PAGE醫(yī)療慈善會財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范醫(yī)療慈善會（以下簡稱“本會”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，確保慈善事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展，保障捐贈人、受益人的合法權(quán)益，維護(hù)本會的社會公信力。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《民間非營利組織會計(jì)制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和政策，結(jié)合本會實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于醫(yī)療慈善會及其所屬各部門、各項(xiàng)目組的財(cái)務(wù)活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映本會財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.公開透明原則：定期公開財(cái)務(wù)收支情況，接受社會監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)透明度。5.?？顚Ｓ迷瓌t：捐贈資金必須專款專用，不得挪作他用，確保資金用于指定的醫(yī)療慈善項(xiàng)目。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會職責(zé)1.審議和批準(zhǔn)本會的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。2.決定本會的重大財(cái)務(wù)決策，如重大投資、資產(chǎn)處置等。3.監(jiān)督本會的財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)活動符合法律法規(guī)和本會章程的規(guī)定。（二）會長職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)本會的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)預(yù)算。2.對本會的財(cái)務(wù)狀況和資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。3.審批重大財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本會的財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。2.編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期向理事會和會長匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。3.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保資金安全。4.負(fù)責(zé)捐贈資金的管理和核算，確保專款專用。5.配合相關(guān)部門做好財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)申報(bào)工作。（四）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行工作。2.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。3.對本部門負(fù)責(zé)的項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行跟蹤和反饋，確保資金使用效益。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每年年底前，根據(jù)本會的戰(zhàn)略規(guī)劃、工作計(jì)劃和上一年度財(cái)務(wù)收支情況，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等，并詳細(xì)說明各項(xiàng)預(yù)算的編制依據(jù)和計(jì)算方法。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出本部門的預(yù)算建議，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。4.財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議進(jìn)行審核、匯總，形成本會年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交理事會審議。（二）預(yù)算審批1.理事會應(yīng)認(rèn)真審議年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提出修改意見和建議。2.經(jīng)理事會審議通過的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)會長批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則。2.因國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、本會業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。3.財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)會長審批。4.經(jīng)會長批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）捐贈收入1.本會接受的捐贈應(yīng)遵循自愿、無償?shù)脑瓌t，不得強(qiáng)行攤派或變相攤派。2.捐贈人應(yīng)填寫捐贈登記表，明確捐贈金額、捐贈方式、捐贈用途等信息。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時開具捐贈票據(jù)，確保捐贈票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。4.對于大額捐贈或定向捐贈，應(yīng)與捐贈人簽訂捐贈協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。5.定期對捐贈收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時掌握捐贈收入的變動情況。（二）政府補(bǔ)助收入1.積極爭取政府部門的支持，按照相關(guān)規(guī)定申請政府補(bǔ)助資金。2.收到政府補(bǔ)助資金后，應(yīng)及時入賬，并按照規(guī)定用途使用。3.配合政府部門做好補(bǔ)助資金的績效評價工作，確保資金使用效益。（三）其他收入1.包括利息收入、投資收益、活動收入等。2.各項(xiàng)其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的合法性和合規(guī)性。五、支出管理（一）支出審批1.本會各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核，報(bào)會長審批。3.重大支出（如大額捐贈、重大項(xiàng)目投資等）需經(jīng)理事會審議通過后，報(bào)會長審批。（二）費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷人應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息。2.報(bào)銷憑證應(yīng)附有效發(fā)票、收據(jù)、合同等相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、完整性、合法性以及報(bào)銷金額的合理性等。4.經(jīng)審核無誤的報(bào)銷憑證，由財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，支付報(bào)銷款項(xiàng)。（三）項(xiàng)目支出1.項(xiàng)目支出應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，確保專款專用。2.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送項(xiàng)目資金使用情況，財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目資金進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。3.項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時辦理項(xiàng)目決算手續(xù)，財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目資金進(jìn)行清算。（四）成本費(fèi)用核算1.按照《民間非營利組織會計(jì)制度》的規(guī)定，正確核算本會的成本費(fèi)用。2.合理劃分成本費(fèi)用的界限，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和控制，降低運(yùn)營成本。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實(shí)行限額管理，確?，F(xiàn)金安全。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.應(yīng)收款項(xiàng)管理建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收款項(xiàng)的核算和管理。定期對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理和催收，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照本會發(fā)展需要和實(shí)際情況，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，并報(bào)理事會審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式進(jìn)行采購。2.固定資產(chǎn)核算按照《民間非營利組織會計(jì)制度》的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置行為的合法性和合規(guī)性。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，按照規(guī)定用途使用。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量按照《民間非營利組織會計(jì)制度》的規(guī)定，確認(rèn)和計(jì)量本會的無形資產(chǎn)。具體包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。在滿足以下條件時，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：與該無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本會；該無形資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。對于自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，其入賬價值按依法取得時發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)等費(fèi)用，作為無形資產(chǎn)的實(shí)際成本。在研究與開發(fā)過程中發(fā)生的材料費(fèi)用、直接參與開發(fā)人員的工資及福利費(fèi)、開發(fā)過程中發(fā)生的租金、借款費(fèi)用等，直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。2.無形資產(chǎn)的攤銷無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。如預(yù)計(jì)使用年限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無形資產(chǎn)的攤銷年限按如下原則確定：合同規(guī)定了受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過受益年限；合同沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過有效年限；合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過受益年限和有效年限兩者之中較短者；如果合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過10年。本會應(yīng)定期對無形資產(chǎn)的攤銷情況進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)的攤銷期限、攤銷方法等與預(yù)計(jì)情況不同，應(yīng)按照會計(jì)估計(jì)變更的處理方法進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)的處置管理無形資產(chǎn)處置包括轉(zhuǎn)讓、出租、對外投資、核銷等。無形資產(chǎn)處置時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置行為的合法性和合規(guī)性。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，以評估價值作為轉(zhuǎn)讓價格的參考依據(jù)。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)入本會的收入。出租無形資產(chǎn)，應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金收入等事項(xiàng)。租金收入應(yīng)按照規(guī)定計(jì)入本會的收入。對外投資無形資產(chǎn)，應(yīng)按照本會的投資管理制度進(jìn)行審批，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算。核銷無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保核銷行為的合法性和合規(guī)性。核銷無形資產(chǎn)時，應(yīng)將無形資產(chǎn)的賬面價值予以轉(zhuǎn)銷。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本會的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時報(bào)理事會和會長審閱，并按照規(guī)定向社會公開。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對本會的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動進(jìn)行分析，為理事會和管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施，不斷提高本會財(cái)務(wù)管理水平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對本會的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.理事會和會長應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動符合法律法規(guī)和本會章程的規(guī)定。（二）外部審計(jì)1.本會應(yīng)定期聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對本會的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時報(bào)理事會和會長審閱，并按照規(guī)定向社會公開。接受社會監(jiān)督。3.配合審計(jì)部門做好審計(jì)工作，提供必要的資料和信息，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記本會應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。（二）納稅申報(bào)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.認(rèn)真核算應(yīng)納稅額，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時性。（三）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、捐贈登記表等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，確保檔案的完整性和規(guī)范性。2.按照檔案管理的要求，對檔案進(jìn)行分類、編號、裝訂等。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行