PAGE農(nóng)信社完善財務(wù)制度農(nóng)信社財務(wù)制度完善方案一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范農(nóng)信社的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障農(nóng)信社的穩(wěn)健運(yùn)營，維護(hù)股東和相關(guān)利益者的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)信社可持續(xù)發(fā)展，更好地服務(wù)“三農(nóng)”和地方經(jīng)濟(jì)。（二）適用范圍本制度適用于農(nóng)信社各級機(jī)構(gòu)及全體員工，涵蓋各項財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)運(yùn)營、成本費(fèi)用管理、利潤分配等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映農(nóng)信社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.穩(wěn)健性原則充分考慮風(fēng)險因素，合理計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，謹(jǐn)慎確認(rèn)收入和費(fèi)用，保持財務(wù)狀況的穩(wěn)健性。4.效益性原則優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，追求經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的統(tǒng)一。5.全面性原則涵蓋農(nóng)信社財務(wù)活動的各個方面，建立健全全方位、多層次的財務(wù)管理制度體系。二、財務(wù)組織與職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置農(nóng)信社應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)分工。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置會計核算、財務(wù)分析、預(yù)算管理、資金管理、風(fēng)險管理等崗位，并確保各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)農(nóng)信社的財務(wù)管理工作，組織制定和完善財務(wù)管理制度及相關(guān)流程。參與農(nóng)信社的重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議，為決策提供支持。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告等，定期向管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)財務(wù)隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員素質(zhì)。加強(qiáng)與外部監(jiān)管部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的溝通協(xié)調(diào)，確保農(nóng)信社財務(wù)活動符合監(jiān)管要求和稅收政策。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，及時、準(zhǔn)確地記錄和反映農(nóng)信社的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等日常會計工作，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。對財務(wù)收支進(jìn)行審核，監(jiān)督各項費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算管理工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。3.財務(wù)分析人員職責(zé)定期收集、整理和分析農(nóng)信社的財務(wù)數(shù)據(jù)，撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供決策依據(jù)。對農(nóng)信社的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合分析，評估財務(wù)風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議。跟蹤宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和行業(yè)動態(tài)，為農(nóng)信社的戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展提供財務(wù)支持。4.預(yù)算管理人員職責(zé)組織編制農(nóng)信社年度財務(wù)預(yù)算，分解預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)各部門執(zhí)行，并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出調(diào)整建議，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。參與農(nóng)信社的績效考核工作，為績效考核提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。5.資金管理人員職責(zé)負(fù)責(zé)農(nóng)信社資金的籌集、調(diào)配和運(yùn)用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。制定資金管理計劃，合理安排資金頭寸，確保資金安全和流動性。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，拓展融資渠道，降低融資成本。對資金運(yùn)作情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，防范資金風(fēng)險。6.風(fēng)險管理崗位人員職責(zé)識別和評估農(nóng)信社面臨的各類財務(wù)風(fēng)險，制定風(fēng)險管理制度和應(yīng)急預(yù)案。定期對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)測和預(yù)警，及時向管理層報告風(fēng)險狀況，并提出風(fēng)險應(yīng)對措施。參與農(nóng)信社的內(nèi)部控制和內(nèi)部審計工作，確保財務(wù)風(fēng)險管理措施的有效執(zhí)行。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則根據(jù)農(nóng)信社的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和收入預(yù)測，合理安排支出預(yù)算，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則綜合考慮農(nóng)信社的各項業(yè)務(wù)活動和發(fā)展需求，統(tǒng)籌安排資金，保障重點(diǎn)項目和業(yè)務(wù)的開展。3.穩(wěn)健性原則充分考慮市場變化和風(fēng)險因素，預(yù)算編制應(yīng)保持一定的彈性，預(yù)留必要的風(fēng)險準(zhǔn)備金。4.全員參與原則預(yù)算編制應(yīng)涵蓋農(nóng)信社各級機(jī)構(gòu)和全體員工，充分調(diào)動各部門和員工的積極性，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算編制流程1.預(yù)算準(zhǔn)備階段財務(wù)部門根據(jù)農(nóng)信社的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間安排等。