PAGE交通運輸局財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范交通運輸局的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障交通運輸事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于交通運輸局機關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持量入為出、收支平衡的原則，嚴(yán)格控制各項支出，確保財務(wù)收支平衡。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置交通運輸局設(shè)立獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備相應(yīng)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)本局的財務(wù)管理工作。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)管理工作的規(guī)范有序進行。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)本局的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度。組織編制本局年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核各項財務(wù)收支計劃，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。加強財務(wù)內(nèi)部控制，建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。定期向上級主管部門和局領(lǐng)導(dǎo)報告財務(wù)工作情況，提供財務(wù)分析和決策支持。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格審核各項原始憑證，確保會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整。定期核對賬目，及時清理往來款項，保證賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，并定期與會計核對賬目。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保現(xiàn)金和有價證券的安全。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)空白支票時，必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限等。負(fù)責(zé)財務(wù)印章的保管和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和權(quán)限使用財務(wù)印章。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制符合規(guī)定要求。2.完整性原則。全面反映交通運輸局的各項收入和支出，不得隱瞞或漏報。3.真實性原則。以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，準(zhǔn)確預(yù)測各項收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠。4.合理性原則。根據(jù)交通運輸事業(yè)發(fā)展的需要和財力狀況，合理安排各項資金，確保預(yù)算編制科學(xué)合理。5.穩(wěn)妥性原則。收入預(yù)算要留有余地，支出預(yù)算要量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)上一年度收入情況和本年度工作計劃，結(jié)合交通運輸行業(yè)發(fā)展趨勢，合理預(yù)測各項收入來源，包括財政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制。按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，結(jié)合交通運輸局的工作職責(zé)和事業(yè)發(fā)展需要，對各項支出進行詳細(xì)測算，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目支出等。（三）預(yù)算審批程序1.財務(wù)部門根據(jù)各業(yè)務(wù)部門提供的基礎(chǔ)資料，結(jié)合本局實際情況，編制年度財務(wù)預(yù)算草案。2.年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議通過后，報上級主管部門審核批準(zhǔn)。3.經(jīng)批準(zhǔn)的年度財務(wù)預(yù)算，由財務(wù)部門下達(dá)各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行，并負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行各業(yè)務(wù)部門要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)部門要按照預(yù)算管理的要求，及時辦理各項收支業(yè)務(wù)，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向局領(lǐng)導(dǎo)報告預(yù)算執(zhí)行情況。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請由業(yè)務(wù)部門提出，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報局領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)部門下達(dá)各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。四、收入管理（一）收入范圍交通運輸局的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入原則。嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.收入與支出匹配原則。根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理安排各項收入，確保收入與支出相匹配，避免出現(xiàn)收支失衡的情況。3.收入管理規(guī)范原則。建立健全收入管理制度，加強對收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。（三）收入管理措施1.財政撥款收入管理。嚴(yán)格按照財政部門的要求，及時、足額地申請財政撥款，并按照規(guī)定的用途使用財政資金。2.事業(yè)收入管理。加強對事業(yè)收入的核算和管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)收費標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定收取費用，確保事業(yè)收入的合法性和合規(guī)性。3.經(jīng)營收入管理。加強對經(jīng)營活動的管理，合理確定經(jīng)營收入目標(biāo)，提高經(jīng)營效益。同時，按照國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，及時足額繳納稅款。4.其他收入管理。加強對其他收入的核算和管理，確保其他收入的真實性和合法性。對其他收入要及時入賬，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出范圍交通運輸局的支出主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算原則。各項支出必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.勤儉節(jié)約原則。堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的方針，嚴(yán)格控制各項支出，杜絕鋪張浪費。3.效益優(yōu)先原則。優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，確保各項支出能夠滿足交通運輸事業(yè)發(fā)展的需要。4.支出審批原則。建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，確保支出的合理性和合規(guī)性。（三）支出審批程序1.人員經(jīng)費支出。按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，由人事部門審核后，報財務(wù)部門發(fā)放。2.公用經(jīng)費支出。由各業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作需要提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.項目支出。由項目實施部門編制項目預(yù)算和實施方案，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批。重大項目支出需經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議通過。（四）支出控制措施1.加強對各項支出的審核。財務(wù)部門要嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求，對各項支出進行審核，確保支出的真實性、合法性和合規(guī)性。2.嚴(yán)格控制差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出。按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出的規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，杜絕超標(biāo)準(zhǔn)支出。3.加強對政府采購的管理。按照國家有關(guān)政府采購的法律法規(guī)和政策規(guī)定，加強對政府采購的管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序，確保政府采購的公開、公平、公正。4.加強對固定資產(chǎn)購置的管理。按照國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，加強對固定資產(chǎn)購置的管理，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)購置審批程序，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和合規(guī)性。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類交通運輸局的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理原則1.統(tǒng)一管理原則。實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)相結(jié)合的資產(chǎn)管理體制，確保資產(chǎn)的安全完整。2.合理配置原則。根據(jù)交通運輸事業(yè)發(fā)展的需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。3.規(guī)范核算原則。按照國家統(tǒng)一的會計制度進行資產(chǎn)核算，確保資產(chǎn)核算的真實、準(zhǔn)確、完整。4.定期清查原則。定期對資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)管理中存在的問題，確保資產(chǎn)賬賬相符、賬實相符。（三）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，編制資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)政府采購的規(guī)定，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等方式進行采購。2.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，報經(jīng)上級主管部門和財政部門批準(zhǔn)后進行。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。（四）資產(chǎn)清查與盤點1.財務(wù)部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查盤點工作，確保資產(chǎn)賬賬相符、賬實相符。2.資產(chǎn)清查盤點工作結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。七、財務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機構(gòu)與職責(zé)1.交通運輸局設(shè)立財務(wù)監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對本局的財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查。2.財務(wù)監(jiān)督小組的職責(zé)包括：監(jiān)督檢查本局財務(wù)制度的執(zhí)行情況。監(jiān)督檢查本局財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。監(jiān)督檢查本局各項收入和支出的合法性、合規(guī)性。監(jiān)督檢查本局資產(chǎn)管理情況。對本局財務(wù)活動中存在的問題提出整改意見和建議。（二）內(nèi)部審計1.交通運輸局應(yīng)定期組織內(nèi)部審計工作，對本局的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)配備相應(yīng)的審計人員，按照國家有關(guān)審計法律法規(guī)和內(nèi)部審計工作規(guī)定，開展內(nèi)部審計工作。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期向局領(lǐng)導(dǎo)