PAGE石子廠財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本石子廠財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保石子廠各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障石子廠的持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本石子廠實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于石子廠內(nèi)部各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)石子廠經(jīng)濟(jì)效益最大化。4.制衡性原則：實(shí)行財(cái)務(wù)審批、核算、監(jiān)督等崗位分離，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)石子廠財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整預(yù)算偏差。3.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，制定成本核算辦法，定期進(jìn)行成本分析。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，妥善保管財(cái)務(wù)資料。7.配合內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)資金管理、成本控制和稅務(wù)籌劃等工作。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與石子廠重大決策。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會計(jì)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會計(jì)核算，編制記賬憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行成本核算和分析。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，辦理稅務(wù)相關(guān)事宜。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計(jì)進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)工資發(fā)放和費(fèi)用報(bào)銷等工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)石子廠發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)，組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門按照財(cái)務(wù)部門要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。4.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)石子廠管理層審核后，提交董事會審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門將年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解為季度和月度預(yù)算，下達(dá)給各部門執(zhí)行。2.各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。4.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)石子廠管理層審批。（三）預(yù)算考核1.年末，財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核指標(biāo)包括收入完成率、成本費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。2.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門進(jìn)行獎勵(lì)，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行懲罰。3.預(yù)算考核結(jié)果作為各部門績效考核的重要依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)石子廠生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，如銀行貸款、股權(quán)融資等，確保資金及時(shí)足額到位。3.對籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金來源合法、合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.各項(xiàng)資金支出必須按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保資金支付安全。（三）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門定期對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用中的問題。2.建立資金預(yù)警機(jī)制，對資金流量、資金余額等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保資金安全。3.定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.制定成本核算辦法，明確成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.按照成本核算辦法，對石子廠生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)成本進(jìn)行核算，包括原材料成本、人工成本、制造費(fèi)用等。3.定期進(jìn)行成本核算分析，找出成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。（二）費(fèi)用控制1.建立費(fèi)用審批制度，明確費(fèi)用支出審批流程和權(quán)限。2.對各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格控制，制定費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。3.加強(qiáng)費(fèi)用分析和考核，對費(fèi)用超支的部門進(jìn)行督促整改。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)石子廠生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。2.固定資產(chǎn)購置計(jì)劃經(jīng)石子廠管理層審批后，按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購。3.購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂采購合同，明確采購價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間等條款。（二）固定資產(chǎn)折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)石子廠管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）固定資產(chǎn)處置1.對閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括評估、審批、拍賣等環(huán)節(jié)。3.處置固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)及時(shí)入賬，處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。七、存貨管理（一）存貨采購1.根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制存貨采購計(jì)劃。2.存貨采購計(jì)劃經(jīng)石子廠管理層審批后，按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購。3.采購存貨時(shí)，應(yīng)簽訂采購合同，明確采購價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間等條款。（二）存貨核算1.按照存貨核算辦法，對存貨進(jìn)行核算，包括原材料、庫存商品等。2.定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。（三）存貨管理1.加強(qiáng)存貨日常管理，建立存貨出入庫制度，確保存貨安全。2.合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。3.對存貨進(jìn)行分類管理，對貴重存貨和易損存貨應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)控。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)，按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，足額繳納稅款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)收集、整理稅務(wù)申報(bào)資料，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.如遇稅收政策變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整稅務(wù)申報(bào)和繳納方式。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。3.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，及時(shí)了解稅務(wù)政策和征管要求。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合國家會計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的要求。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析，確保財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量。3.按照規(guī)定的時(shí)間和方式，向石子廠管理層、股東等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對石子廠財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容。3.通過財(cái)務(wù)分析，為石子廠管理層提供決策支持，提出改進(jìn)建議和措施。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理，建立檔案目錄，便于查找和管理。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。3.定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查和清點(diǎn)，確保