PAGE建筑業(yè)財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范本建筑業(yè)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本建筑業(yè)公司及其所屬各部門、項(xiàng)目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)信息完整準(zhǔn)確。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。4.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金安全和合理流動。5.開展成本核算與控制，降低公司運(yùn)營成本。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評估。7.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。8.管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)資料的安全與完整。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織財(cái)務(wù)制度的制定和完善，監(jiān)督執(zhí)行情況。領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，進(jìn)行財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和晉升。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照會計(jì)準(zhǔn)則和公司制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。進(jìn)行成本核算與分析，提供成本控制建議。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用借貸記賬法進(jìn)行會計(jì)核算。2.會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.以人民幣為記賬本位幣。（二）會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.每月末編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。2.每季度末編制季度財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.年度終了，編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)審計(jì)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（四）財(cái)務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)部門將原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.會計(jì)人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿。4.定期進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。5.期末進(jìn)行結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.對籌集資金的成本、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，選擇最優(yōu)融資方案。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，對資金使用進(jìn)行計(jì)劃和控制。2.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金支出，確保資金使用合理、合規(guī)。3.加強(qiáng)資金審批管理，重大資金支出需經(jīng)公司管理層審批。4.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，降低資金閑置和浪費(fèi)。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時(shí)。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，大額款項(xiàng)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.直接成本：包括工程施工過程中直接耗費(fèi)的人工費(fèi)用、材料費(fèi)用、機(jī)械使用費(fèi)等。2.間接成本：指為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的費(fèi)用，如項(xiàng)目經(jīng)理部管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用核算1.按照成本核算對象和成本項(xiàng)目進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.建立成本費(fèi)用臺賬，及時(shí)記錄成本費(fèi)用發(fā)生情況。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，提出改進(jìn)措施。（三）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和預(yù)算，分解到各部門和項(xiàng)目部。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。3.建立成本費(fèi)用考核制度，對成本費(fèi)用控制效果進(jìn)行考核評價(jià)，與績效掛鉤。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。2.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分為生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、土地等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要和預(yù)算安排，進(jìn)行可行性研究和審批。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。3.固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。2.確定固定資產(chǎn)折舊年限和凈殘值率，一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批，評估作價(jià)。3.處置固定資產(chǎn)的收入和凈損益，計(jì)入當(dāng)期損益。七、應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款管理（一）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理職責(zé)。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常核算和監(jiān)控，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的賬齡、余額等情況。3.制定應(yīng)收賬款催收政策，對逾期賬款進(jìn)行重點(diǎn)催收。4.對應(yīng)收賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（二）應(yīng)付賬款管理1.規(guī)范應(yīng)付賬款的核算，確保應(yīng)付賬款金額準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)應(yīng)付賬款的審批管理，嚴(yán)格按照合同約定支付款項(xiàng)。3.定期與供應(yīng)商核對賬目，及時(shí)處理差異。4.合理安排資金，確保按時(shí)足額支付應(yīng)付賬款，維護(hù)公司信譽(yù)八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)，及時(shí)辦理稅務(wù)登記。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，繳納稅款。3.建立稅務(wù)申報(bào)臺賬，記錄申報(bào)情況。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識別、評估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問題。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。3.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見，督促相關(guān)部門落實(shí)整改。（二）外部審計(jì)1.按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作，提供必要的資料和信息。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.接受股東、債權(quán)人等利益相關(guān)者的監(jiān)督，及時(shí)反饋財(cái)務(wù)信息。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等。（二）檔案整理與保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)定期進(jìn)行整理、裝訂，分類存放。2.建立財(cái)務(wù)檔案保管制度，明確保管期限和保管要求。3.財(cái)務(wù)檔案