PAGE影視業(yè)財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范影視業(yè)公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司的健康穩(wěn)定發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。2.適用范圍本制度適用于[公司具體名稱]及其所屬各部門、各項目組。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，依法進(jìn)行財務(wù)活動。真實(shí)性原則：財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息，滿足公司決策和管理的需要。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財務(wù)崗位，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、審計等崗位。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，為公司決策提供財務(wù)支持。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，監(jiān)督公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。建立健全公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作流程，確保財務(wù)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，定期向公司管理層匯報公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會計（此處可根據(jù)實(shí)際情況細(xì)分不同會計崗位職責(zé)）按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司各項費(fèi)用的核算和管理，審核費(fèi)用報銷憑證，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)公司債權(quán)債務(wù)的核算和管理，定期核對往來賬目，及時清理債權(quán)債務(wù)。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全完整。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金的安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保票據(jù)的安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。審計（如有內(nèi)部審計崗位）負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動的合規(guī)性和效益性。制定內(nèi)部審計計劃和審計方案，組織實(shí)施內(nèi)部審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。對公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行評價，并提出改進(jìn)措施和建議。協(xié)助外部審計機(jī)構(gòu)開展審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。三、財務(wù)核算與管理1.會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目和會計賬簿，進(jìn)行會計核算。2.收入核算與管理影視項目收入明確影視項目收入的確認(rèn)原則和方法，根據(jù)合同約定和實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，及時確認(rèn)收入。對影視項目收入進(jìn)行明細(xì)核算，區(qū)分不同項目、不同收入來源進(jìn)行核算，確保收入的準(zhǔn)確性和可追溯性。加強(qiáng)對影視項目合同的管理，建立合同臺賬，跟蹤合同執(zhí)行情況，及時催收款項，確保收入的及時足額入賬。其他收入對公司的其他收入，如廣告收入、版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入等，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。及時記錄和確認(rèn)其他收入，確保收入的真實(shí)性和完整性。3.成本費(fèi)用核算與管理成本核算明確影視項目成本的核算范圍和方法，包括直接成本和間接成本。直接成本主要包括演員薪酬、場地租賃、設(shè)備購置等；間接成本主要包括制作管理費(fèi)、后期制作費(fèi)等。對影視項目成本進(jìn)行明細(xì)核算，按照項目進(jìn)度和成本發(fā)生情況，及時歸集和分配成本，確保成本的準(zhǔn)確性和合理性。建立成本控制制度，加強(qiáng)對影視項目成本的預(yù)算、控制和分析，嚴(yán)格控制成本支出，降低項目成本。費(fèi)用核算對公司的各項費(fèi)用進(jìn)行分類核算，包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。制定費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，嚴(yán)格審核費(fèi)用報銷憑證，確保費(fèi)用支出的合理性、合規(guī)性和真實(shí)性。加強(qiáng)對費(fèi)用的控制和管理，定期對費(fèi)用進(jìn)行分析和比較，找出費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低費(fèi)用支出。4.資產(chǎn)核算與管理流動資產(chǎn)對公司的貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。加強(qiáng)對貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金的安全。對應(yīng)收賬款進(jìn)行定期清理和催收，建立壞賬準(zhǔn)備金制度，對可能發(fā)生的壞賬損失進(jìn)行合理估計和計提。對存貨進(jìn)行分類核算和管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)對公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計價方法。建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性和合理性。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量和狀態(tài)，確保固定資產(chǎn)的安全完整。對固定資產(chǎn)的處置進(jìn)行嚴(yán)格審批，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，確保處置收入的及時足額入賬。無形資產(chǎn)對公司的無形資產(chǎn)，如版權(quán)、商標(biāo)權(quán)等進(jìn)行核算和管理。明確無形資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計價方法，按照規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)的攤銷。加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。四、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅持以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃，科學(xué)合理地編制財務(wù)預(yù)算。遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和可行性。注重預(yù)算的完整性和嚴(yán)肅性，涵蓋公司所有財務(wù)收支項目，一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，公司財務(wù)管理部門向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)情況和工作計劃，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門審核與匯總：財務(wù)管理部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審核意見，并進(jìn)行匯總平衡，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算草案提交公司管理層審議：公司年度財務(wù)預(yù)算草案提交公司管理層審議，根據(jù)管理層的意見進(jìn)行修改和完善。預(yù)算草案提交公司董事會審批：經(jīng)公司管理層審議通過的年度財務(wù)預(yù)算草案提交公司董事會審批，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后正式下達(dá)執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門嚴(yán)格按照公司下達(dá)的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財務(wù)管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。建立預(yù)算執(zhí)行情況報告制度，各部門定期向財務(wù)管理部門報告本部門預(yù)算執(zhí)行情況，財務(wù)管理部門定期向公司管理層報告公司預(yù)算執(zhí)行情況。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請由預(yù)算執(zhí)行部門提出，經(jīng)財務(wù)管理部門審核后，提交公司管理層審議，報公司董事會批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整后，財務(wù)管理部門及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。五、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。積極拓展融資渠道，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關(guān)系，確保融資工作的順利進(jìn)行。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照國家有關(guān)結(jié)算制度和公司內(nèi)部規(guī)定辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。做好資金結(jié)算的記錄和檔案管理工作，確保資金結(jié)算資料的完整和可追溯。六、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確和完整。按時申報繳納各項稅款，不得逾期申報和漏報稅款。建立健全稅務(wù)申報管理制度，明確稅務(wù)申報的流程和責(zé)任人，確保稅務(wù)申報工作的準(zhǔn)確性和及時性。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負(fù)。加強(qiáng)對稅收政策的研究和分析，及時掌握稅收政策的變化，為公司稅務(wù)籌劃提供依據(jù)。結(jié)合公司實(shí)際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。加強(qiáng)對稅務(wù)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高公司員工的稅務(wù)風(fēng)險意識。定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題，避免稅務(wù)處罰和損失。七、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制（此處可根據(jù)影視行業(yè)特點(diǎn)，適當(dāng)增加對影視項目財務(wù)報告的特殊要求）按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司內(nèi)部財務(wù)管理的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等基本報表以及附注等相關(guān)資料。確保財務(wù)報告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性，為公司管理層和投資者提供可靠的財務(wù)信息。2.財務(wù)分析定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運(yùn)能力分析等。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風(fēng)險，為公司決策提供依據(jù)和建議。3.財務(wù)報告披露根據(jù)公司實(shí)際情況和相關(guān)法律法規(guī)的要求，及時披露公司財務(wù)報告。財務(wù)報告披露的內(nèi)容和方式應(yīng)符合規(guī)定，確保信息披露的公平、公正、公開。八、財務(wù)內(nèi)部控制與審計1.財務(wù)內(nèi)部控制制度建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)工作流程，防范財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)內(nèi)部控制制度包括財務(wù)管理制度、財務(wù)審批制度、財務(wù)核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、稅務(wù)管理制度等。加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保制度的有效執(zhí)行。2.內(nèi)部審計定期開展內(nèi)部審計工作，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計的內(nèi)容包括財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、專項審計等。對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。3.外部審計按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部審計機(jī)構(gòu)對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計。積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和信息，確保外部審計工作的順利進(jìn)行。對外部審計提出的意見和建議，認(rèn)真研究并及時整改，不斷提高公司財務(wù)管理水平。九、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、審計報告等與公司財務(wù)活動相關(guān)的資料。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)人員按照財務(wù)檔案管理的要求，定期對財務(wù)資料進(jìn)行整理和歸檔。財務(wù)檔案應(yīng)分類存放，標(biāo)識清晰，便于查找和使用。建立財務(wù)檔案目錄，記錄財務(wù)檔案