PAGE加強企業(yè)財務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)流程和管理制度，保證財務(wù)工作有章可循。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟效益。5.保密性原則：財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保守公司財務(wù)機密，不得泄露公司財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，提供財務(wù)分析和決策支持。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.監(jiān)督公司財務(wù)收支情況，防范財務(wù)風(fēng)險。7.配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)資料和解釋。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表，進行財務(wù)分析和決策支持。建立健全財務(wù)管理制度，加強內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，參與公司重大決策。2.會計負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證。登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，具備相應(yīng)的職稱。2.熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和相關(guān)政策，具有良好的職業(yè)道德。3.具備較強的溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神，能夠承受一定的工作壓力。4.熟練使用財務(wù)軟件和辦公軟件。三、財務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制公司各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)和工作計劃，編制本部門年度預(yù)算草案。財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，編制公司年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素。2.預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進行懲罰。（二）收入管理制度1.收入確認(rèn)原則公司應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。銷售商品收入應(yīng)在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務(wù)收入應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果能否可靠估計，分別采用完工百分比法或已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例確認(rèn)收入。2.收入核算與管理財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會計科目，對公司各項收入進行明細(xì)核算。加強對收入的管理，建立收入臺賬，及時記錄收入的發(fā)生情況和款項回收情況。定期對收入進行分析比較，發(fā)現(xiàn)異常情況及時查明原因并采取措施。（三）成本費用管理制度1.成本費用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費用。成本費用應(yīng)按照其性質(zhì)和用途進行分類核算，確保成本費用數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。2.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。加強對成本費用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算。對成本費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用變動趨勢和異常情況，采取有效措施進行調(diào)整。3.費用報銷管理制定費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和流程，明確各項費用的報銷范圍、報銷額度和審批程序。員工報銷費用時，應(yīng)填寫費用報銷單，并提供真實、合法、有效的原始憑證。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核費用報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕。（四）資金管理制度1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式?；I集資金應(yīng)遵循合法、合規(guī)、低成本的原則，確保資金來源穩(wěn)定可靠。加強對資金籌集的管理，及時辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金及時到位。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?。加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，防止資金浪費和挪用。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，確?，F(xiàn)金收支合規(guī)、準(zhǔn)確。（五）資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)管理制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計價、折舊方法等。建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。加強對固定資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用效率。2.流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理存貨管理應(yīng)建立存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理制度，確保存貨安全、完整。定期對存貨進行盤點，及時處理積壓存貨，降低存貨成本。應(yīng)收賬款管理應(yīng)建立客戶信用評估制度，加強應(yīng)收賬款的催收工作，降低壞賬風(fēng)險。（六）稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報在規(guī)定時間內(nèi)辦理稅務(wù)登記，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報納稅，確保稅款足額繳納。2.稅務(wù)籌劃合理進行稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低公司稅務(wù)成本。關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰。四、財務(wù)審批流程（一）日常費用報銷審批流程1.員工填寫費用報銷單，注明費用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人審核費用報銷的真實性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)。3.財務(wù)部門審核費用報銷憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，簽字確認(rèn)。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進行審批，簽字確認(rèn)。5.出納根據(jù)審批后的費用報銷單支付款項。（二）采購付款審批流程1.采購部門填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等，并附上采購合同或協(xié)議。2.部門負(fù)責(zé)人審核采購申請的合理性和必要性，簽字確認(rèn)。3.財務(wù)部門審核采購申請的資金預(yù)算和付款方式，簽字確認(rèn)。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進行審批，簽字確認(rèn)。5.采購部門根據(jù)審批后的采購申請單進行采購，采購?fù)瓿珊筇顚懜犊钌暾垎巍?.財務(wù)部門審核付款申請單及相關(guān)發(fā)票、驗收單等憑證，簽字確認(rèn)。7.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進行審批，簽字確認(rèn)。8.出納根據(jù)審批后的付款申請單支付款項。（三）資金使用審批流程1.資金使用部門填寫資金使用申請單，注明資金用途、金額、使用時間等。2.部門負(fù)責(zé)人審核資金使用申請的合理性和必要性，簽字確認(rèn)。3.財務(wù)部門審核資金使用申請的資金預(yù)算和資金來源，簽字確認(rèn)。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進行審批，簽字確認(rèn)。5.出納根據(jù)審批后的資金使用申請單辦理資金支付手續(xù)。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)制定年度審計計劃，定期對公司各部門進行審計檢查。3.審計人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計程序和方法進行審計工作，出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)工作進行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行