收集和整理上一年度預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)報表、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等相關(guān)資料，為預(yù)算編制提供參考依據(jù)。2.預(yù)算草案編制階段各部門根據(jù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和工作任務(wù)，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見，并反饋給各部門。各部門根據(jù)財務(wù)部門的意見對預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善，再次提交財務(wù)部門。3.預(yù)算審定與批復(fù)階段財務(wù)部門將審核后的預(yù)算草案提交農(nóng)信社管理層審定，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后形成年度財務(wù)預(yù)算。財務(wù)部門將年度財務(wù)預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)各部門執(zhí)行，并明確各部門的預(yù)算管理責(zé)任。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算任務(wù)的完成。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.預(yù)算監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，財務(wù)部門應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警通知，要求其說明原因，并提出改進(jìn)措施和期限。加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的考核，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和員工的績效考核掛鉤，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。（四）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、重大突發(fā)事件等不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算無法按原計劃執(zhí)行時，可對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.調(diào)整程序各部門根據(jù)實(shí)際情況提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，并報農(nóng)信社管理層審批。經(jīng)管理層批準(zhǔn)后，財務(wù)部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。四、收入管理（一）利息收入管理1.貸款利息收入嚴(yán)格按照國家利率政策和農(nóng)信社的貸款利率定價機(jī)制，合理確定貸款利率，確保利息收入足額入賬。加強(qiáng)貸款合同管理，明確貸款金額、利率、期限、還款方式等條款，確保貸款利息計算準(zhǔn)確無誤。定期對貸款利息收入進(jìn)行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決利息收入核算中存在的問題。2.金融機(jī)構(gòu)往來利息收入規(guī)范與金融機(jī)構(gòu)之間的資金往來業(yè)務(wù)，按照約定的利率和結(jié)算方式，及時足額收取金融機(jī)構(gòu)往來利息收入。加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)往來利息收入的核算和管理，確保利息收入準(zhǔn)確反映在財務(wù)報表中。（二）中間業(yè)務(wù)收入管理1.手續(xù)費(fèi)及傭金收入加強(qiáng)對中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品的營銷和推廣，提高中間業(yè)務(wù)收入占比。明確各項中間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及傭金的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和計算方法，確保收費(fèi)合規(guī)、合理。加強(qiáng)對中間業(yè)務(wù)收入的核算和管理，及時、準(zhǔn)確地記錄和反映中間業(yè)務(wù)收入情況。2.其他業(yè)務(wù)收入管理規(guī)范農(nóng)信社的其他業(yè)務(wù)活動，如抵債資產(chǎn)處置收入、投資收益等，確保其他業(yè)務(wù)收入合法合規(guī)。加強(qiáng)對其他業(yè)務(wù)收入的核算和管理，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.營業(yè)成本包括利息支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)等與業(yè)務(wù)經(jīng)營直接相關(guān)的成本費(fèi)用。2.營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出、捐贈支出等與業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的支出。（二）成本費(fèi)用控制原則1.成本效益原則在控制成本費(fèi)用的同時，應(yīng)充分考慮業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，確保成本費(fèi)用的支出能夠帶來相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)效益。2.全面性原則成本費(fèi)用控制應(yīng)涵蓋農(nóng)信社的各個部門和各項業(yè)務(wù)活動，實(shí)現(xiàn)全過程、全方位的管理。3.預(yù)算控制原則嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制成本費(fèi)用支出，確保預(yù)算的執(zhí)行和控制效果。4.精細(xì)化管理原則加強(qiáng)對成本費(fèi)用的精細(xì)化管理，細(xì)化成本費(fèi)用核算，提高成本費(fèi)用管理的準(zhǔn)確性和有效性。（三）成本費(fèi)用控制措施1.業(yè)務(wù)及管理費(fèi)控制制定業(yè)務(wù)及管理費(fèi)預(yù)算，明確各項費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和控制額度，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。加強(qiáng)對辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)等費(fèi)用的管理，嚴(yán)格審批程序，杜絕不合理支出。優(yōu)化人力資源配置，合理控制人員費(fèi)用支出，提高勞動效率。2.固定資產(chǎn)管理建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。合理確定固定資產(chǎn)的購置規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，避免盲目投資和重復(fù)建設(shè)。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用壽命和使用效率。3.財務(wù)費(fèi)用控制優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，合理安排資金，降低資金成本。加強(qiáng)對融資業(yè)務(wù)的管理，嚴(yán)格控制融資規(guī)模和融資成本，確保融資活動合法合規(guī)。