PAGE成本控制財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在加強公司成本控制，規(guī)范財務(wù)管理行為，確保公司資源的合理配置與有效利用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，增強公司市場競爭力，保障公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保成本控制活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營全過程的成本控制，包括采購、生產(chǎn)、銷售、管理等各個環(huán)節(jié)。3.效益性原則：以提高經(jīng)濟(jì)效益為核心，通過成本控制實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，追求成本與效益的最佳平衡。4.責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門、各崗位在成本控制中的職責(zé)、權(quán)力和利益，做到責(zé)任清晰、權(quán)力明確、利益掛鉤。5.動態(tài)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整成本控制策略和方法，確保制度的有效性和適應(yīng)性。二、成本控制組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組成立以公司總經(jīng)理為組長，財務(wù)總監(jiān)為副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員的成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃公司成本控制工作，制定成本控制目標(biāo)和政策，協(xié)調(diào)解決成本控制過程中的重大問題。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善成本控制財務(wù)制度，建立健全成本核算體系和成本分析報告制度。2.組織開展成本預(yù)測、預(yù)算編制工作，監(jiān)控成本預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并解決成本偏差問題。3.審核各項成本費用支出，嚴(yán)格執(zhí)行成本開支標(biāo)準(zhǔn)，對不符合規(guī)定的支出予以制止。4.定期進(jìn)行成本分析，為公司管理層提供成本控制決策依據(jù)，提出改進(jìn)成本控制的建議和措施。（三）各業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門成本控制工作的具體實施，制定本部門成本控制目標(biāo)和措施，并確保目標(biāo)的完成。2.嚴(yán)格執(zhí)行公司成本控制制度，控制本部門各項成本費用支出，對成本控制效果負(fù)責(zé)。3.配合財務(wù)部門做好成本核算、分析等工作，及時提供成本控制相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。三、成本控制流程與方法（一）成本預(yù)測1.財務(wù)部門會同各業(yè)務(wù)部門，根據(jù)公司歷史成本數(shù)據(jù)、市場變化趨勢、公司發(fā)展戰(zhàn)略等因素，運用定量分析和定性分析方法，對公司未來一定時期內(nèi)的成本水平進(jìn)行預(yù)測。2.成本預(yù)測應(yīng)包括生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本等各類成本項目，并形成詳細(xì)的成本預(yù)測報告，為成本預(yù)算編制提供依據(jù)。（二）成本預(yù)算編制1.以成本預(yù)測為基礎(chǔ)，結(jié)合公司年度經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)計劃，由財務(wù)部門牽頭組織各業(yè)務(wù)部門編制成本預(yù)算。2.成本預(yù)算應(yīng)明確各項成本費用的預(yù)算金額、預(yù)算期間、預(yù)算責(zé)任人等內(nèi)容，并按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的程序進(jìn)行編制。3.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)活動和成本控制目標(biāo)，詳細(xì)編制本部門的成本預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核匯總。4.財務(wù)部門對各部門上報的成本預(yù)算草案進(jìn)行審核，綜合平衡后形成公司年度成本預(yù)算方案，提交公司成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議批準(zhǔn)。（三）成本預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.成本預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.在成本預(yù)算執(zhí)行過程中，財務(wù)部門應(yīng)建立健全成本預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差。3.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送成本預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、偏差原因及采取的措施等。4.對于成本預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，財務(wù)部門應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警通知，督促其采取有效措施進(jìn)行調(diào)整，確保成本預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（四）成本核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司成本核算辦法，建立健全成本核算體系，準(zhǔn)確核算各項成本費用。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等，確保成本核算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。3.明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法，對生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本等進(jìn)行分類核算，并編制成本核算報表。