PAGE幼兒園食堂財(cái)務(wù)制度及流程一、總則（一）目的為加強(qiáng)幼兒園食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障食堂財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展，提高資金使用效益，確保食堂各項(xiàng)工作順利進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及幼兒園實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于幼兒園食堂的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于食材采購(gòu)、設(shè)備購(gòu)置、人員薪酬、日常開(kāi)支等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映食堂財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.合理性原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出合理，符合幼兒園食堂的實(shí)際需求和經(jīng)濟(jì)承受能力。4.專款專用原則：食堂資金應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?，確保資金用于食堂相關(guān)業(yè)務(wù)。5.公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)收支情況應(yīng)定期公開(kāi)，接受幼兒園教職工、家長(zhǎng)及相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，做到賬目清晰、準(zhǔn)確。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保支出合理合規(guī)。3.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，及時(shí)反映食堂財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.負(fù)責(zé)食堂資金的管理，確保資金安全，合理安排資金使用，提高資金使用效率。5.配合相關(guān)部門(mén)做好食堂成本核算與控制工作，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析建議。6.做好財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和保密性。（二）食堂管理人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂日常管理工作，包括食材采購(gòu)、加工制作、人員安排等，確保食堂正常運(yùn)轉(zhuǎn)。2.協(xié)助財(cái)務(wù)人員做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。3.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)本部門(mén)的費(fèi)用支出進(jìn)行初審，確保支出真實(shí)合理。4.配合財(cái)務(wù)人員做好成本核算與控制工作，加強(qiáng)食堂內(nèi)部管理，降低運(yùn)營(yíng)成本。5.定期向教職工和家長(zhǎng)公開(kāi)食堂財(cái)務(wù)收支情況，接受監(jiān)督。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.食堂應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算主要包括幼兒伙食費(fèi)收入、其他收入等；支出預(yù)算主要包括食材采購(gòu)支出、人員薪酬支出、水電費(fèi)支出、設(shè)備購(gòu)置支出、日常辦公支出等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各種因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)會(huì)同食堂管理人員對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)，報(bào)幼兒園領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.食堂應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按照預(yù)算安排進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、幼兒園實(shí)際情況變化等因素，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并報(bào)幼兒園領(lǐng)導(dǎo)審批。3.通過(guò)審批的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。四、收入管理（一）幼兒伙食費(fèi)收入1.幼兒伙食費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)足額收取幼兒伙食費(fèi)，并開(kāi)具合法有效的票據(jù)。3.幼兒伙食費(fèi)應(yīng)存入幼兒園指定的銀行賬戶，實(shí)行收支兩條線管理，?？顚Ｓ谩＃ǘ┢渌杖?.食堂的其他收入，如上級(jí)補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)入賬，確保收入的真實(shí)性和合法性。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，嚴(yán)格審核收入來(lái)源和金額，防止截留、挪用等現(xiàn)象發(fā)生。五、支出管理（一）食材采購(gòu)支出1.食材采購(gòu)應(yīng)遵循“安全、優(yōu)質(zhì)、價(jià)廉”的原則，建立健全食材采購(gòu)管理制度。2.食堂應(yīng)根據(jù)幼兒用餐人數(shù)和食譜安排，合理確定食材采購(gòu)數(shù)量和品種。3.采購(gòu)食材時(shí)，應(yīng)選擇正規(guī)的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)審核食材采購(gòu)發(fā)票、清單等憑證，確保采購(gòu)支出真實(shí)合理。5.對(duì)于金額較大的食材采購(gòu)支出，應(yīng)實(shí)行集中采購(gòu)或招標(biāo)采購(gòu)，提高采購(gòu)?fù)该鞫?，降低采?gòu)成本。（二）人員薪酬支出1.食堂工作人員的薪酬應(yīng)按照幼兒園制定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，確保薪酬公平合理。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)審核人員考勤記錄、工資計(jì)算表等憑證，確保薪酬發(fā)放準(zhǔn)確無(wú)誤。3.薪酬發(fā)放應(yīng)通過(guò)銀行代發(fā)等方式進(jìn)行，確保資金安全。（三）水電費(fèi)支出1.