PAGE二手房產(chǎn)公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范二手房產(chǎn)公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，維護公司及股東的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構(gòu)的財務(wù)活動，包括但不限于房產(chǎn)交易、資金管理、財務(wù)核算、財務(wù)報告等方面。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當準確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：財務(wù)制度應(yīng)涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。5.及時性原則：財務(wù)信息應(yīng)及時收集、處理和傳遞，以便為公司決策提供及時有效的支持。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負責人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負責全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.會計人員：負責公司的會計核算工作，包括賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制、稅務(wù)申報等。會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，遵守會計職業(yè)道德規(guī)范。3.出納人員：負責公司的資金收付、現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算等工作。出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。（三）財務(wù)人員職責與權(quán)限1.財務(wù)負責人職責組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)工作，制定財務(wù)管理制度和流程。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)支持和建議。負責財務(wù)報表的審核和分析，為公司管理層提供決策依據(jù)。監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時調(diào)整預(yù)算偏差。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)憑證的制作、審核和保管，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和完整性。進行成本核算和分析，為公司成本控制提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。負責稅務(wù)申報和繳納，處理稅務(wù)相關(guān)事宜。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務(wù)處理。（四）財務(wù)人員培訓與考核1.公司應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓，不斷提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓內(nèi)容包括財務(wù)法規(guī)、會計準則、財務(wù)管理等方面。2.建立財務(wù)人員考核機制，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)操守等進行定期考核。考核結(jié)果作為財務(wù)人員晉升、獎勵、處罰的依據(jù)。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)會計準則，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合法律法規(guī)的規(guī)定，并按照規(guī)定的程序進行審批和披露。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和財務(wù)核算要求，合理設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、成本、費用等各個方面。2.會計科目的使用應(yīng)遵循一致性原則，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的可比性和準確性。（三）賬務(wù)處理流程1.公司應(yīng)建立規(guī)范的賬務(wù)處理流程，明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計核算方法和程序。2.財務(wù)人員應(yīng)按照賬務(wù)處理流程，及時、準確地記錄和處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，確保賬務(wù)處理的及時性和準確性。（四）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)會計準則，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并按照規(guī)定的時間和方式報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。（五）財務(wù)檔案管理1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)檔案管理制度，對財務(wù)憑證、賬簿、報表、審計報告等財務(wù)資料進行妥善保管。2.財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，期滿后按照規(guī)定的程序進行銷毀。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，定期編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金結(jié)余等方面。2.資金預(yù)算的編制應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營計劃、投資計劃和財務(wù)狀況，綜合考慮各種因素，確保預(yù)算的合理性和可行性。3.公司應(yīng)嚴格執(zhí)行資金預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。（二）資金籌集管理1.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確?；I集資金的成本合理、風險可控。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的程序進行資金籌集，簽訂相關(guān)合同和協(xié)議，明確各方的權(quán)利和義務(wù)。（三）資金使用管理1.資金審批流程公司應(yīng)建立嚴格的資金審批制度，明確資金使用的審批權(quán)限和審批流程。各項資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.資金支付方式公司應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的資金支付方式，包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等。大額資金支出應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全可靠的支付方式。3.資金使用范圍公司資金應(yīng)主要用于房產(chǎn)交易、日常經(jīng)營、投資活動等方面，不得用于非法活動或與公司經(jīng)營無關(guān)的支出。（四）資金風險管理1.公司應(yīng)建立資金風險管理制度，對資金風險進行識別、評估和控制。2.