PAGE大眾汽車財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范大眾汽車公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于大眾汽車公司及其所屬各部門、子公司、分公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度無遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)。6.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的前提下，合理控制財(cái)務(wù)成本，提高工作效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和報(bào)告。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行管理和考核。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證、賬簿等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，編制下一年度的部門預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)管理部門對各部門預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體情況，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、成本控制率、資金使用效率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）銷售收入1.銷售部門應(yīng)按照銷售合同及時(shí)組織產(chǎn)品銷售，確保銷售收入的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對銷售收入進(jìn)行核算和管理，及時(shí)確認(rèn)收入，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。銷售發(fā)票的開具應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期與客戶核對賬目，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（二）其他收入1.對公司的其他收入，如租金收入、利息收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)記錄和確認(rèn)其他收入，確保收入足額入賬。五支出管理（一）成本費(fèi)用控制原則1.嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保各項(xiàng)支出合理、合規(guī)、必要。2.建立成本費(fèi)用控制責(zé)任制，明確各部門在成本費(fèi)用控制方面的職責(zé)。（二）成本費(fèi)用核算1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部規(guī)定，對成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.成本費(fèi)用應(yīng)按照其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，便于分析和管理。（三）費(fèi)用報(bào)銷審批1.制定費(fèi)用報(bào)銷管理制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍標(biāo)準(zhǔn)格式和審批流程。2.員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，按照審批流程提交審批。3.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷予以拒絕。（四）資金支出管理1.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、安全。必須參考標(biāo)題相關(guān)使用背景，要求符合相關(guān)法律法規(guī)/行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，語言嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范。2.重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度，確保資金使用的科學(xué)性和公正性。3.加強(qiáng)資金支付的內(nèi)部控制，確保支付流程合法合規(guī)，防止資金挪用和浪費(fèi)。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。2.規(guī)范銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。3.建立貨幣資金盤點(diǎn)制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、折舊、處置等流程。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對公司的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)、專利等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.加強(qiáng)對其他資產(chǎn)，如低值易耗品、包裝物等的管理，確保資產(chǎn)的合理使用和安全完整。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納。2.建立稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)申報(bào)資料和相關(guān)憑證。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。九、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和制衡。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)