PAGE小型公司財務(wù)制度手冊一、總則（一）目的本財務(wù)制度手冊旨在規(guī)范小型公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的有序開展，保護公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，促進(jìn)公司健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工，涵蓋公司所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入與利潤分配等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，并結(jié)合本公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保制度無遺漏。4.及時性原則：財務(wù)工作應(yīng)及時進(jìn)行記錄、核算和報告，保證信息的時效性。5.權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門和人員在財務(wù)工作中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況。2.進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。3.管理公司資金，合理安排資金使用，確保資金安全和有效運作。4.負(fù)責(zé)成本費用核算與控制，降低公司運營成本。5.開展財務(wù)分析，為公司經(jīng)營管理提供建議和決策支持。6.協(xié)助公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃，依法納稅，維護公司稅務(wù)權(quán)益。7.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確。管理財務(wù)團隊，指導(dǎo)和監(jiān)督財務(wù)人員工作。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。2.會計按照會計準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制記賬憑證。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。進(jìn)行成本費用核算，協(xié)助制定成本控制措施。核對往來賬目，及時清理債權(quán)債務(wù)。參與財務(wù)審計和稅務(wù)審計工作，提供相關(guān)資料。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。協(xié)助會計編制資金報表，提供資金收支信息。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。2.公司定期組織財務(wù)人員參加培訓(xùn)，提升專業(yè)知識和業(yè)務(wù)技能，以適應(yīng)公司發(fā)展和財務(wù)工作要求。培訓(xùn)內(nèi)容包括會計準(zhǔn)則、財務(wù)法規(guī)、財務(wù)管理軟件應(yīng)用等。三、財務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實、合法、有效，具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等要素。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、記賬方向等，經(jīng)制單人、審核人、記賬人、會計主管簽字或蓋章后據(jù)以登記賬簿。（二）會計賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬用于分類登記公司全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明細(xì)賬根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會計賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如發(fā)生錯誤或隔頁、缺號、跳行等，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正，并由會計人員和會計主管在更正處蓋章。（三）財務(wù)報表1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由會計主管進(jìn)行審核，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。審核通過后的財務(wù)報表加蓋公司公章，并由法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后對外報送。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單等。會計檔案應(yīng)定期整理歸檔，妥善保管。2.會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。會計檔案保管期滿，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。銷毀時，應(yīng)由檔案管理部門、財務(wù)部門共同派員監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名或蓋章。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股東投入、銀行借款、商業(yè)信用等。2.股東投入資金應(yīng)按照公司章程規(guī)定的出資方式、出資時間和出資額及時足額繳納。銀行借款應(yīng)按照借款合同約定的用途使用資金，并按時償還本息。3.公司應(yīng)建立資金籌集管理制度，對資金籌集過程進(jìn)行規(guī)范管理，確保資金籌集合法、合規(guī)、有效。（二）資金使用1.公司資金使用實行預(yù)算管理。各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制資金使用預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.公司資金支付應(yīng)按照審批流程進(jìn)行，由經(jīng)辦部門填寫付款申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，出納方可辦理付款手續(xù)。（三）資金結(jié)算1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、本票等結(jié)算方式進(jìn)行資金收付。結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)結(jié)算制度和公司內(nèi)部規(guī)定辦理。2.銀行賬戶管理應(yīng)遵循安全、保密原則，不得出租、出借銀行賬戶。出納應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。（四）資金安全1.公司應(yīng)加強資金安全管理，建立健全資金安全防范制度。出納應(yīng)妥善保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確保資金安全。2.加強對財務(wù)印鑒、票據(jù)的管理。財務(wù)印鑒應(yīng)由專人保管，使用時應(yīng)履行審批手續(xù)。票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的程序購買、使用、保管和核銷，防止票據(jù)丟失、被盜用。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定管理貨幣資金，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款：公司應(yīng)加強應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款。對逾期應(yīng)收賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行清理，減少壞賬損失。3.存貨：存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購置后應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定方法計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得時應(yīng)按照實際成本入賬，后續(xù)計量應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進(jìn)行。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定方法計算，攤銷期限不得隨意變更。3.公司應(yīng)加強無形資產(chǎn)的管理，保護公司知識產(chǎn)權(quán)，定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，確保無形資產(chǎn)的價值得到合理體現(xiàn)。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等。2.成本費用核算應(yīng)按照規(guī)定的會計科目和核算方法進(jìn)行，確保成本費用數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。（二）成本費用分類與核算1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費用。生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行歸集和核算。2.銷售費用：包括銷售過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、廣告費、業(yè)務(wù)招待費等。銷售費用應(yīng)按照費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。3.管理費用：包括行政管理部門發(fā)生的職工薪酬、辦公費、差旅費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷等。管理費用應(yīng)按照費用性質(zhì)進(jìn)行分類核算。4.財務(wù)費用：包括利息支出、利息收入、手續(xù)費等。財務(wù)費用應(yīng)按照費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。（三）成本費用控制1.公司應(yīng)建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制中的職責(zé)和權(quán)限。2.各部門應(yīng)根據(jù)成本費用預(yù)算，采取有效措施控制成本費用支出。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。七、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司收入確認(rèn)應(yīng)遵循《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，按照銷售商品收入、提供勞務(wù)收入等不同類型分別進(jìn)行確認(rèn)。2.銷售商品收入應(yīng)在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）收入核算與管理1.公司應(yīng)按照規(guī)定的會計科目對收入進(jìn)行核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.加強對銷售收入的管理，建立銷售臺賬，記錄銷售合同簽訂、發(fā)貨、收款等情況。定期對銷售情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)銷售過程中存在的問題并采取措施加以解決。（三）利潤分配1.公司實現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程進(jìn)行分配。利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。2.公司應(yīng)制定利潤分配方案，經(jīng)公司董事會審議通過后報股東會批準(zhǔn)實施。利潤分配方案應(yīng)明確分配原則、分配比例、分配方式等內(nèi)容。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式進(jìn)行納稅申報。2.稅務(wù)申報應(yīng)如實填寫納稅申報表，報送財務(wù)報表及其他相關(guān)資料，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅額及時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理申請手續(xù)。2.加強對稅務(wù)繳納情況的管理，定期核對稅款繳納金額，確保稅款繳納準(zhǔn)確無誤。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實際經(jīng)營情況和稅收政策變化，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實施，并定期對稅務(wù)籌劃效果進(jìn)行評估和調(diào)整。九、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.公司建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員在財務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)信息真實準(zhǔn)確。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理、稅務(wù)管理等各個方面，對財務(wù)活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營活動進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)獨立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對自身財務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，加強內(nèi)部監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。（三）外