PAGE廣告財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司廣告業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障公司廣告業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有與廣告業(yè)務(wù)相關(guān)的部門及人員，包括廣告策劃、設(shè)計(jì)、制作、投放、銷售等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保公司廣告業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司廣告業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告廣告業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。4.效益性原則：在確保廣告業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司利潤最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)廣告業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)制定和完善公司廣告業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司廣告業(yè)務(wù)年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。審核廣告業(yè)務(wù)各項(xiàng)費(fèi)用支出，控制成本，確保資金合理使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理公司廣告業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)稅務(wù)事宜。定期對(duì)公司廣告業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司廣告業(yè)務(wù)健康發(fā)展。2.會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)廣告業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等日常會(huì)計(jì)工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、成本核算等工作。負(fù)責(zé)整理、歸檔公司廣告業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)資料，保證財(cái)務(wù)檔案的完整性和安全性。3.出納負(fù)責(zé)公司廣告業(yè)務(wù)現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度和審批流程辦理款項(xiàng)收付，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.廣告業(yè)務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和市場情況進(jìn)行編制，包括廣告策劃費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、制作費(fèi)用、投放費(fèi)用、銷售費(fèi)用等各項(xiàng)預(yù)算。2.各部門應(yīng)在每年年末根據(jù)下一年度廣告業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門的費(fèi)用預(yù)算草案，并提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標(biāo)，編制公司廣告業(yè)務(wù)年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)公司管理層審批后的廣告業(yè)務(wù)年度預(yù)算，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并向相關(guān)部門反饋。3.如因市場變化、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時(shí)下達(dá)給各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.公司建立廣告業(yè)務(wù)預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、費(fèi)用控制率、收入完成率等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)考核指標(biāo)，定期計(jì)算各部門的考核得分，并提交給公司管理層。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門，給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于預(yù)算執(zhí)行不力的部門，進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。四、收入管理（一）廣告銷售收入確認(rèn)原則1.公司廣告銷售收入應(yīng)在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.對(duì)于廣告投放業(yè)務(wù)，應(yīng)按照廣告投放合同約定的收款時(shí)間和金額確認(rèn)收入。如合同約定分期收款的，應(yīng)按照合同約定的收款日期分期確認(rèn)收入。（二）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)廣告銷售收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算。設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入廣告收入”等科目，記錄廣告業(yè)務(wù)的收入情況。2.對(duì)于廣告銷售收入的核算，應(yīng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型和收款方式進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的清晰、準(zhǔn)確。3.銷售部門應(yīng)及時(shí)將廣告銷售合同、收款憑證等相關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行收入核算和賬務(wù)處理。（三）應(yīng)收賬款管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。2.銷售部門應(yīng)定期與客戶核對(duì)賬款，及時(shí)催收應(yīng)收賬款。對(duì)于逾期未收回的賬款，應(yīng)分析原因，采取有效措施進(jìn)行催收。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)可能形成壞賬的應(yīng)收賬款，及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.廣告策劃成本：包括市場調(diào)研費(fèi)用、策劃方案設(shè)計(jì)費(fèi)用等。2.廣告設(shè)計(jì)成本：包括廣告創(chuàng)意設(shè)計(jì)費(fèi)用、平面設(shè)計(jì)費(fèi)用、視頻制作費(fèi)用等。3.廣告制作成本：包括廣告物料采購費(fèi)用、制作設(shè)備租賃費(fèi)用、制作人工費(fèi)用等。4.廣告投放成本：包括廣告媒體投放費(fèi)用、廣告代理費(fèi)用等。5.銷售費(fèi)用：包括銷售人員薪酬、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、促銷費(fèi)用等。6.管理費(fèi)用：包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、水電費(fèi)、折舊費(fèi)等。7.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)廣告業(yè)務(wù)的成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。設(shè)置相應(yīng)的成本費(fèi)用科目，如“主營業(yè)務(wù)成本廣告成本”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等，記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況。2.對(duì)于成本費(fèi)用的核算，應(yīng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型和費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的清晰、準(zhǔn)確。3.各部門應(yīng)及時(shí)將與成本費(fèi)用相關(guān)的原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行成本費(fèi)用核算和賬務(wù)處理。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)廣告業(yè)務(wù)成本費(fèi)用的管理和控制。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，嚴(yán)格執(zhí)行公司的費(fèi)用審批流程。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，提出改進(jìn)措施，降低公司廣告業(yè)務(wù)的成本費(fèi)用水平。3.對(duì)于廣告業(yè)務(wù)中的大額成本費(fèi)用支出，如廣告投放費(fèi)用、大型廣告制作項(xiàng)目等，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審批和監(jiān)控，確保資金使用合理、有效。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期盤點(diǎn)貨幣資金，編制貨幣資金盤點(diǎn)表，保證賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款按照應(yīng)收賬款管理規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理和催收，確保公司資金及時(shí)回籠。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)可能形成壞賬的應(yīng)收賬款，及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨公司廣告業(yè)務(wù)中的存貨主要包括廣告物料、制作設(shè)備等。應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理和核算。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本入賬，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊計(jì)提，折舊方法應(yīng)符合國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全、完整。對(duì)于固定資產(chǎn)的購置、處置、報(bào)廢等事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立稅務(wù)臺(tái)賬，記錄公司各項(xiàng)稅種的應(yīng)納稅額、已納稅額、欠繳稅額等信息，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的清晰、準(zhǔn)確。3.定期對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)調(diào)整，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司廣告業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策，制定合理的稅務(wù)策略。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)關(guān)注國家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃的有效性和合法性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。定期對(duì)公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)提前咨詢稅務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)或稅務(wù)顧問，確保公司稅務(wù)處理的合規(guī)性。如發(fā)生稅務(wù)爭議，應(yīng)積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司合法權(quán)益。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制公司廣告業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司廣告業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。報(bào)告編制過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)核算規(guī)范，確保數(shù)據(jù)的可靠性。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報(bào)告內(nèi)容符合要求。審核通過后的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司廣告業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、收入分析等。2.通過財(cái)務(wù)分析，揭示公司廣告業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)運(yùn)行規(guī)律，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為公司決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出針對(duì)性的建議和措施，并跟蹤分析措施的執(zhí)行效果，不斷優(yōu)化公司廣告業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理。九、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全廣告業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程受到有效控制。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，不斷完善內(nèi)部控制制度。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)廣告業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活