六、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)分類與管理1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、存放中央銀行款項、存放同業(yè)款項、拆出資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收利息、貸款及墊款等。加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金庫存安全合理，滿足日常業(yè)務(wù)需要。規(guī)范存放中央銀行款項和存放同業(yè)款項的管理，確保資金存放安全、收益合理。加強(qiáng)對拆出資金、交易性金融資產(chǎn)等的風(fēng)險管理，嚴(yán)格控制投資規(guī)模和風(fēng)險敞口。強(qiáng)化貸款及墊款管理，嚴(yán)格貸款審批流程，加強(qiáng)貸后管理，防范貸款風(fēng)險。2.非流動資產(chǎn)包括可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)等。對可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等進(jìn)行分類管理，根據(jù)市場情況和投資策略，合理調(diào)整投資組合，確保投資收益。加強(qiáng)長期股權(quán)投資管理，規(guī)范投資決策程序，對投資項目進(jìn)行跟蹤和評估，防范投資風(fēng)險。建立健全固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)的購置、折舊、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。加強(qiáng)遞延所得稅資產(chǎn)的核算和管理，準(zhǔn)確確認(rèn)和計量遞延所得稅資產(chǎn)，合理反映農(nóng)信社的財務(wù)狀況。（二）負(fù)債分類與管理1.流動負(fù)債包括短期借款、向中央銀行借款、同業(yè)存放款項、拆入資金、交易性金融負(fù)債、應(yīng)付利息、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付賬款等。合理安排短期借款和向中央銀行借款規(guī)模，確保資金流動性需求。規(guī)范同業(yè)存放款項和拆入資金管理，控制負(fù)債成本，防范流動性風(fēng)險。加強(qiáng)對交易性金融負(fù)債、應(yīng)付利息、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付賬款等的核算和管理，確保負(fù)債的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.非流動負(fù)債包括長期借款、應(yīng)付債券等。加強(qiáng)長期借款和應(yīng)付債券管理，合理確定融資規(guī)模和期限結(jié)構(gòu)，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低融資成本。嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行長期借款和應(yīng)付債券的發(fā)行、計息、付息、償還等操作，確保負(fù)債業(yè)務(wù)規(guī)范運(yùn)作。（三）資產(chǎn)負(fù)債比例管理1.指標(biāo)設(shè)定根據(jù)監(jiān)管要求和農(nóng)信社的實(shí)際情況，設(shè)定資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)，如資本充足率、流動性比例、存貸比例、資產(chǎn)負(fù)債率等。2.監(jiān)控與考核定期對資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測和分析，及時掌握農(nóng)信社的資產(chǎn)負(fù)債狀況和風(fēng)險水平。將資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)納入績效考核體系，對各部門和分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行考核，確保資產(chǎn)負(fù)債比例管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.利潤總額利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加業(yè)務(wù)及管理費(fèi)資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益2.凈利潤凈利潤=利潤總額所得稅費(fèi)用（二）利潤分配原則1.依法分配原則嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和農(nóng)信社章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧各方利益原則在利潤分配過程中，應(yīng)兼顧股東利益和農(nóng)信社發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例。3.積累與分配并重原則注重農(nóng)信社的資本積累，增強(qiáng)農(nóng)信社的抗風(fēng)險能力和可持續(xù)發(fā)展能力，同時合理分配利潤，回報股東。（三）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損首先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)以前年度虧損，彌補(bǔ)虧損后的余額再進(jìn)行其他分配。2.提取法定盈余公積按照凈利潤的一定比例提取法定盈余公積，法定盈余公積累計額達(dá)到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備根據(jù)監(jiān)管要求和農(nóng)信社實(shí)際情況，提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備，用于彌補(bǔ)潛在風(fēng)險損失。4.向股東分配利潤在完成上述分配后，按照農(nóng)信社章程的規(guī)定，向股東分配利潤。八、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)報表種類農(nóng)信社應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.編制要求財務(wù)報表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映農(nóng)信社的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財務(wù)報表的編制應(yīng)遵循會計核算的基本原則和方法，嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和審計，確保財務(wù)報表的質(zhì)量。（二）財務(wù)報告報送與披露1.報送要求農(nóng)信社應(yīng)按照監(jiān)管要求和內(nèi)部管理規(guī)定，定期向管理層、股東、監(jiān)管部門報送財務(wù)報告。2.信息披露農(nóng)信社應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準(zhǔn)確、完整地披露財務(wù)信息，保障股東和社會公眾的知情權(quán)。信息披露應(yīng)采用多種方式，如在農(nóng)信社官方網(wǎng)站發(fā)布、召開股東大會通報等，確保信息披露的公開透明。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財務(wù)人員的崗位制約和業(yè)務(wù)流程監(jiān)控，確保財務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)作。2.內(nèi)部審計監(jiān)督內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對農(nóng)信社的財務(wù)狀況進(jìn)行審計，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行