4.定期對成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，與成本預(yù)算、歷史數(shù)據(jù)等進(jìn)行對比，找出成本變動原因，為成本控制提供參考依據(jù)。（五）成本分析1.財務(wù)部門定期組織開展成本分析工作，運用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對公司成本水平、成本結(jié)構(gòu)、成本變動趨勢等進(jìn)行深入分析。2.成本分析應(yīng)結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，重點分析成本預(yù)算執(zhí)行情況、成本升降原因、成本控制措施的有效性等，并提出改進(jìn)建議和措施。3.形成成本分析報告，報送公司管理層和各相關(guān)部門，為公司決策提供支持，促進(jìn)公司成本控制水平的不斷提高。（六）成本控制措施1.采購成本控制建立供應(yīng)商評估與選擇機制，通過招標(biāo)、詢價、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價格。加強采購合同管理，明確采購價格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款，嚴(yán)格按照合同執(zhí)行，確保采購成本可控。優(yōu)化采購流程，減少中間環(huán)節(jié)，降低采購費用。加強采購物資驗收管理，確保采購物資質(zhì)量合格，避免因質(zhì)量問題導(dǎo)致的成本增加。2.生產(chǎn)成本控制優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本。加強生產(chǎn)設(shè)備管理，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修成本。嚴(yán)格控制生產(chǎn)用料，制定合理的物料消耗定額，加強物料領(lǐng)用管理，降低物料浪費。加強生產(chǎn)現(xiàn)場管理，減少生產(chǎn)過程中的損耗和浪費，降低生產(chǎn)成本。3.銷售成本控制制定合理的銷售價格策略，在保證產(chǎn)品市場競爭力的前提下，確保銷售利潤最大化。優(yōu)化銷售渠道，降低銷售費用，提高銷售效率。加強銷售合同管理，及時催收貨款，降低壞賬損失?？刂其N售折扣和返利，確保銷售成本在合理范圍內(nèi)。C:\Users\Administrator\Desktop\成本控制財務(wù)制度.docx4.管理成本控制精簡管理機構(gòu)，合理設(shè)置崗位，減少管理人員數(shù)量，降低管理費用。加強辦公費用管理，嚴(yán)格控制辦公用品、水電費、差旅費等支出，制定合理的費用標(biāo)準(zhǔn)，杜絕浪費。提高信息化水平，利用信息技術(shù)手段優(yōu)化管理流程，提高工作效率，降低管理成本。加強會議管理，控制會議數(shù)量和規(guī)模，提高會議效率，減少會議費用支出。四、成本控制考核與獎懲（一）考核原則1.以成本預(yù)算為基礎(chǔ)，對各部門成本控制目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核。2.堅持公平、公正、公開的原則，確?？己私Y(jié)果真實可靠。3.考核結(jié)果與部門和個人績效掛鉤，充分發(fā)揮考核的激勵作用。（二）考核指標(biāo)1.成本預(yù)算執(zhí)行率：考核各部門成本預(yù)算的實際執(zhí)行情況，計算公式為：成本預(yù)算執(zhí)行率=實際成本支出/成本預(yù)算金額×100%。2.成本降低率：考核各部門在一定時期內(nèi)成本降低的幅度，計算公式為：成本降低率=（預(yù)算成本實際成本）/預(yù)算成本×100%。3.成本控制達(dá)標(biāo)率：考核各部門成本控制措施的執(zhí)行效果，根據(jù)各項成本控制指標(biāo)設(shè)定達(dá)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，計算達(dá)標(biāo)率。（三）考核周期成本控制考核分為月度考核、季度考核和年度考核。月度考核主要對各部門成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行初步考核；季度考核在月度考核的基礎(chǔ)上，對各部門成本控制工作進(jìn)行全面評價；年度考核綜合全年各季度考核結(jié)果，對各部門成本控制目標(biāo)完成情況進(jìn)行最終考核。（四）考核程序1.各部門應(yīng)在考核期結(jié)束后，按照規(guī)定格式向財務(wù)部門報送成本控制情況報告，包括成本預(yù)算執(zhí)行情況、成本控制措施落實情況、成本分析及改進(jìn)措施等內(nèi)容。2.財務(wù)部門對各部門報送的成本控制情況報告進(jìn)行審核，結(jié)合日常監(jiān)控數(shù)據(jù)，計算各項考核指標(biāo)得分。3.財務(wù)部門將考核結(jié)果提交公司成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議，確定最終考核結(jié)果。（五）獎懲措施1.獎勵對于成本控制效果顯著，成本預(yù)算執(zhí)行率高、成本降低率大、成本控制達(dá)標(biāo)率優(yōu)秀的部門和個人，給予表彰和獎勵。獎勵方式包括獎金、榮譽證書、晉升機會等。對在成本控制工作中提出創(chuàng)新性建議和措施，為公司節(jié)約成本做出突出貢獻(xiàn)的部門和個人，給予特別獎勵。2.懲罰對于成本控制不力，成本預(yù)算執(zhí)行率低、成本超支嚴(yán)重、成本控制達(dá)標(biāo)率不達(dá)標(biāo)的部門，給予警告、通報批評等處罰。對因成本控制不善給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失的部門和個人，按照公司相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。五、成本控制監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對公司成本控制情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查成本控制制度的執(zhí)行情況、成本核算的準(zhǔn)確性、成本預(yù)算的執(zhí)行情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)檢查財務(wù)部門定期對各部門成本控制情況進(jìn)行財務(wù)檢查，重點檢查成本費用支出是否符合規(guī)定、成本核算是否準(zhǔn)確、成本預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格等，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改。（