PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府辦室財務制度一、總則（一）目的為了加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府辦公室財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障辦公室各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本辦公室實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府辦公室及所屬各部門的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務收支活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，確保財務工作有序進行。3.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映辦公室財務狀況和收支情況。4.效益性原則：合理安排資金，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府辦公室設立財務室，負責統(tǒng)一管理辦公室的財務工作。財務室配備專職財務人員，負責日常財務核算、財務管理等工作。（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領導辦公室財務工作，制定財務工作計劃和財務管理制度，并組織實施。審核重要財務事項，對財務收支的合法性、真實性、合理性負責。定期分析財務狀況，為領導決策提供財務依據(jù)，參與辦公室重大經濟決策。協(xié)調與財政、審計等部門的關系，負責財務人員的培訓和考核工作。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符，負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理收付款項。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。負責與銀行等金融機構的溝通協(xié)調，辦理相關業(yè)務。三、預算管理（一）預算編制1.辦公室各部門應根據(jù)年度工作計劃和工作任務，提出本部門的預算建議數(shù)，報財務室匯總。2.財務室根據(jù)各部門的預算建議數(shù)，結合辦公室年度工作目標和財力狀況，編制辦公室年度預算草案，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審批。3.年度預算草案經鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府批準后，由財務室分解下達各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照下達的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按規(guī)定程序報經批準。2.財務室應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向辦公室領導匯報預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。（三）預算調整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、工作任務變化等原因，需要調整預算的，由相關部門提出書面申請，說明調整的原因、項目和金額。2.財務室對申請調整的預算進行審核，提出審核意見，報辦公室領導審批。3.經批準調整的預算，由財務室下達各部門執(zhí)行，并相應調整有關預算指標。四、收入管理（一）收入范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府辦公室的收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.財政撥款收入嚴格按照國家財政預算和撥款程序，及時足額取得財政撥款收入。對財政撥款收入進行明細核算，確保?？顚Ｓ茫坏媒亓?、挪用。2.其他收入各項收入應合法合規(guī)，取得的收入必須開具合法有效的票據(jù)。加強對事業(yè)收入、經營收入等其他收入的管理，按照規(guī)定及時足額上繳國庫或財政專戶。定期對收入情況進行清理核對，確保收入真實、準確、完整。五、支出管理（一）支出范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府辦公室的支出主要包括人員經費支出、公用經費支出、項目支出等。（二）支出審批程序1.日常費用支出經辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、報銷日期等，并簽字確認。部門負責人審核簽字，表示對費用支出的真實性、合理性負責。財務人員審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和合規(guī)性，審核無誤后簽字。辦公室領導審批簽字，批準后方可報銷。2.重大項目支出項目實施部門提出項目預算和實施方案，報辦公室領導審核。辦公室領導組織相關部門進行論證，審核通過后報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審批。項目實施過程中，嚴格按照批準的預算和實施方案執(zhí)行，定期進行項目進度和資金使用情況的檢查。項目完成后，由項目實施部門提出項目決算申請，財務室進行決算審核，報辦公室領導審批。（三）支出標準1.人員經費支出嚴格按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行工資、津貼、補貼等人員經費標準。規(guī)范獎金福利發(fā)放，不得超標準、超范圍發(fā)放。2.公用經費支出制定公用經費支出定額標準，明確各項費用的開支范圍和標準。嚴格控制辦公費、差旅費、會議費、培訓費等公用經費支出，節(jié)約使用資金。3.項目支出根據(jù)項目預算和實際工作需要，合理安排項目支出，確保項目資金?？顚Ｓ?。嚴格控制項目成本，提高項目資金使用效益。（四）支出管理要求1.各項支出應嚴格按照規(guī)定的開支范圍和標準執(zhí)行，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標準。2.加強對支出的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。3.嚴格執(zhí)行政府采購制度，屬于政府采購范圍的項目，應按照規(guī)定進行政府采購。4.定期對支出情況進行分析和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，提高財務管理水平。六、資產管理（一）資產分類鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府辦公室的資產主要包括流動資產、固定資產、無形資產等。（二）資產購置1.各部門根據(jù)工作需要提出資產購置申請，報辦公室領導審批。2.屬于政府采購范圍的資產購置，按照規(guī)定進行政府采購。3.資產購置后，由財務室進行賬務處理，同時由資產管理部門進行資產登記和管理。（三）資產使用1.建立資產使用管理制度，明確資產使用部門和使用人員的職責。2.資產使用部門應合理使用資產，定期對資產進行維護和保養(yǎng)，確保資產安全完整。3.資產使用過程中發(fā)生的維修、保養(yǎng)等費用，按照規(guī)定進行報銷。（四）資產處置1.資產處置包括資產的出售、轉讓、報廢、毀損等。2.資產處置應按照規(guī)定程序進行審批，未經批準不得擅自處置資產。3.資產處置收入應及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。（五）資產清查1.定期對資產進行清查盤點，確保賬賬相符、賬實相符。2.資產清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務收支、預算執(zhí)行、資產管理等財務活動的監(jiān)督檢查。2.財務人員應嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德規(guī)范，對財務工作進行自我監(jiān)督和約束。3.辦公室領導應定期聽取財務工作匯報，對財務工作進行指導和監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.根據(jù)監(jiān)督檢查意見，及時整改存在的問題，完善財務管理制度。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務室應定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，反映辦公室財務狀況和收支情況。3.財務報告經辦公室領導審核后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和相關部門。（二）財務分析1.定期對財務狀況和收支情況進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析應包括預算執(zhí)行情況、資金使用效益、資產負債情況等方面的分析。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為領導決策提供依據(jù)。九、會計檔案管理（一）會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、銀行對賬單、稅務申報表等會計資料。（二）會計檔案整理1.會計人員應按照會計檔案管理的要求，定期對會計資料進行整理、裝訂和歸檔。2.會計檔案應分類存放，便于查閱和保管。（三）會計檔案保管1.會計檔案應妥善保管，不得隨意銷毀。2