PAGE景觀工程財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范景觀工程公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，適應市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等相關法律法規(guī)，結合本公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本景觀工程公司及所屬各部門、項目部。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務活動必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務信息的完整性。4.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時準確的財務信息。5.權責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。6.謹慎性原則：在進行財務核算時，應當充分估計可能發(fā)生的風險和損失，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負債和費用。二、財務機構與會計人員（一）財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門設財務經(jīng)理一名，全面負責財務部門的管理工作；設會計、出納等崗位，具體負責財務核算、資金管理等工作。（二）會計人員崗位職責1.財務經(jīng)理崗位職責負責制定和完善公司財務管理制度、財務核算流程等，并組織實施。組織編制公司年度財務預算、財務決算報告，為公司決策提供財務支持。負責公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金的安全和合理使用。審核公司各項財務收支，監(jiān)督財務活動的合法性、合規(guī)性。定期分析公司財務狀況和經(jīng)營成果，提出改進措施和建議。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的外部財務環(huán)境。組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。2.會計崗位職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目和財產(chǎn)物資，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務經(jīng)理編制財務預算、財務決算報告等。3.出納崗位職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，審核現(xiàn)金收付憑證，辦理款項收付。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保其安全完整。定期編制資金收支報表，向財務經(jīng)理匯報資金收支情況。協(xié)助會計做好其他財務工作。（三）會計人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)：熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。2.誠實守信：做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假；保守公司秘密，不為利益所誘惑。3.廉潔自律：公私分明，不貪不占；遵紀守法，清正廉潔。4.客觀公正：端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。5.堅持準則：熟悉國家法律法規(guī)和財務制度，始終堅持按法律法規(guī)和財務制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。6.提高技能：不斷提高會計專業(yè)技能的意識和愿望，努力提高業(yè)務水平。7.參與管理：主動提出合理化建議，協(xié)助領導決策，積極參與管理。8.強化服務：樹立服務意識，提高服務質(zhì)量，努力維護和提升公司良好形象。三、財務核算基礎工作（一）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證的名稱、填制日期、填制單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。3.記賬憑證應當根據(jù)審核無誤的原始憑證及有關資料編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、分錄正確、編號連續(xù)、簽章齊全。（二）會計賬簿1.公司設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、明細賬和日記賬應當采用訂本式賬簿。2.會計賬簿的啟用、登記、結賬、更正等應當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。3.會計人員應當定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應當及時按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行處理。（三）財務報表1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券等。2.公司籌集資金應當符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，不得非法集資。3.公司應當對籌集資金的使用情況進行跟蹤管理，確保資金使用的合理性和效益性。（二）資金使用1.公司建立資金預算管理制度，加強資金的預算管理。各部門、項目部應當根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務預算，編制本部門、本項目的資金預算，報財務部門審核匯總后，提交公司管理層審批。2.公司資金使用應當嚴格按照審批后的資金預算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。確需調(diào)整資金預算的，應當按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。3.公司辦理資金支付業(yè)務，應當嚴格執(zhí)行審批流程。首先由業(yè)務部門提出申請，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核；財務部門審核通過后，報公司管理層審批；審批通過后，由出納辦理資金支付手續(xù)。4.公司應當加強對資金使用的監(jiān)督檢查，確保資金安全。對發(fā)現(xiàn)的資金使用問題，應當及時采取措施進行整改。（三）資金結算1.公司辦理資金結算業(yè)務，應當按照國家有關支付結算辦法的規(guī)定進行操作。2.公司應當加強對銀行賬戶的管理，嚴格執(zhí)行銀行賬戶審批制度。嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.公司應當定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是當期已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否支付，都應當作為當期的費用；凡是不屬于當期的費用，即使款項已在當期支付，也不應當作為當期的費用。2.公司成本費用核算應當遵循收入與費用配比原則，即一定時期的收入應當與該時期的成本費用相配比，以正確計算當期損益。（二）成本費用核算范圍1.景觀工程成本包括直接成本和間接成本。直接成本是指景觀工程施工過程中直接耗費的材料、人工、機械等費用；間接成本是指為組織和管理景觀工程施工所發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費等。2.公司費用包括管理費用、銷售費用、財務費用等。