資金風險主要包括市場風險、信用風險、流動性風險等。公司應(yīng)采取相應(yīng)的風險防范措施，降低資金風險。3.公司應(yīng)定期對資金風險狀況進行評估和分析，及時調(diào)整風險管理策略，確保資金安全。五、房產(chǎn)交易財務(wù)管理（一）房產(chǎn)銷售財務(wù)管理1.銷售合同管理公司應(yīng)建立健全房產(chǎn)銷售合同管理制度，對銷售合同的簽訂、執(zhí)行、變更、解除等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。銷售合同應(yīng)明確房產(chǎn)的基本信息、價格、付款方式、交付時間等條款，確保合同的合法性和有效性。2.銷售收入核算財務(wù)人員應(yīng)按照銷售合同的約定，及時、準確地核算房產(chǎn)銷售收入。銷售收入應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，不得提前或推遲確認。房產(chǎn)銷售收入應(yīng)扣除相關(guān)稅費后確認為實際收入。3.銷售款項管理公司應(yīng)加強對銷售款項的管理，確保銷售款項及時足額收回。銷售款項應(yīng)按照合同約定的付款方式進行收取，不得擅自改變付款方式。財務(wù)人員應(yīng)定期核對銷售款項的收款情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決收款過程中出現(xiàn)的問題。（二）房產(chǎn)采購財務(wù)管理1.采購合同管理公司應(yīng)建立健全房產(chǎn)采購合同管理制度，對采購合同的簽訂、執(zhí)行、變更、解除等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。采購合同應(yīng)明確房產(chǎn)的基本信息、價格、付款方式、交付時間等條款，確保合同的合法性和有效性。2.采購成本核算財務(wù)人員應(yīng)按照采購合同的約定，及時、準確地核算房產(chǎn)采購成本。采購成本應(yīng)包括房產(chǎn)價格、稅費、中介費等相關(guān)費用。房產(chǎn)采購成本應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，不得虛增或虛減成本。3.采購款項管理公司應(yīng)按照采購合同的約定支付采購款項，確保采購款項的支付及時、準確。采購款項的支付應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批不得支付。財務(wù)人員應(yīng)定期核對采購款項的支付情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決支付過程中出現(xiàn)的問題。（三）房產(chǎn)交易稅費管理1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，及時、足額繳納房產(chǎn)交易相關(guān)稅費，包括契稅、印花稅、增值稅、土地增值稅等。2.財務(wù)人員應(yīng)準確計算房產(chǎn)交易稅費，并按照規(guī)定的申報期限和申報方式進行申報和繳納。3.公司應(yīng)建立房產(chǎn)交易稅費臺賬，記錄稅費的計算、申報、繳納等情況，確保稅費管理的規(guī)范和準確。六、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法、流程和時間要求。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算，涵蓋公司的各項收入、成本、費用、利潤等方面。3.預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標和市場環(huán)境，綜合考慮各種因素，確保預(yù)算的合理性和可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司應(yīng)嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，將預(yù)算指標分解到各部門和各崗位，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時進行調(diào)整和優(yōu)化，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮調(diào)整的必要性、合理性和可行性，確保調(diào)整后的預(yù)算更加符合公司的實際情況。（四）預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門和各崗位的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。2.預(yù)算考核應(yīng)根據(jù)預(yù)算指標的完成情況，對各部門和各崗位進行評價和獎懲，激勵各部門和各崗位積極完成預(yù)算目標。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的申報期限和申報方式進行納稅申報。2.財務(wù)人員應(yīng)準確計算應(yīng)納稅額，確保納稅申報的準確性和及時性。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司的經(jīng)營特點和財務(wù)狀況，選擇合適的稅務(wù)籌劃方法和方案。（三）稅務(wù)風險管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風險管理制度，對稅務(wù)風險進行識別、評估和控制。2.稅務(wù)風險主要包括政策風險、操作風險、合規(guī)風險等。公司應(yīng)采取相應(yīng)的風險防范措施，降低稅務(wù)風險。3.公司應(yīng)定期對稅務(wù)風險狀況進行評估和分析，及時調(diào)整風險管理策略，確保稅務(wù)合規(guī)。八、財務(wù)分析與決策支持（一）財務(wù)分析1.公司應(yīng)定期進行財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)報表分析、成本分析、利潤分析等方面。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學的方法和工具，對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行全面、深入的分析，揭示存在的問題和潛在的風險。3.財務(wù)分析報告應(yīng)及時、準確地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并提出相應(yīng)的建議和措施，為公司管理層決策提供參考。（二）決策支持1.財務(wù)部門應(yīng)積極參與公司的重大經(jīng)營決策，為決策提供財務(wù)支持和建議。2.在決策過程中，財務(wù)部門應(yīng)充分考慮各種因素，對決策方案進行財務(wù)可行性分析和風險評估，確保決策方案的合理性和可行性。3.財務(wù)部門應(yīng)及時向公司管理層反饋決策執(zhí)行過程中的財務(wù)情況，為決策調(diào)整提供依據(jù)。九、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，對財務(wù)活動進行全面、有效的控制。內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財務(wù)管理制度、資金管理制度、房產(chǎn)交易財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算管理制度、稅務(wù)管理制度等方面。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和各崗位的職責和權(quán)限，規(guī)范各項財務(wù)活動的操作流程和審批程序，確保財務(wù)活動的合法、合規(guī)、有序進行。3.公司應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。（二）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，對公司的財務(wù)活