PAGE超市出納財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范超市出納財(cái)務(wù)工作流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保超市資金安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，為超市的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于超市內(nèi)部所有涉及出納財(cái)務(wù)工作的人員及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法辦理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映超市財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各類財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，不得拖延積壓，保證資金流轉(zhuǎn)順暢。安全性原則：加強(qiáng)資金安全管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障超市資金安全。二、崗位職責(zé)1.出納崗位主要職責(zé)現(xiàn)金收付管理嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理超市現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對(duì)收入現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。認(rèn)真審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)齊全。對(duì)不符合規(guī)定的憑證，有權(quán)拒絕受理。銀行存款管理負(fù)責(zé)超市銀行賬戶的日常管理，包括開戶、銷戶、賬戶信息變更等手續(xù)的辦理。按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，正確使用各種銀行結(jié)算方式，辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)。及時(shí)與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。票據(jù)管理妥善保管各種空白支票、匯票、本票等票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用、注銷登記制度，防止票據(jù)遺失和被盜用。負(fù)責(zé)票據(jù)的開具和使用，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定填寫票據(jù)內(nèi)容，確保票據(jù)的真實(shí)性和有效性。資金日記賬登記按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和記賬方法，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期核對(duì)日記賬與總賬、明細(xì)賬的余額，保證賬賬相符。財(cái)務(wù)印章管理負(fù)責(zé)保管超市財(cái)務(wù)專用章及法人章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用印章。建立印章使用登記制度，記錄印章使用時(shí)間、用途、批準(zhǔn)人等信息，確保印章使用安全。其他工作協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性財(cái)務(wù)工作任務(wù)。三、現(xiàn)金管理制度1.現(xiàn)金庫(kù)存限額超市根據(jù)日?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)量，核定合理的現(xiàn)金庫(kù)存限額。庫(kù)存限額一般按照不超過三天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。如需調(diào)整庫(kù)存限額，應(yīng)及時(shí)向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.現(xiàn)金收入管理超市銷售商品、提供勞務(wù)等取得的現(xiàn)金收入，必須及時(shí)送存銀行。不得將現(xiàn)金收入直接用于支付現(xiàn)金支出，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。收取現(xiàn)金時(shí)，必須開具合法有效的收款憑證，并在憑證上加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。收款憑證應(yīng)注明收款日期、收款金額、收款事由等內(nèi)容。3.現(xiàn)金支出管理嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。支付現(xiàn)金時(shí)，必須由經(jīng)手人簽字，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，出納方可支付。審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批權(quán)限，確保支出合理合規(guī)。使用現(xiàn)金支票支付現(xiàn)金時(shí)，必須在支票上填寫收款單位名稱、金額、用途等內(nèi)容，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。支票存根應(yīng)妥善保管，作為記賬憑證的附件。4.現(xiàn)金盤點(diǎn)與清查出納應(yīng)每日營(yíng)業(yè)終了對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)盤。每月末，超市應(yīng)組織一次全面的現(xiàn)金清查工作，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。長(zhǎng)款應(yīng)及時(shí)入賬，短款如屬于出納人員責(zé)任，應(yīng)由其負(fù)責(zé)賠償；如無法查明原因，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益。四、銀行存款管理制度1.銀行賬戶管理超市應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等合法合規(guī)賬戶。不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶套取現(xiàn)金或進(jìn)行其他違法活動(dòng)。建立銀行賬戶檔案，記錄賬戶信息、開戶銀行、賬號(hào)、開戶日期、賬戶用途等內(nèi)容。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)于長(zhǎng)期閑置不用的賬戶，應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。2.銀行存款收付管理辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，出納應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。審核無誤后，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和記賬方法編制記賬憑證，并及時(shí)登記銀行存款日記賬。采用支票結(jié)算方式時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守支票使用規(guī)定。支票必須由專人保管，按照編號(hào)順序使用。填寫支票時(shí)，應(yīng)確保日期、金額、收款人等信息準(zhǔn)確無誤，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和空白支票。采用網(wǎng)上銀行支付方式時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)上銀行安全管理。設(shè)置安全的登錄密碼和支付密碼，并定期更換。操作人員在進(jìn)行網(wǎng)上支付操作時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)支付信息，確保支付安全。3.銀行對(duì)賬單與余額調(diào)節(jié)表每月末，銀行應(yīng)向超市提供銀行對(duì)賬單。出納應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額，逐筆勾對(duì)發(fā)生額，查找未達(dá)賬項(xiàng)。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，作為會(huì)計(jì)檔案妥善保管。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)處理。五、票據(jù)管理制度1.票據(jù)種類及適用范圍超市涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。支票適用于同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項(xiàng)的結(jié)算；匯票適用于同城交易或異地結(jié)算；本票僅限于在同城范圍內(nèi)使用；發(fā)票是超市銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)開具給客戶的收款憑證。2.票據(jù)購(gòu)買與保管出納應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照規(guī)定向銀行購(gòu)買各種票據(jù)。購(gòu)買票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)購(gòu)買申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后辦理。設(shè)立票據(jù)專用保險(xiǎn)柜，指定專人負(fù)責(zé)保管票據(jù)。