管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動所發(fā)生的各項費用；銷售費用是指公司銷售部門為銷售產(chǎn)品或提供勞務所發(fā)生的各項費用；財務費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.公司建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理、核算管理和分析考核管理。2.各部門、項目部應當根據(jù)成本費用預算，嚴格控制成本費用支出。對超出預算的成本費用支出，應當及時分析原因，采取措施進行控制。3.公司定期對成本費用進行分析考核，將成本費用指標分解到各部門、項目部，與績效考核掛鉤，激勵各部門、項目部降低成本費用。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.公司各部門、項目部根據(jù)業(yè)務需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核；財務部門審核通過后，報公司管理層審批。2.固定資產(chǎn)購置應當按照規(guī)定的采購程序進行，選擇合適的供應商，簽訂采購合同，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。3.固定資產(chǎn)購置后，應當及時辦理驗收手續(xù)。驗收合格后，由財務部門進行賬務處理，將固定資產(chǎn)入賬。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應當按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，并在財務報表附注中予以說明。2.固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照國家規(guī)定的折舊年限確定。3.公司應當定期對固定資產(chǎn)折舊進行核對，確保折舊計算的準確性。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應當按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.固定資產(chǎn)處置時，應當由相關部門進行評估，確定處置價格。處置收入扣除處置費用后的凈額，計入當期損益。3.固定資產(chǎn)處置后，應當及時辦理賬務處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價值。七、應收賬款管理（一）應收賬款的確認與核算1.公司按照權責發(fā)生制原則確認應收賬款。應收賬款是指公司因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應收取的款項。2.公司應當及時對應收賬款進行核算，準確記錄應收賬款的發(fā)生、收回等情況。（二）應收賬款的催收1.公司建立應收賬款催收制度，明確催收責任人和催收期限。業(yè)務部門負責應收賬款的催收工作，財務部門負責提供應收賬款的相關信息。2.催收責任人應當定期對應收賬款進行跟蹤催收，及時了解客戶的經(jīng)營狀況和還款能力，采取有效的催收措施，確保應收賬款的及時收回。3.對于逾期未收回的應收賬款，應當加大催收力度，必要時可以通過法律手段進行追討。（三）應收賬款的壞賬準備1.公司按照謹慎性原則，對應收賬款計提壞賬準備。壞賬準備的計提方法和計提比例應當根據(jù)公司實際情況合理確定，并報公司管理層審批。2.公司應當定期對應收賬款的壞賬情況進行分析，對確實無法收回的應收賬款，應當按照規(guī)定的程序核銷壞賬，并沖減已計提的壞賬準備。八、財務預算管理（一）預算編制1.公司實行全面預算管理制度，包括經(jīng)營預算、資本預算、財務預算等。2.預算編制應當遵循“上下結合分級編制、逐級匯總”的程序。首先由公司管理層提出預算編制的總體要求，各部門、項目部根據(jù)公司總體要求，結合本部門、本項目的實際情況，編制本部門、本項目的預算草案；然后由財務部門對各部門、項目部的預算草案進行審核匯總，形成公司年度預算草案；最后由公司管理層審批通過后，下達執(zhí)行。3.預算編制應當充分考慮公司的戰(zhàn)略目標、市場環(huán)境、經(jīng)營狀況等因素，確保預算的科學性、合理性和可行性。（二）預算執(zhí)行與控制1.公司各部門、項目部應當嚴格按照審批后的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.公司建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析。對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應當及時采取措施進行調(diào)整和糾正。3.公司應當加強對預算外支出的控制，嚴格執(zhí)行預算外支出審批制度。確需發(fā)生預算外支出的，應當按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（三）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應當按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.預算調(diào)整申請應當說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的影響等，并提供相關的證明材料。3.預算調(diào)整經(jīng)公司管理層審批通過后，由財務部門下達調(diào)整通知，各部門、項目部按照調(diào)整后的預算執(zhí)行。（四）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門、項目部的預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核指標應當包括預算完成率、預算執(zhí)行偏差率、成本費用控制率等。3.預算考核結果應當與績效考核掛鉤，激勵各部門、項目部嚴格執(zhí)行預算，提高預算管理水平。九、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證公司財務活動合法合規(guī)，確保公司財務活動符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定。2.保證公司財務信息真實完整，確保公司財務報表等財務信息的真實性、準確性和完整性。3.提高公司資金使用效益，確保公司資金的安全和合理使用，提高資金使用效益。4.防范公司財務風險，及時發(fā)現(xiàn)和化解公司財務風險，確保公司財務穩(wěn)定。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應當涵蓋公司財務活動的各個方面，貫穿于公司財務管理的全過程。2.重要性原則：內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。4.適應性原則：內(nèi)部控制應當與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離控制：合理設置財務崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。如出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作等。2.授權審批控制：明確各崗位辦理業(yè)務的權限范圍、審批程序和相應責任。公司所有財務收支都應當按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)授權不得辦理資金支付等業(yè)務。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，建立健全會計核算體系，確保會計信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對財產(chǎn)物資的保管和維護，定期進行財產(chǎn)清查，確保財產(chǎn)物資的安全完整。5.預算控制：實