重大交易事項(xiàng)審計(jì)制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國公司法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及行業(yè)相關(guān)準(zhǔn)則，結(jié)合集團(tuán)母公司關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)防控與合規(guī)管理的要求，為規(guī)范公司重大交易事項(xiàng)的審計(jì)工作，強(qiáng)化交易行為的合法性、合規(guī)性與經(jīng)濟(jì)性，防范重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。公司內(nèi)部各部門、下屬單位及全體員工均須嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定，確保重大交易事項(xiàng)的決策與執(zhí)行符合制度要求。第二條本制度適用于公司所有涉及金額較大、期限較長、影響較廣的交易行為，包括但不限于采購、銷售、投資、融資、資產(chǎn)處置、擔(dān)保、租賃、關(guān)聯(lián)交易、涉外交易等。具體交易事項(xiàng)的界定標(biāo)準(zhǔn)由公司財(cái)務(wù)部、法務(wù)部聯(lián)合制定并適時(shí)調(diào)整。第三條本制度下列術(shù)語含義如下：（一）“重大交易專項(xiàng)管理”指公司對金額超過X萬元人民幣或符合其他特定標(biāo)準(zhǔn)的交易事項(xiàng)，實(shí)施全過程審計(jì)與監(jiān)控的管理活動(dòng)，旨在保障交易行為的合法合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)可控。（二）“專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)”指在重大交易過程中可能出現(xiàn)的法律、財(cái)務(wù)、市場、運(yùn)營等方面的風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于交易對手信用風(fēng)險(xiǎn)、合同履行風(fēng)險(xiǎn)、政策合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、輿情風(fēng)險(xiǎn)等。（三）“合規(guī)審查”指在交易決策前，由法務(wù)部、財(cái)務(wù)部等專責(zé)部門對交易條款、流程、主體資質(zhì)等進(jìn)行的系統(tǒng)性審查與評估。第四條重大交易事項(xiàng)專項(xiàng)管理遵循以下原則：（一）全面覆蓋原則。確保所有重大交易事項(xiàng)納入審計(jì)范圍，無遺漏、無死角。（二）責(zé)任到人原則。明確各級(jí)管理人員與業(yè)務(wù)人員在交易審計(jì)中的職責(zé)，確保責(zé)任可追溯。（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。聚焦交易中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)施差異化審計(jì)策略。（四）持續(xù)改進(jìn)原則。定期評估審計(jì)效果，優(yōu)化審計(jì)流程與技術(shù)手段。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對公司重大交易事項(xiàng)專項(xiàng)管理負(fù)總責(zé)，承擔(dān)最終決策責(zé)任；分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)直接管理責(zé)任，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)、監(jiān)督考核與制度落實(shí)。第六條設(shè)立重大交易事項(xiàng)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部、法務(wù)部、內(nèi)審部、業(yè)務(wù)條線負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌公司重大交易事項(xiàng)的審計(jì)工作。領(lǐng)導(dǎo)小組主要履行以下職責(zé)：（一）審議重大交易事項(xiàng)審計(jì)制度的修訂與完善；（二）審批金額超過X萬元的重大交易事項(xiàng)審計(jì)方案；（三）協(xié)調(diào)跨部門重大交易事項(xiàng)的審計(jì)爭議；（四）監(jiān)督重大交易事項(xiàng)審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用與整改。第七條牽頭部門（財(cái)務(wù)部）主要職責(zé)包括：（一）牽頭制定重大交易事項(xiàng)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與流程；（二）組織交易前的風(fēng)險(xiǎn)評估與審計(jì)方案設(shè)計(jì)；（三）監(jiān)督審計(jì)報(bào)告的執(zhí)行與整改落實(shí)；（四）匯總分析審計(jì)數(shù)據(jù)，向領(lǐng)導(dǎo)小組提交管理建議。