PAGE醫(yī)院收支財(cái)務(wù)制度總則制定目的本制度旨在規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)收支行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障醫(yī)院健康可持續(xù)發(fā)展，確保醫(yī)院在提供優(yōu)質(zhì)醫(yī)療服務(wù)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定與優(yōu)化。適用范圍本制度適用于醫(yī)院內(nèi)部各科室、部門以及全體員工在涉及財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中的各項(xiàng)行為。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.完整性原則：涵蓋醫(yī)院所有財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.及時(shí)性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)應(yīng)及時(shí)記錄、核算和報(bào)告，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效率，追求經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。收入管理收入分類1.醫(yī)療收入門診收入：包括掛號(hào)收入、診察收入、檢查收入、檢驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他門診收入等。住院收入：涵蓋床位收入、診察收入、檢查收入、檢驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他住院收入等。2.財(cái)政補(bǔ)助收入：指醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政補(bǔ)助收入，包括基本建設(shè)補(bǔ)助、設(shè)備購置補(bǔ)助、人員經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助、公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助等。3.科教項(xiàng)目收入：醫(yī)院取得的除財(cái)政補(bǔ)助收入外專門用于科研、教學(xué)項(xiàng)目的補(bǔ)助收入。4.其他收入：如培訓(xùn)收入、食堂收入、租金收入、投資收益、捐贈(zèng)收入等。收入確認(rèn)與計(jì)量1.醫(yī)療收入在提供醫(yī)療服務(wù)并同時(shí)收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)，按照國家規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確認(rèn)收入。對(duì)于采用預(yù)收醫(yī)療款方式的，在實(shí)際提供醫(yī)療服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入，并沖減預(yù)收醫(yī)療款。2.財(cái)政補(bǔ)助收入：按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和資金撥付方式，在實(shí)際收到財(cái)政補(bǔ)助資金時(shí)確認(rèn)收入。3.科教項(xiàng)目收入：按照合同完成進(jìn)度或?qū)嶋H收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入。4.其他收入：在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，按照實(shí)際收到的金額或確定的金額確認(rèn)收入。收入票據(jù)管理1.票據(jù)種類：使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，包括門診收費(fèi)票據(jù)、住院收費(fèi)票據(jù)等。2.票據(jù)領(lǐng)用：設(shè)立專門的票據(jù)管理崗位，負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、發(fā)放和核銷。領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，登記領(lǐng)用數(shù)量、起止號(hào)碼等信息。3.票據(jù)開具：收費(fèi)人員應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)開具票據(jù)，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、項(xiàng)目準(zhǔn)確、一票一用、當(dāng)日開具。嚴(yán)禁虛開、多開、套開票據(jù)。4.票據(jù)保管與核銷：票據(jù)管理人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，定期盤點(diǎn)，確保票據(jù)安全。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù)，將存根聯(lián)等歸檔保存一定期限，以備查驗(yàn)。收入核算與報(bào)告1.收入核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，確保各類收入準(zhǔn)確記錄。對(duì)于醫(yī)療收入，應(yīng)分別按門診、住院進(jìn)行核算，并按科室、項(xiàng)目進(jìn)一步細(xì)分。2.收入報(bào)告：定期編制收入報(bào)表，包括月度收入報(bào)表季度收入報(bào)表和年度收入報(bào)表等，全面反映醫(yī)院收入情況。收入報(bào)表應(yīng)與相關(guān)賬目核對(duì)一致，數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。同時(shí)，應(yīng)向醫(yī)院管理層及相關(guān)部門提供收入分析報(bào)告，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。支出管理支出分類1.醫(yī)療業(yè)務(wù)成本人員經(jīng)費(fèi)：包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)貼、社會(huì)保障繳費(fèi)等。衛(wèi)生材料費(fèi)：用于醫(yī)療服務(wù)過程中消耗的各種衛(wèi)生材料，如醫(yī)用耗材、試劑等。藥品費(fèi)：醫(yī)院為患者提供藥品所發(fā)生的費(fèi)用。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：按照規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)：對(duì)醫(yī)院擁有的無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷的費(fèi)用。提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金：為應(yīng)對(duì)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)而提取的基金。其他費(fèi)用：包括水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等與醫(yī)療業(yè)務(wù)相關(guān)的其他支出。2.財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出：用于財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目的各項(xiàng)支出，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目用途和預(yù)算執(zhí)行。3.科教項(xiàng)目支出：專門用于科研、教學(xué)項(xiàng)目的各項(xiàng)支出，應(yīng)與科教項(xiàng)目收入相匹配。4.管理費(fèi)用：醫(yī)院行政管理和后勤部門為組織、管理醫(yī)療、科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。5.其他支出：如捐贈(zèng)支出、壞賬損失等不屬于上述分類的支出。支出審批與控制1.審批流程一般支出：由科室負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)（注明支出事由、金額、支付方式等），經(jīng)相關(guān)職能部門審核（如財(cái)務(wù)部門審核預(yù)算、物資管理部門審核物資采購合理性等），報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)部門支付。重大支出：對(duì)于金額較大或涉及重要事項(xiàng)的支出，需經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策，并按照規(guī)定的審批權(quán)限履行審批手續(xù)。2.支出控制預(yù)算控制：醫(yī)院應(yīng)編制年度預(yù)算，各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。合同控制：對(duì)于涉及物資采購、工程建設(shè)、服務(wù)外包等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)簽訂合同，并嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與合同審核，確保合同條款符合財(cái)務(wù)規(guī)定和醫(yī)院利益。審批權(quán)限控制：明確各級(jí)管理人員的支出審批權(quán)限，不得越權(quán)審批。對(duì)于不符合規(guī)定的支出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。支出核算與報(bào)告1.支出核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照支出類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)支出的發(fā)生情況。對(duì)于醫(yī)療業(yè)務(wù)成本，應(yīng)按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算出各科室、各項(xiàng)目的成本。2.支出報(bào)告：定期編制支出報(bào)表，包括月度支出報(bào)表、季度支出報(bào)表和年度支出報(bào)表等，全面反映醫(yī)院支出情況。支出報(bào)表應(yīng)與相關(guān)賬目核對(duì)一致，數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。同時(shí)，應(yīng)向醫(yī)院管理層及相關(guān)部門提供支出分析報(bào)告，分析支出結(jié)構(gòu)、變動(dòng)趨勢(shì)等，為成本控制和管理決策提供依據(jù)。預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制原則以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)。