票據(jù)應(yīng)分類存放，并建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購(gòu)買日期、領(lǐng)用日期、用途、金額、經(jīng)手人等信息。對(duì)空白支票、匯票、本票等重要票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行保管，防止遺失、被盜用或損壞。任何人不得擅自攜帶空白票據(jù)外出。3.票據(jù)開具與使用開具票據(jù)時(shí)，出納應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定填寫票據(jù)內(nèi)容。票據(jù)上的各項(xiàng)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)票開具應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定進(jìn)行，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易相符。發(fā)票開具后，應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，并及時(shí)交付給客戶。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)登記票據(jù)登記簿，并將存根聯(lián)妥善保管。對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一并保存，不得隨意銷毀。4.票據(jù)核銷與銷毀定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行核銷，核對(duì)已使用票據(jù)的存根聯(lián)與登記簿記錄是否一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失或被盜用，應(yīng)立即向銀行掛失，并按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。對(duì)于超過保管期限或因其他原因需要銷毀的票據(jù)，應(yīng)填寫票據(jù)銷毀申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，由專人負(fù)責(zé)銷毀。銷毀票據(jù)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行登記，記錄銷毀日期、票據(jù)種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息。六、財(cái)務(wù)印章管理制度1.印章種類及用途超市財(cái)務(wù)印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、法人章等。財(cái)務(wù)專用章用于辦理銀行結(jié)算、開具發(fā)票、簽訂合同等財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)；法人章用于辦理重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批、授權(quán)等。2.印章保管財(cái)務(wù)專用章由出納負(fù)責(zé)保管，法人章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定專人保管。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意放置或交他人代管。設(shè)立印章保管登記簿，記錄印章的啟用日期、保管人、使用情況等信息。印章保管人員如有變動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理印章交接手續(xù)，并在登記簿上注明交接日期、交接雙方等信息。3.印章使用使用財(cái)務(wù)印章時(shí)，必須填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用日期、用途、金額、批準(zhǔn)人等內(nèi)容。申請(qǐng)表經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，印章保管人員方可加蓋印章。嚴(yán)禁在空白支票、匯票、本票等票據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)印章。如因特殊情況需要開具空白票據(jù)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在票據(jù)上注明用途、限額等信息。印章使用后，印章保管人員應(yīng)及時(shí)在印章使用登記簿上登記，并將申請(qǐng)表作為記賬憑證的附件妥善保管。4.印章停用與銷毀因機(jī)構(gòu)調(diào)整、業(yè)務(wù)變化等原因，導(dǎo)致財(cái)務(wù)印章停用后，印章保管人員應(yīng)及時(shí)將印章交回財(cái)務(wù)部門。對(duì)于停用的印章，應(yīng)填寫印章銷毀申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，由專人負(fù)責(zé)銷毀。銷毀印章時(shí)，應(yīng)進(jìn)行登記，記錄銷毀日期、印章名稱、號(hào)碼等信息。七、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度1.報(bào)銷范圍超市員工因工作需要發(fā)生的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等費(fèi)用，符合超市規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序的，可以予以報(bào)銷。購(gòu)置固定資產(chǎn)、低值易耗品等資產(chǎn)性支出，應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度和采購(gòu)審批程序辦理，不屬于報(bào)銷范圍。2.報(bào)銷憑證要求報(bào)銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或財(cái)政監(jiān)制的收據(jù)，并加蓋開票單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。發(fā)票應(yīng)注明商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、日期等內(nèi)容，且與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。除發(fā)票外，報(bào)銷還應(yīng)提供相關(guān)的審批文件、合同協(xié)議、出差審批單、費(fèi)用明細(xì)清單等證明材料，確保報(bào)銷事項(xiàng)真實(shí)、合理、合規(guī)。3.報(bào)銷審批流程員工填寫報(bào)銷申請(qǐng)表，并將相關(guān)報(bào)銷憑證粘貼在申請(qǐng)表后面，按照規(guī)定的審批流程依次簽字審批。部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核本部門員工的報(bào)銷申請(qǐng)，確認(rèn)報(bào)銷事項(xiàng)是否與工作相關(guān)、費(fèi)用是否合理。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字批準(zhǔn)?？偨?jīng)理或其他授權(quán)審批人根據(jù)審批權(quán)限，對(duì)重大金額或特殊事項(xiàng)的報(bào)銷進(jìn)行最終審批。4.報(bào)銷支付方式報(bào)銷金額在規(guī)定限額以內(nèi)的，一般采用現(xiàn)金支付方式；超過限額的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。出納在收到經(jīng)審批后的報(bào)銷申請(qǐng)表和報(bào)銷憑證后，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷支付手續(xù)。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行簽字確認(rèn)；采用銀行轉(zhuǎn)賬支付時(shí)，應(yīng)確保收款賬戶信息準(zhǔn)確無誤。八、財(cái)務(wù)檔案管理制度1.檔案范圍超市財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)印章使用記錄、財(cái)務(wù)審批文件等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類資料。2.檔案整理與裝訂每月末，會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理、裝訂。憑證應(yīng)按照編號(hào)順序排列，附件齊全，并在憑證封面上注明年度、月份、憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)等信息。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期打印，打印后的賬簿應(yīng)連續(xù)編號(hào)，并加蓋記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員印章。賬簿打印后，應(yīng)按照年度分類整理，裝訂成冊(cè)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和時(shí)間編制，經(jīng)審核無誤后加蓋單位公章和相關(guān)人員印章。報(bào)表應(yīng)按月、季、年分類整理，裝訂成冊(cè)。3.檔案保管期限會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等主要財(cái)務(wù)檔案的保管期限為15年；銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根等其他財(cái)務(wù)檔案的保管期限為5年。財(cái)務(wù)印章使用記錄、財(cái)務(wù)審批文件等檔案應(yīng)長(zhǎng)期保管，以備查閱。4.檔案查閱與借閱內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱人員不得在檔案上涂改