第八條專責(zé)部門（法務(wù)部、內(nèi)審部）主要職責(zé)包括：（一）法務(wù)部負(fù)責(zé)交易合同的合法性審查、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估；（二）內(nèi)審部負(fù)責(zé)審計(jì)過程的獨(dú)立監(jiān)督、審計(jì)質(zhì)量評估；（三）聯(lián)合財(cái)務(wù)部開展交易后審計(jì)，驗(yàn)證審計(jì)效果。第九條業(yè)務(wù)部門/下屬單位主要職責(zé)包括：（一）落實(shí)本領(lǐng)域重大交易事項(xiàng)的審計(jì)要求，提交完整的審計(jì)資料；（二）配合審計(jì)部門的現(xiàn)場核查與數(shù)據(jù)分析；（三）建立本領(lǐng)域交易風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控機(jī)制。第十條基層執(zhí)行崗（業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員等）主要職責(zé)包括：（一）確保交易操作符合制度要求，簽署崗位合規(guī)承諾書；（二）及時(shí)上報(bào)可疑交易行為或潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患；（三）妥善保管交易過程中的審計(jì)相關(guān)資料。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十一條采購領(lǐng)域?qū)徲?jì)重點(diǎn)：（一）供應(yīng)商盡職調(diào)查。核查供應(yīng)商資質(zhì)、信用記錄、行業(yè)口碑，嚴(yán)禁關(guān)聯(lián)交易或利益輸送；（二）招標(biāo)流程規(guī)范。審查招標(biāo)文件編制、開標(biāo)評標(biāo)、合同簽訂等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，杜絕圍標(biāo)串標(biāo)行為；（三）采購價(jià)格審核。對比市場價(jià)格、歷史交易數(shù)據(jù)，防止價(jià)格虛高或低價(jià)采購。第十二條銷售領(lǐng)域?qū)徲?jì)重點(diǎn)：（一）客戶信用評估。定期更新客戶信用檔案，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)；（二）合同履約監(jiān)控。跟蹤發(fā)貨、收款等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，確保交易真實(shí)；（三）返利政策合規(guī)。審查返利計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、支付流程，防止財(cái)務(wù)舞弊。第十三條投資領(lǐng)域?qū)徲?jì)重點(diǎn)：（一）投資可行性評估。核查投資項(xiàng)目的盡職調(diào)查報(bào)告、收益預(yù)測合理性；（二）投資決策程序。審查董事會(huì)決議、投資協(xié)議的合法合規(guī)性；（三）投資后管理。定期跟蹤投資回報(bào)，評估投資風(fēng)險(xiǎn)。第十四條融資領(lǐng)域?qū)徲?jì)重點(diǎn)：（一）融資條件審核。核查融資主體的擔(dān)保能力、償債能力；（二）資金用途監(jiān)管。確保融資資金用于約定范圍，防止挪用；（三）融資成本評估。對比市場利率，防止融資成本虛高。第十五條資產(chǎn)處置領(lǐng)域?qū)徲?jì)重點(diǎn)：（一）資產(chǎn)評估合規(guī)。審查評估機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、評估方法的合理性；（二）處置程序合法。核查拍賣公告、競價(jià)結(jié)果、合同簽訂的合規(guī)性；（三）處置收益核算。確保處置收入及時(shí)入賬，防止流失。第十六條關(guān)聯(lián)交易領(lǐng)域?qū)徲?jì)重點(diǎn)：（一）交易必要性審查。評估關(guān)聯(lián)交易是否基于商業(yè)實(shí)質(zhì)，避免利益輸送；（二）定價(jià)公允性核查。對比非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格，防止低價(jià)或高價(jià)交易；（三）審批程序合規(guī)。審查關(guān)聯(lián)交易審批權(quán)限、信息披露的完整性。第十七條涉外交易領(lǐng)域?qū)徲?jì)重點(diǎn)：（一）外匯管制合規(guī)。審查交易是否符合國家外匯管理規(guī)定；（二）跨境合同審查。評估合同條款中的法律適用、爭議解決機(jī)制；（三）國際履約風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)注匯率波動(dòng)、政治風(fēng)險(xiǎn)等。第十八條數(shù)據(jù)交易領(lǐng)域?qū)徲?jì)重點(diǎn)：（一）數(shù)據(jù)合規(guī)性審查。核查數(shù)據(jù)來源合法性、使用范圍合規(guī)性；（二）數(shù)據(jù)安全防護(hù)。評估數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、傳輸、銷毀的保密措施；（三）第三方數(shù)據(jù)合作監(jiān)管。