結(jié)合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，合理預(yù)測(cè)收入、支出情況。參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，考慮影響預(yù)算的各種因素。2.編制方法收入預(yù)算：根據(jù)歷史收入數(shù)據(jù)、市場(chǎng)需求、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格政策等因素，采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法進(jìn)行編制。支出預(yù)算：按照成本性態(tài)分析，區(qū)分固定成本、變動(dòng)成本，結(jié)合業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)，采用增量預(yù)算、零基預(yù)算等方法編制。對(duì)于人員經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購置等重大支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)論證和詳細(xì)測(cè)算。3.編制程序醫(yī)院各科室、部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本科室、部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各科室、部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合醫(yī)院整體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出醫(yī)院年度預(yù)算草案，報(bào)醫(yī)院管理層審議。醫(yī)院管理層將審議后的預(yù)算草案提交醫(yī)院職工代表大會(huì)或相關(guān)會(huì)議審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行醫(yī)院各科室、部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入、安排支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。各科室、部門負(fù)責(zé)人對(duì)本科室、部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)，如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門說明情況，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由科室、部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)醫(yī)院管理層審議。重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)需提交醫(yī)院職工代表大會(huì)或相關(guān)會(huì)議審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析定期開展預(yù)算分析工作，對(duì)比預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)，分析差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。預(yù)算分析應(yīng)包括收入預(yù)算執(zhí)行情況分析、支出預(yù)算執(zhí)行情況分析、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析、預(yù)算執(zhí)行差異分析等內(nèi)容。通過分析，為醫(yī)院管理層提供決策支持，促進(jìn)預(yù)算管理水平的提高。2.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各科室、部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率等指標(biāo)。預(yù)算考核結(jié)果與科室、部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的科室、部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的科室、部門進(jìn)行懲罰，以激勵(lì)各科室、部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，提高預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和有效性。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督和檢查。審核各項(xiàng)收支憑證、賬目記錄、報(bào)表數(shù)據(jù)等，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為提出處理意見。2.審計(jì)部門監(jiān)督審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等專項(xiàng)審計(jì)工作，審查財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和效益性。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。外部監(jiān)督1.財(cái)政部門監(jiān)督財(cái)政部門按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。定期開展財(cái)政專項(xiàng)資金檢查、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查等工作，確保醫(yī)院財(cái)政資金使用合規(guī)、財(cái)務(wù)行為規(guī)范。醫(yī)院應(yīng)積極配合財(cái)政部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況，對(duì)財(cái)政部門提出的問題及時(shí)整改落實(shí)。2.稅務(wù)部門監(jiān)督稅務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)醫(yī)院納稅情況進(jìn)行監(jiān)督管理。醫(yī)院應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算、申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅款，接受稅務(wù)部門的稅務(wù)檢查和納稅評(píng)估。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保醫(yī)院納稅工作合法合規(guī)。財(cái)務(wù)檢查結(jié)果處理1.對(duì)于內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行梳理和分析，明確責(zé)任部門和責(zé)任人。2.針對(duì)存在的問題，制定切實(shí)可行的整改措施，明確整改期限和整改目標(biāo)。整改措施應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性，確保問題得到有效解決。3.對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作按時(shí)完成。整改完成后，應(yīng)提交整改報(bào)告，說明問題整改情況和取得的成效。4.對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度和法律法規(guī)的行為，按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重的，依法依規(guī)給予相應(yīng)的處罰。財(cái)務(wù)信息化管理財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.系統(tǒng)選型：根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)需求和財(cái)務(wù)管理要求，選擇適合醫(yī)院的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。系統(tǒng)應(yīng)具備財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、報(bào)表生成、財(cái)務(wù)分析等功能模塊，滿足醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作需要。2.系統(tǒng)實(shí)施：在系統(tǒng)選型確定后，組織相關(guān)人員進(jìn)行系統(tǒng)實(shí)施。包括系統(tǒng)安裝調(diào)試、數(shù)據(jù)遷移、用戶培訓(xùn)、系統(tǒng)上線等工作。確保系統(tǒng)順利運(yùn)行，各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確錄入系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的信息化管理。3.系統(tǒng)維護(hù)與升級(jí)：建立系統(tǒng)維護(hù)管理制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行。及時(shí)處理系統(tǒng)故障和問題，保障財(cái)務(wù)工作的正常開展。同時(shí)，根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理需求，適時(shí)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)，優(yōu)化系統(tǒng)功能，提高財(cái)務(wù)管理效率。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全管理1.數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)：制定數(shù)據(jù)備份策略，定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在安全可靠的介質(zhì)上，并異地存放。建立數(shù)據(jù)恢復(fù)機(jī)制，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)演練，確保在數(shù)據(jù)丟失或損壞時(shí)能夠及時(shí)恢復(fù)數(shù)據(jù)，保證財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性。2.數(shù)據(jù)安全防護(hù)：加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)措施，設(shè)置用戶權(quán)限管理，嚴(yán)格控制用戶對(duì)系統(tǒng)的訪問權(quán)限。安裝防火墻、殺毒軟件等安全軟件，防