PAGE行政服務(wù)中心財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范行政服務(wù)中心的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政服務(wù)中心各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保財(cái)務(wù)工作符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于行政服務(wù)中心及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映行政服務(wù)中心的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋行政服務(wù)中心所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置行政服務(wù)中心設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理中心的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)審核等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以適應(yīng)不斷變化的財(cái)務(wù)法規(guī)和業(yè)務(wù)要求。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持職業(yè)道德，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，廉潔奉公，不得泄露財(cái)務(wù)機(jī)密。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映行政服務(wù)中心的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合行政服務(wù)中心的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)審核原始憑證，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)拒絕受理，并要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充或重新開(kāi)具。（四）會(huì)計(jì)賬簿1.建立總賬、明細(xì)賬、日記賬等會(huì)計(jì)賬簿，按照會(huì)計(jì)科目分類進(jìn)行登記。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期核對(duì)，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（五）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，行政服務(wù)中心應(yīng)根據(jù)下一年度的工作計(jì)劃和任務(wù)，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保各項(xiàng)收入和支出合理、準(zhǔn)確。2.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門意見(jiàn)，進(jìn)行充分的論證和分析，提高預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算審批年度預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)中心負(fù)責(zé)人審批。審批后的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排執(zhí)行各項(xiàng)工作任務(wù)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行。五、收入管理（一）收入范圍行政服務(wù)中心的收入主要包括行政事業(yè)性收費(fèi)收入、政府性基金收入、其他收入等。（二）收費(fèi)管理1.行政事業(yè)性收費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍進(jìn)行收取，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.收費(fèi)票據(jù)應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，實(shí)行專人管理，定期核銷。收費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，不得坐收坐支。（三）其他收入管理其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入的合法性和真實(shí)性。收入的取得應(yīng)開(kāi)具合法有效的票據(jù)，并及時(shí)入賬。六、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵感姓?wù)中心為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指行政服務(wù)中心為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由經(jīng)辦人填寫支出審批單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報(bào)中心負(fù)責(zé)人審批。2.重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。對(duì)各項(xiàng)支出應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保支出的合理性和合法性。2.加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實(shí)行限額管理，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格保密，不得出租、出借。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.應(yīng)收賬款管理加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，定期進(jìn)行清理核對(duì)，及時(shí)催收欠款。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購(gòu)置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行明細(xì)核算。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊費(fèi)用應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，處置凈損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，如外購(gòu)、自行研發(fā)等。取得后應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，進(jìn)行明細(xì)核算。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷費(fèi)用應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。（二）外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。九、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)工作效率和信息化水平。財(cái)務(wù)軟件應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，具備數(shù)據(jù)安全、保密等功能。（二）數(shù)據(jù)管理加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的管理，定期備份數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的安全和完整。嚴(yán)格控制數(shù)據(jù)訪問(wèn)權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露和濫用。（三）信息化建設(shè)與維護(hù)不斷推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，及時(shí)更新和完善財(cái)務(wù)軟件功能。