審查數(shù)據(jù)提供方的資質(zhì)與合規(guī)能力。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十九條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制。財(cái)務(wù)部、法務(wù)部每年聯(lián)合評估制度適用性，根據(jù)法律法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整需求，提交修訂方案報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。第二十條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制。每月開展重大交易事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查，按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（低/中/高）分類管理，發(fā)布預(yù)警通知至相關(guān)業(yè)務(wù)部門。第二十一條合規(guī)審查機(jī)制。重大交易事項(xiàng)必須經(jīng)法務(wù)部、財(cái)務(wù)部聯(lián)合審查，簽署審查意見后方可執(zhí)行，明確“未經(jīng)審查不得實(shí)施”的原則。第二十二條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制。（一）一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門自行處置，上報(bào)財(cái)務(wù)部備案；（二）重大風(fēng)險(xiǎn)由領(lǐng)導(dǎo)小組牽頭成立專項(xiàng)工作組，制定應(yīng)急預(yù)案；（三）風(fēng)險(xiǎn)事件處置后需提交處置報(bào)告，明確責(zé)任與改進(jìn)措施。第二十三條責(zé)任追究機(jī)制。對違反本制度的行為，視情節(jié)輕重采取以下措施：（一）輕微違規(guī)：通報(bào)批評，要求整改；（二）一般違規(guī)：扣除績效獎(jiǎng)金，取消評優(yōu)資格；（三）重大違規(guī)：降職降級(jí)，移交紀(jì)律處分。第二十四條評估改進(jìn)機(jī)制。每年由內(nèi)審部牽頭，對重大交易事項(xiàng)審計(jì)體系的有效性進(jìn)行評估，提出優(yōu)化建議，并納入次年審計(jì)計(jì)劃。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十五條組織保障。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部對職責(zé)范圍內(nèi)的重大交易事項(xiàng)審計(jì)工作負(fù)首要責(zé)任，定期聽取匯報(bào)，解決審計(jì)中的重大障礙。第二十六條考核激勵(lì)機(jī)制。將重大交易事項(xiàng)審計(jì)結(jié)果納入部門年度績效考核，優(yōu)秀部門可獲專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，連續(xù)兩次審計(jì)不合格的部門負(fù)責(zé)人需承擔(dān)管理責(zé)任。第二十七條培訓(xùn)宣傳機(jī)制。每年開展至少X次專項(xiàng)培訓(xùn)，內(nèi)容包括：（一）管理層：合規(guī)履職與風(fēng)險(xiǎn)管控；（二）業(yè)務(wù)人員：操作流程與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；（三）財(cái)務(wù)人員：資金審核與審計(jì)配合。第二十八條信息化支撐。財(cái)務(wù)部與信息技術(shù)部聯(lián)合開發(fā)重大交易事項(xiàng)審計(jì)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)以下功能：（一）交易數(shù)據(jù)自動(dòng)采集與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；（二）審計(jì)流程線上化、可視化；（三）審計(jì)結(jié)果與績效考核系統(tǒng)對接。第二十九條文化建設(shè)。通過以下方式強(qiáng)化全員合規(guī)意識(shí)：（一）發(fā)布《重大交易事項(xiàng)審計(jì)手冊》，明確制度紅線；（二）組織全員簽署合規(guī)承諾書；（三）設(shè)立合規(guī)舉報(bào)渠道，對提供有效線索者給予獎(jiǎng)勵(lì)。第三十條報(bào)告制度。（一）風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告。業(yè)務(wù)部門在發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)后X小時(shí)內(nèi)上報(bào)財(cái)務(wù)部、法務(wù)部，重大風(fēng)險(xiǎn)需立即上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組；（二）年度管理報(bào)告。每年X月提交《重大交易事項(xiàng)審計(jì)年度