PAGE合作廠財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范合作廠的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保合作廠的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障合作各方的利益，促進(jìn)合作廠的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[合作廠名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)，以及與合作廠有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的所有單位和個(gè)人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋合作廠財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置合作廠設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理合作廠的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等崗位，并明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：由合作廠董事會(huì)或合作各方共同聘任，具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，參與合作廠的重大決策。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并根據(jù)需要取得相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并監(jiān)督實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和制度化。參與合作廠的重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和報(bào)送，定期向合作各方匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和成本計(jì)劃，并監(jiān)督執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法納稅，合理避稅。參與財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)工作，配合提供相關(guān)資料。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金收支報(bào)表，向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)資金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性任務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.合作廠應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合合作廠的實(shí)際情況，制定適合本合作廠的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并報(bào)合作各方備案。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置合作廠應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合合作廠的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意增減或合并。（三）賬務(wù)處理程序1.合作廠應(yīng)按照審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管等簽字或蓋章。2.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。登記賬簿應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)。3.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性和完整性。每月末，會(huì)計(jì)人員應(yīng)編制科目余額表，進(jìn)行試算平衡。4.期末，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋合作廠公章。3.合作廠應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，向合作各方、稅務(wù)機(jī)關(guān)、工商行政管理部門等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.合作廠應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)合作廠的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、籌資計(jì)劃等編制，包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、資金籌集預(yù)算、資金運(yùn)用預(yù)算等。3.資金預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)合作廠董事會(huì)或合作各方審批。經(jīng)審批后的資金預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.合作廠應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。2.籌集資金應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)。3.合作廠應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，爭(zhēng)取優(yōu)惠的融資條件。在籌集資金過(guò)程中，應(yīng)注意控制融資成本，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金運(yùn)用管理1.合作廠應(yīng)按照資金預(yù)算合理安排資金運(yùn)用，確保資金安全、高效使用。2.資金運(yùn)用包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金、投資資金、固定資產(chǎn)購(gòu)置資金等。在資金運(yùn)用過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)的審批程序和財(cái)務(wù)制度。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)督和檢查，定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，防止資金損失。（四）資金結(jié)算管理1.合作廠應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.資金結(jié)算包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。在資金結(jié)算過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)的結(jié)算制度和操作規(guī)程。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金合作廠應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定的限額。銀行存款應(yīng)定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨制定存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保采購(gòu)成本合理、質(zhì)量合格。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)處理盤盈、盤虧、毀損等情況，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算管理。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保投資效益。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括自行開發(fā)、外購(gòu)、接受投資等方式。自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬。接受投資的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照評(píng)估價(jià)值入賬。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷，編制無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)算表，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括轉(zhuǎn)讓、出租、報(bào)廢等方式。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.合作廠應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)劃清本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，劃清不同產(chǎn)品成本的界限，劃清在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本的界限。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。2.銷售費(fèi)用：包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)開、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、銷售傭金等。3.管理費(fèi)用：包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、利息收入、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核。2.各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算指標(biāo)。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用升降的原因，采取有效措施進(jìn)行控制和管理。4.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.合作廠的利潤(rùn)分配應(yīng)按照合作協(xié)議或公司章程的規(guī)定進(jìn)行，遵循公平、公正、公開的原則。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧合作各方的利益，合理確定分配比例，確保合作廠的可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。每年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，首先用于彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的一定比例提取法定盈余公積，法定盈余公積的提取比例不得低于10%。3.提取任意盈余公積。根據(jù)合作協(xié)議或公司章程的規(guī)定，提取任意盈余公積。4.向合作各方分配利潤(rùn)。按照合作協(xié)議或公司章程的規(guī)定，將剩余利潤(rùn)分配給合作各方。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)和利潤(rùn)分配順序，編制利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配方案應(yīng)報(bào)合作廠董事會(huì)或合作各方審批。經(jīng)審批后的利潤(rùn)分配方案應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意變更。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.合作廠應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。2.按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，如實(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。申報(bào)繳納稅款前，應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)自查，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）稅收優(yōu)惠政策利用1.關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)了解和掌握稅收優(yōu)惠政策。2.積極爭(zhēng)取享受稅收優(yōu)惠政策，降低合作廠的稅負(fù)。在享受稅收優(yōu)惠政策過(guò)程中，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批，確保合法合規(guī)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度：加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。2.加強(qiáng)稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)：提高財(cái)務(wù)人員和其他相關(guān)人員的稅務(wù)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平，避免因稅務(wù)知識(shí)不足而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查：及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問(wèn)題，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.合作廠應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備專業(yè)的審計(jì)人員，獨(dú)立開展審計(jì)工作。審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)等內(nèi)容。審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)合作廠的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的