PAGE市財政局財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范市財政局的財務(wù)管理行為，確保財政資金的安全、合理、有效使用，提高財政資金的使用效益，保障財政工作的順利開展，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于市財政局機(jī)關(guān)及所屬各單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財務(wù)管理。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋所有財政資金的收支管理，確保財務(wù)管理的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和資金結(jié)算，提高資金使用效率。6.效益性原則：注重財政資金的使用效益，優(yōu)化資源配置。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置市財政局設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)全局的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)職稱。財務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的管理工作，組織制定和完善財務(wù)管理制度。參與財政預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，提供財務(wù)決策支持。審核重要財務(wù)事項，確保財務(wù)工作合規(guī)、準(zhǔn)確。協(xié)調(diào)與其他部門及外部相關(guān)單位的財務(wù)關(guān)系。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的填制、審核和保管。協(xié)助進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析和財務(wù)監(jiān)督。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)市財政經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃和工作重點，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財政預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算等各類預(yù)算。3.各部門應(yīng)按照財政部門的要求，認(rèn)真編制本部門預(yù)算，詳細(xì)說明預(yù)算項目的內(nèi)容、金額、依據(jù)和績效目標(biāo)等。（二）預(yù)算審批1.財政預(yù)算草案經(jīng)市財政局審核后，報市政府審定，再提交市人民代表大會審查和批準(zhǔn)。2.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量。2.財政部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行通報制度及相應(yīng)的獎懲機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行較好的部門給予表揚(yáng)和獎勵，對執(zhí)行不力的部門進(jìn)行督促和問責(zé)。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。2.由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財政部門審核，報市政府審定，提交市人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。四、收入管理（一）財政收入范圍包括稅收收入、非稅收入、債務(wù)收入等各類財政收入。（二）收入征收管理1.稅務(wù)部門應(yīng)依法足額征收各項稅收收入，加強(qiáng)稅收征管，防止稅收流失。2.非稅收入管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的項目、標(biāo)準(zhǔn)和程序征收非稅收入，確保非稅收入及時足額入庫。3.加強(qiáng)對財政收入征收情況的監(jiān)督檢查，確保收入征收合法合規(guī)。（三）收入繳庫管理1.各項財政收入應(yīng)按照規(guī)定及時足額繳入國庫或財政專戶，不得截留、挪用。2.建立收入繳庫臺賬，詳細(xì)記錄收入繳庫情況，定期進(jìn)行核對和清理。五、支出管理（一）支出分類1.按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分為工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭補(bǔ)助支出、基本建設(shè)支出、其他資本性支出等。2.按功能分為一般公共服務(wù)支出、教育支出、社會保障和就業(yè)支出、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出等各類支出。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，確保支出合理合規(guī)。（三）支出執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算和審批意見執(zhí)行支出，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對支出憑證的審核，確保支出憑證真實、合法、有效。（四）政府采購1.按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)制度，對納入政府采購范圍的項目進(jìn)行采購。2.規(guī)范政府采購程序，包括采購預(yù)算編制、采購方式確定、采購合同簽訂、采購驗收等環(huán)節(jié)。3.加強(qiáng)對政府采購活動的監(jiān)督管理，確保政府采購公開、公平、公正。（五）項目支出管理1.對項目支出實行項目庫管理，加強(qiáng)項目前期論證和可行性研究。2.項目實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照項目計劃和預(yù)算執(zhí)行，確保項目質(zhì)量和進(jìn)度。3.項目完成后，應(yīng)及時組織驗收和績效評價，根據(jù)評價結(jié)果進(jìn)行后續(xù)管理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定購置資產(chǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購等程序。2.資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行充分的論證和審批，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。（三）資產(chǎn)核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行資產(chǎn)核算，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動情況。2.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保賬實相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶。（五）資產(chǎn)使用管理1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)。2.加強(qiáng)對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)安全、有效使用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類包括政府債務(wù)、暫存款項等。（二）債務(wù)管理1.嚴(yán)格控制政府債務(wù)規(guī)模，防范債務(wù)風(fēng)險。2.建立健全政府債務(wù)管理制度，規(guī)范債務(wù)舉借、使用和償還行為。3.加強(qiáng)對政府債務(wù)的統(tǒng)計、監(jiān)測和分析，及時報告?zhèn)鶆?wù)情況。（三）暫存款項管理1.對暫存款項應(yīng)進(jìn)行規(guī)范管理，及時清理結(jié)算。2.不得將應(yīng)納入預(yù)算管理的收入作為暫存款項掛賬。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)工作的日常監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾。3.加強(qiáng)對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）外部監(jiān)督1.接受審計部門的審計監(jiān)督，積極配合審計工作，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。2.接受財政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，對檢查提出的意見和建議認(rèn)真落實。3.主動接受社會監(jiān)督，公開財務(wù)信息，提高財政透明度。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財政專戶管理資金收支情況表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映市財政局的財務(wù)狀況和收支情況。（二）財務(wù)分析1.定期