PAGE天津社工站財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范天津社工站的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障社工站各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)社工事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于天津社工站及其下屬各部門、項(xiàng)目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋社工站所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)社會效益與經(jīng)濟(jì)效益的統(tǒng)一。6.公開性原則：定期公開財(cái)務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置社工站設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全站的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，為管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理使用。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與外部財(cái)務(wù)相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)社工站良好形象。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，確保合規(guī)合法。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際需求編制預(yù)算。充分考慮可能影響預(yù)算執(zhí)行的各種因素，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。2.編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算即不考慮以往預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，以零為基點(diǎn)編制預(yù)算；滾動(dòng)預(yù)算則根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況和未來發(fā)展需求，對預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。收入預(yù)算根據(jù)預(yù)計(jì)的服務(wù)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入等進(jìn)行編制；支出預(yù)算按照人員經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等分類進(jìn)行編制。3.編制流程每年末，各部門根據(jù)下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，提出本部門的預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合社工站整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，編制年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)站務(wù)會議審議通過后，報(bào)上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行。社工站發(fā)展戰(zhàn)略或工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，需要對預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。2.調(diào)整程序由提出調(diào)整預(yù)算的部門或項(xiàng)目組填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，提交站務(wù)會議審議。站務(wù)會議審議通過后，報(bào)上級主管部門備案。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為管理層提供決策依據(jù)。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）服務(wù)收入1.社工站應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)項(xiàng)目，向服務(wù)對象收取服務(wù)費(fèi)用。2.服務(wù)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對服務(wù)收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）捐贈(zèng)收入1.接受捐贈(zèng)應(yīng)遵循自愿、合法、公開的原則，簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，明確捐贈(zèng)金額、用途、期限等條款。2.對捐贈(zèng)收入應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)核算，?？顚Ｓ?，不得擅自改變捐贈(zèng)用途。3.及時(shí)向捐贈(zèng)人開具捐贈(zèng)票據(jù)，對捐贈(zèng)情況進(jìn)行公開披露，接受社會監(jiān)督。（三）政府補(bǔ)助收入1.積極爭取政府部門的補(bǔ)助資金，按照相關(guān)規(guī)定和要求，及時(shí)足額申報(bào)和領(lǐng)取補(bǔ)助款項(xiàng)。2.對政府補(bǔ)助收入應(yīng)進(jìn)行單獨(dú)核算，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，確保?？顚Ｓ谩?.配合政府部門做好補(bǔ)助資金的績效評價(jià)工作。五、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費(fèi)：包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)：用于特定項(xiàng)目的開展，如社區(qū)服務(wù)項(xiàng)目、關(guān)愛弱勢群體項(xiàng)目等，應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行支出。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，確保支出合規(guī)、合理。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審批；重大支出（超過規(guī)定金額）需經(jīng)站務(wù)會議審議通過后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實(shí)性、合法性和合理性，對不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。（三）支出報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)、審批單等原始憑證。2.財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。3.報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的時(shí)間和方式進(jìn)行，不得拖延或違規(guī)報(bào)銷。（四）專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门c其他資金混用。2.建立專項(xiàng)資金臺賬，對專項(xiàng)資金的收支情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)對專項(xiàng)資金進(jìn)行清算，結(jié)余資金按照規(guī)定處理。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.應(yīng)收賬款管理加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理，定期與債務(wù)人核對賬目，及時(shí)催收欠款。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行采購。2.固定資產(chǎn)核算對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，報(bào)上級主管部門審批。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.對社工站擁有的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)、著作權(quán)等，應(yīng)進(jìn)行登記和核算。2.無形資產(chǎn)的攤銷應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。3.無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等處置行為，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，取得的收入計(jì)入當(dāng)期損益。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告附注對財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要項(xiàng)目和事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明，包括會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)等。財(cái)務(wù)報(bào)告附注應(yīng)有助于使用者更好地理解財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析等方面，為管理層提供決策支持。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)社工站財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門定期對財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。3.接受外部審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，及時(shí)整改存在的問題。（二）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)