PAGE總院財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范總院的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障總院各項工作的順利開展，實現(xiàn)總院的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于總院及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋總院財務活動的全過程，確保財務信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本費用。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責制定和完善總院財務管理制度、流程和辦法。2.組織財務核算，編制財務報表，及時準確反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.負責資金的籌集、調(diào)度和管理，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.開展財務預算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，進行預算分析和調(diào)整。5.進行成本費用控制和管理，開展成本核算和分析。6.負責財務審計、稅務管理等工作。7.參與總院經(jīng)濟決策，提供財務咨詢和建議。（二）財務人員配備與崗位職責1.財務負責人：全面負責財務部門工作，制定財務工作計劃和目標，組織實施財務管理制度，協(xié)調(diào)財務與各部門的關系，參與重大經(jīng)濟決策。2.會計人員：負責財務核算、賬務處理、財務報表編制等工作。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)總院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃、歷史數(shù)據(jù)和市場預測等編制預算。2.編制方法：采用零基預算、滾動預算等相結(jié)合的方法。3.編制流程：各部門提出預算草案，財務部門匯總審核，經(jīng)院長辦公會審議通過后報上級主管部門備案。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.建立預算執(zhí)行預警機制，對預算執(zhí)行偏差較大的部門進行重點監(jiān)控。（三）預算調(diào)整1.因特殊情況需要調(diào)整預算的，由相關部門提出申請，經(jīng)財務部門審核，院長辦公會批準后進行調(diào)整。2.預算調(diào)整應遵循謹慎性原則，確保調(diào)整后的預算合理可行。四、收入管理（一）收入范圍總院收入包括財政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入確認原則1.財政撥款按照財政部門規(guī)定的撥款方式和時間確認收入。2.事業(yè)收入按照實際收到的款項或取得索取款項的權(quán)利時確認收入。3.經(jīng)營收入按照合同約定或?qū)嶋H完成的工作量確認收入。4.其他收入按照實際收到的款項確認收入。（三）收入管理要求1.加強收入核算，確保收入的真實性和完整性。2.嚴格執(zhí)行收費標準，不得擅自提高或降低收費標準。3.規(guī)范票據(jù)管理，使用合法有效的票據(jù)收取款項。4.及時清理往來款項，確保收入及時足額入賬。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項目支出。（二）支出審批流程1.日常費用支出：由部門負責人審核，財務部門復核，分管領導審批。2.重大支出：由部門提出申請，經(jīng)財務部門審核，院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（三）支出控制原則1.嚴格執(zhí)行預算，控制支出規(guī)模，確保支出不超預算。2.遵循勤儉節(jié)約原則，合理安排支出，提高資金使用效益。3.加強支出審核，確保支出的合法性、真實性和合理性。（四）費用報銷規(guī)定1.報銷憑證必須真實、合法、有效，內(nèi)容完整。2.嚴格按照規(guī)定的報銷范圍和標準進行報銷。3.報銷審批手續(xù)齊全，不得越級審批。4.及時報銷費用，不得拖延。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，加強銀行賬戶管理，定期進行現(xiàn)金盤點和銀行對賬。2.應收及預付款項：包括應收賬款、預付賬款、其他應收款等。加強應收及預付款項的管理，定期清理，及時催收，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：按照國家有關規(guī)定確定固定資產(chǎn)的標準和分類。2.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)實際需要編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后進行購置。3.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊。4.固定資產(chǎn)處置：按照規(guī)定的程序進行固定資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的方法和期限進行攤銷。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：按照規(guī)定的程序進行無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，確保轉(zhuǎn)讓收入的足額入賬。七、成本費用管理（一）成本費用核算對象根據(jù)總院業(yè)務特點和管理要求，確定成本費用核算對象。（二）成本費用核算方法采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。（三）成本費用控制措施1.制定成本費用控制目標，分解到各部門和各項目。2.加強成本費用分析，找出成本費用控制的關鍵點。3.采取有效的成本費用控制措施，如優(yōu)化業(yè)務流程、降低采購成本等。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.編寫財務情況說明書，對財務狀況和經(jīng)營成果進行分析說明。（二）財務分析內(nèi)容1.財務指標分析，如償債能力、盈利能力、營運能力等。2.預算執(zhí)行情況分析，對比預算與實際執(zhí)行情況。3.成本費用分析，分析成本費用的變動情況和原因。（三）財務報告報送與披露按照規(guī)定及時報送財務報告，根據(jù)需要進行適當?shù)呐丁＞?、財務?nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標確保財務信息真實可靠，資產(chǎn)安全完整，財務活動合法合規(guī)，提高財務管理效率。（二）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務管理制度、流程和辦法，明確各崗位的職責和權(quán)限。2.加強財務審批、核算、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的控制管理。3.定期進行內(nèi)部審計和風險評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制存在的問題。（三）內(nèi)部監(jiān)督與評價1.財務部門定期對財務內(nèi)部控制