食堂應(yīng)加強(qiáng)水電費(fèi)管理，安裝計(jì)量裝置，準(zhǔn)確記錄水電費(fèi)使用情況。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)審核水電費(fèi)發(fā)票等憑證，確保支出真實(shí)合理。3.定期對(duì)水電費(fèi)支出進(jìn)行分析，采取節(jié)能措施，降低水電費(fèi)支出。（四）設(shè)備購(gòu)置支出1.食堂設(shè)備購(gòu)置應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要和預(yù)算安排進(jìn)行，確保設(shè)備滿足食堂運(yùn)營(yíng)需求。2.設(shè)備購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，如采購(gòu)申請(qǐng)、審批、招標(biāo)采購(gòu)等。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)審核設(shè)備購(gòu)置發(fā)票、合同等憑證，確保支出真實(shí)合理。4.設(shè)備購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收和登記，建立設(shè)備臺(tái)賬，加強(qiáng)設(shè)備管理。（五）日常辦公支出1.食堂日常辦公支出應(yīng)嚴(yán)格控制，遵循勤儉節(jié)約的原則。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)審核日常辦公支出發(fā)票、清單等憑證，確保支出真實(shí)合理。3.對(duì)于辦公用品、低值易耗品等采購(gòu)，應(yīng)建立采購(gòu)管理制度，加強(qiáng)庫(kù)存管理，降低浪費(fèi)。（六）支出審批流程1.食堂各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由食堂管理人員初審，財(cái)務(wù)人員審核，報(bào)幼兒園分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或超過(guò)一定金額的支出，需經(jīng)幼兒園領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.支出審批時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、完整的原始憑證，包括發(fā)票、清單、合同等，確保支出的合法性和合理性。3.審批通過(guò)的支出憑證應(yīng)加蓋“同意報(bào)銷(xiāo)”章，并由審批人簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理和資金支付。六、成本核算與控制（一）成本核算1.食堂應(yīng)建立成本核算制度，定期對(duì)食堂經(jīng)營(yíng)成本進(jìn)行核算。成本核算內(nèi)容包括食材成本、人員成本、水電費(fèi)、設(shè)備折舊等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用，為成本控制提供依據(jù)。3.定期編制成本報(bào)表，并進(jìn)行成本分析，找出成本變動(dòng)原因，提出改進(jìn)措施。（二）成本控制1.食堂應(yīng)加強(qiáng)成本控制，采取有效措施降低成本。如優(yōu)化食材采購(gòu)渠道，降低采購(gòu)成本；合理安排人員，提高工作效率，降低人員成本；加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)管理，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備折舊成本等。2.建立成本控制考核機(jī)制，將成本控制指標(biāo)分解到各部門(mén)和崗位，定期進(jìn)行考核，確保成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.加強(qiáng)對(duì)成本控制情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行整改，不斷提高成本管理水平。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.食堂的固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、設(shè)備設(shè)施、交通工具等。應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、保管、使用、維修、處置等流程。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值真實(shí)準(zhǔn)確。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，如提出申請(qǐng)、審批、評(píng)估、拍賣(mài)等，確保處置過(guò)程合法合規(guī)，處置收入及時(shí)足額入賬。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（庫(kù)存物資）管理1.食堂的流動(dòng)資產(chǎn)主要包括庫(kù)存食材、辦公用品、低值易耗品等。應(yīng)建立庫(kù)存物資管理制度，加強(qiáng)庫(kù)存物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存物資盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。3.庫(kù)存物資應(yīng)按照先進(jìn)先出的原則進(jìn)行領(lǐng)用，避免積壓浪費(fèi)。對(duì)于易腐變質(zhì)的食材，應(yīng)加強(qiáng)庫(kù)存管理，確保食材質(zhì)量安全。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.幼兒園應(yīng)建立健全食堂財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)食堂財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.食堂管理人員應(yīng)配合財(cái)務(wù)人員做好內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料。（二）外部監(jiān)督1.接受教育、財(cái)政、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合檢查工作。2.定期向教職工和家長(zhǎng)公開(kāi)食堂財(cái)務(wù)收支情況，接受社會(huì)監(jiān)督。對(duì)于教職工和家長(zhǎng)提出的意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容食堂財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算資料、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)、銀行對(duì)賬單等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)、裝訂