PAGE山東村級財務制度細則一、總則（一）目的為加強山東村級財務管理，規(guī)范村級財務行為，確保村級集體資產(chǎn)安全與完整，提高資金使用效益，促進農(nóng)村經(jīng)濟健康發(fā)展和社會穩(wěn)定，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合我省實際情況，制定本細則。（二）適用范圍本細則適用于山東省行政區(qū)域內(nèi)的所有村級組織，包括村民委員會、村集體經(jīng)濟組織等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保村級財務活動合法合規(guī)。2.民主公開原則：實行民主理財，財務事項公開透明，接受村民監(jiān)督。3.收支平衡原則：量入為出，合理安排各項收支，確保村級財務收支平衡。4.規(guī)范管理原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算和審批流程，提高財務管理水平。二、財務機構與人員（一）財務機構設置村級應設立獨立的財務機構，負責村級財務管理工作。財務機構可根據(jù)實際情況設置會計、出納等崗位，明確各崗位職責。（二）會計人員配備1.任職資格：村級會計人員應具備會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和農(nóng)村財務制度，具有一定的財務核算和管理能力。2.任免程序：會計人員由村民委員會提名，經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后聘任，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門備案。會計人員的任免應嚴格按照規(guī)定程序進行，不得隨意更換。（三）財務人員職責1.會計職責負責村級財務核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理，做到賬目清晰、數(shù)據(jù)準確。編制財務報表，定期向村民公開財務收支情況，為村民提供財務信息。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全與完整。協(xié)助做好村級財務審計工作，提供相關財務資料。2.出納職責負責村級現(xiàn)金收付和銀行存款收支業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，做到日清月結。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和財務印章等，確保資金和物品的安全。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務收支管理（一）收入管理1.收入范圍：村級收入主要包括財政補助收入、經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、捐贈收入、其他收入等。2.收入確認：各項收入應按照實際發(fā)生額及時入賬，不得隱瞞、截留、挪用。收入的確認應符合相關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定。3.票據(jù)管理：村級收取款項應使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收款。票據(jù)應妥善保管，定期核銷。（二）支出管理1.支出范圍：村級支出主要包括辦公費、差旅費、會議費、招待費、水電費、固定資產(chǎn)購建及維護費、公益事業(yè)支出等。2.支出審批：村級各項支出應嚴格按照審批程序進行，實行“一支筆”審批制度。支出審批應明確審批權限和審批流程，確保支出合理合規(guī)。一般支出由村主任審批；重大支出應經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后，由村主任審批。審批時應注明支出事由、金額、審批人等信息。3.支出報銷：支出報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審批后及時報銷。原始憑證應包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等，不得白條入賬。報銷憑證應按照規(guī)定粘貼整齊，注明用途、金額、報銷人等信息。對于不符合規(guī)定的支出，會計人員有權拒絕報銷。四、財務核算與監(jiān)督（一）財務核算1.核算方法：村級應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行財務核算，采用借貸記賬法，設置總賬、明細賬和日記賬。2.會計科目設置：根據(jù)村級財務核算的特點和需要，合理設置會計科目，確保財務核算準確反映村級經(jīng)濟業(yè)務活動。3.財務報表編制：村級應定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、收支明細表、收益分配表等。財務報表應真實、準確、完整，及時向村民公開。（二）財務監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：村級應建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，成立民主理財小組，負責對村級財務活動進行監(jiān)督。民主理財小組由村民代表組成，定期對村級財務收支情況進行審核，提出意見和建議。2.外部監(jiān)督：鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門應加強對村級財務的指導和監(jiān)督，定期對村級財務進行審計。審計內(nèi)容包括財務收支、資產(chǎn)負債、收益分配等情況。同時接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與登記1.資產(chǎn)分類：村級資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)登記：村級應建立資產(chǎn)臺賬，對各項資產(chǎn)進行詳細登記，包括資產(chǎn)名稱、數(shù)量、價值、購置時間、使用狀況等信息。資產(chǎn)臺賬應定期更新，確保賬實相符。（二）資產(chǎn)處置1.處置范圍：村級資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉讓、報廢、毀損等。2.處置程序：資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行，經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門備案。處置資產(chǎn)應進行評估，合理確定處置價格，確保資產(chǎn)保值增值。（三）資產(chǎn)清查村級應定期進行資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面清查。資產(chǎn)清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等，清查結果應形成報告，及時調(diào)整資產(chǎn)臺賬。對于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行處理。六、財務公開與民主理財（一）財務公開1.公開內(nèi)容：村級財務公開內(nèi)容應包括財務收支情況、資產(chǎn)負債情況、收益分配情況、債權債務情況、財務制度執(zhí)行情況等。2.公開形式：財務公開應采用多種形式，如公開欄、廣播、網(wǎng)絡等，確保村民能夠及時了解村級財務信息。公開欄應設置在村民集中活動的場所，便于村民觀看。3.公開時間：村級財務應定期公開，一般每季度公開一次，重大財務事項應及時公開。公開時間應不少于7天，確保村民有足夠的時間了解和監(jiān)督。（二）民主理財1.理財小組組成：民主理財小組由村民代表會議選舉產(chǎn)生，成員應具備一定的財務知識和責任心，人數(shù)一般為35人。2.理財職責：民主理財小組負責對村級財務收支情況進行審核，檢查財務制度執(zhí)行情況，提出意見和建議。理財小組應定期召開會議，對村級財務進行民主監(jiān)督。3.理財程序：民主理財小組應在村級財務收支事項發(fā)生后及時進行審核，審核通過后加蓋民主理財小組印章。未經(jīng)民主理財小組審核的財務收支事項，不得入賬報銷。七、財務檔案管理（一）檔案范圍村級財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等與財務活動相關的資料。（二）檔案整理與歸檔1.整理要求：財務檔案應按照時間順序和類別進行整理，確保資料完整、有序。會計憑證應按照記賬憑證的編號順序裝訂成冊，封面注明年度、月份、憑證種類、起止號碼等信息。2.歸檔保管：財務檔案應妥善保管，指定專人負責。檔案保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、賬