PAGE建筑公司財務(wù)部財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建筑公司財務(wù)部的財務(wù)管理工作，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效率，保護公司資產(chǎn)安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于建筑公司總部及所屬各分支機構(gòu)、項目部的財務(wù)核算與管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總應(yīng)準確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：全面涵蓋公司各項財務(wù)活動，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置建筑公司設(shè)立獨立的財務(wù)部，負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部下設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位，明確各崗位職責。（二）人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負責資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。2.會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和其他財務(wù)管理工作。各分支機構(gòu)、項目部應(yīng)配備相應(yīng)的財務(wù)人員，負責本單位的財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，并接受公司財務(wù)部的統(tǒng)一指導(dǎo)和監(jiān)督。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行核算，確保會計信息真實、準確、完整。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，結(jié)合公司實際情況進行明細核算，確保財務(wù)信息能夠清晰反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）財務(wù)報表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，以及相關(guān)附表和附注。2.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.會計人員應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成財務(wù)報表的編制工作，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報送公司管理層和相關(guān)部門。（四）財務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：各部門在開展業(yè)務(wù)活動過程中，應(yīng)及時取得或填制原始憑證，記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。2.憑證審核：會計人員對原始憑證進行審核，審核其真實性、合法性、完整性和準確性。對于不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)要求經(jīng)辦人員予以更正或補充。3.憑證填制：審核無誤的原始憑證作為編制記賬憑證的依據(jù)，會計人員按照會計制度的規(guī)定填制記賬憑證，記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。4.賬簿登記：根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到及時、準確、清晰，定期核對賬目，確保賬賬相符。5.期末結(jié)賬：期末，會計人員對各項收入、費用進行結(jié)轉(zhuǎn)，計算本期損益，并進行試算平衡。結(jié)賬后，編制科目余額表，核對賬目是否平衡。6.報表編制：根據(jù)賬簿記錄和相關(guān)資料，編制財務(wù)報表。財務(wù)報表編制完成后，進行審核、分析，確保報表數(shù)據(jù)準確無誤。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門的資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核后匯總編制公司年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容，確保公司資金收支平衡。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，確保資金預(yù)算的有效執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和投資項目的需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)遵循合法、合理、經(jīng)濟、及時的原則，確保資金來源可靠，成本合理。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金籌集活動的管理，建立健全資金籌集檔案，記錄資金籌集的相關(guān)信息。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的合理需要。2.資金支付應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，先由業(yè)務(wù)部門提出申請，經(jīng)相關(guān)部門審核后報財務(wù)部門審核，最后由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.嚴禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出，對于重大資金支出應(yīng)實行集體決策制度。4.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全、有效。（四）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本賬戶、一般賬戶等銀行賬戶，用于辦理公司的資金收付業(yè)務(wù)。2.銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并及時向財務(wù)部門備案。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁利用銀行賬戶進行違法違規(guī)活動。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強銀行存款的管理，定期核對銀行對賬單，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，定期進行清查盤點。2.應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。公司應(yīng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強對客戶信用的評估和管理，及時催收款項，減少壞賬損失。定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進行賬齡分析，對于逾期款項應(yīng)采取有效措施進行催收。按照規(guī)定計提壞賬準備，確保資產(chǎn)減值損失的合理估計和核算。3.存貨包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、庫存商品等。公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整。定期對存貨進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧、毀損情況。按照規(guī)定的方法計算存貨成本，合理確定存貨計價方法，并保持一致性。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的確認與計量公司固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的成本進行初始計量，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。2.固定資產(chǎn)折舊公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值，并選擇合適的折舊方法計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更應(yīng)在財務(wù)報表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)的購置、處置與清查固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行審批和核算。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認與計量公司無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的成本進行初始計量，對于自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認條件后至達到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額。2.無形資產(chǎn)攤銷公司根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷期限。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入當期損益，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)的處置與清查無形資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行審批和核算。定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，確保無形資產(chǎn)賬實相符。對于存在減值跡象的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定計提減值準備。六、成本費用管理（一）成本核算對象與方法1.公司根據(jù)建筑工程項目的特點，確定成本核算對象為各個工程項目。2.成本核算方法采用制造成本法，將工程成本分為直接成本和間接成本。直接成本包括直接材料、直接人工、機械使用費等；間接成本包括施工管理費、規(guī)費等。（二）成本費用控制措施1.加強對成本費用的預(yù)算管理，各部門應(yīng)根據(jù)成本費用預(yù)算控制實際發(fā)生的成本費用支出。2.嚴格控制各項費用開支標準，對于招待費、差旅費、辦公費等費用應(yīng)制定明確的開支標準，并嚴格執(zhí)行。3.加強對成本費用的分析和考核，定期對成本費用的發(fā)生情況進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。（三）成本費用報銷規(guī)定1.費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，先由業(yè)務(wù)部門提出申請，經(jīng)相關(guān)部門審核后報財務(wù)部門審核，最后由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，不得使用虛假發(fā)票或白條報銷。3.對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。七、收入與利潤管理（一）收入確認原則1.公司按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定的收款時間和方式確認收入。2.對于提供勞務(wù)收入，應(yīng)按照完工百分比法確認收入，即根據(jù)勞務(wù)的完成程度確認收入和費用。（二）利潤分配管理1.公司實現(xiàn)的凈利潤，按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定進行分配。2.利潤分配順序一般為彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。3.公司應(yīng)嚴格按照規(guī)定的利潤分配順序進行分配，不得擅自改變分配比例和順序。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式進行納稅申報。2.財務(wù)部門應(yīng)安排專人負責稅務(wù)申報工作，確保申報數(shù)據(jù)準確無誤，按時繳納稅款。（二）稅務(wù)籌劃與風險管理1.公司應(yīng)合理進行稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低公司稅負。2.加強對稅務(wù)風險的管理，及時了解國家稅收政策的變化，防范稅務(wù)風險。對于重大稅務(wù)事項應(yīng)及時咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機關(guān)，確保公司稅務(wù)處理合法合規(guī)。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)核算和財務(wù)管理流程，確保財務(wù)活動的合法、合規(guī)、有序進行。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理、稅務(wù)管理等各個方面，形成完整的內(nèi)部控制體系。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進建議。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對自身財務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督，定期進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)工作中存在的問題。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍與分類1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告等與財務(wù)活動相關(guān)的文件資料。2.財務(wù)檔案應(yīng)