PAGE燃?xì)夤艿拦矩?cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范燃?xì)夤艿拦荆ㄒ韵潞?jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：公司應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理工作的全面性和系統(tǒng)性。4.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集、處理和傳遞，以便為公司決策提供準(zhǔn)確、及時(shí)的依據(jù)。5.效益性原則：財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)注重經(jīng)濟(jì)效益，合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。3.負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整。4.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。5.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的核算、清查和盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全、完整。6.負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的控制和管理，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督成本費(fèi)用支出，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部控制工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性。8.負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)制度的制定、修訂和完善，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審核和執(zhí)行監(jiān)控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，組織開(kāi)展資產(chǎn)清查和盤(pán)點(diǎn)工作，確保資產(chǎn)安全、完整。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的控制和管理工作，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督成本費(fèi)用支出。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部控制工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，進(jìn)行賬務(wù)處理、編制會(huì)計(jì)憑證和登記賬簿。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全、完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算、成本控制、資產(chǎn)管理等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)公司庫(kù)存現(xiàn)金的保管和盤(pán)點(diǎn)工作，確保庫(kù)存現(xiàn)金的安全、完整。負(fù)責(zé)公司銀行賬戶的管理，包括賬戶開(kāi)立、變更、注銷等手續(xù)的辦理，以及銀行對(duì)賬單的核對(duì)和余額調(diào)節(jié)表的編制。負(fù)責(zé)公司資金日?qǐng)?bào)表、資金流量表等資金報(bào)表的編制和報(bào)送工作，及時(shí)反映公司資金狀況。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)和信息。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制年度預(yù)算草案。2.年度預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容，并按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由公司財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，組織各部門(mén)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，確保預(yù)算草案的科學(xué)性、合理性和可行性。4.預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交公司管理層進(jìn)行審核，經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后，正式下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.各部門(mén)應(yīng)定期向公司財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析、存在問(wèn)題及改進(jìn)措施等內(nèi)容。4.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批，經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后，方可調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率、利潤(rùn)完成率等主要指標(biāo)，并根據(jù)各部門(mén)的職責(zé)和工作重點(diǎn)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門(mén)的績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行處罰。四、收入管理（一）燃?xì)怃N售收入1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和與客戶簽訂的合同約定，及時(shí)、足額收取燃?xì)怃N售收入。2.燃?xì)怃N售收入應(yīng)按照規(guī)定的價(jià)格和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，確保收入的準(zhǔn)確、完整。3.公司應(yīng)建立燃?xì)怃N售臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、銷售數(shù)量、銷售價(jià)格、收款日期等信息，以便進(jìn)行核對(duì)和管理。（二）其他收入1.公司的其他收入包括租賃收入、違約金收入、政府補(bǔ)貼收入等。2.其他收入應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的合法性和合規(guī)性。3.公司應(yīng)建立其他收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入來(lái)源、收入金額、收款日期等信息，以便進(jìn)行核對(duì)和管理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.公司的成本費(fèi)用主要包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)燃?xì)舛l(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括原材料采購(gòu)成本、人工成本、制造費(fèi)用等。3.銷售費(fèi)用是指公司為銷售燃?xì)舛l(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、廣告費(fèi)、促銷費(fèi)等。4.管理費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的全過(guò)程管理。2.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門(mén)的成本費(fèi)用控制措施，并組織實(shí)施。3.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。4.公司應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保支出的合理性和必要性，杜絕浪費(fèi)和不合理開(kāi)支。（三）成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用與收入的合理匹配。3.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用明細(xì)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況，以便進(jìn)行核算和管理。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等管理流程。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。4.固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行，對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行核對(duì)，確保驗(yàn)收合格后入賬。5.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理1.公司流動(dòng)資產(chǎn)是指在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。2.公司應(yīng)建立流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等的管理。3.貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。4.應(yīng)收賬款應(yīng)加強(qiáng)催收管理，及時(shí)清理逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。5.存貨應(yīng)建立庫(kù)存管理制度，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨的安全、完整，合理控制存貨庫(kù)存水平。七、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金的及時(shí)供應(yīng)。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況選擇合適的籌資方式。3.公司應(yīng)建立資金籌集審批制度，對(duì)籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審核，確?；I資活動(dòng)的合法性和合規(guī)性。（二）資金使用1.公司應(yīng)按照資金預(yù)算合理安排資金使用，確保資金使用的合理性和有效性。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合規(guī)性。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)建立資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)?。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等，公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的結(jié)算方式。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)提交公司管理層進(jìn)行審核，經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后，對(duì)外披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)審計(jì)1.公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)審計(jì)制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性。2.財(cái)務(wù)審計(jì)包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)由公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施，外部審計(jì)由具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)實(shí)施。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)方法，確保審計(jì)工作的順利開(kāi)展。4.審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健