PAGE公司非獨(dú)立核算財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司非獨(dú)立核算部門(mén)的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效率，保障公司整體財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有非獨(dú)立核算的部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)及項(xiàng)目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。4.統(tǒng)一管理原則：實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策、核算方法和管理制度，確保公司財(cái)務(wù)工作的一致性和協(xié)調(diào)性。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司非獨(dú)立核算財(cái)務(wù)工作的組織、實(shí)施和監(jiān)督。2.制定和完善非獨(dú)立核算財(cái)務(wù)管理制度和流程。3.進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。4.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全。5.協(xié)助公司各部門(mén)進(jìn)行成本控制和預(yù)算管理。6.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)主管全面負(fù)責(zé)非獨(dú)立核算財(cái)務(wù)工作的管理和指導(dǎo)。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確無(wú)誤。協(xié)調(diào)與公司其他部門(mén)及外部相關(guān)機(jī)構(gòu)的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等工作。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、會(huì)計(jì)核算（一）核算原則1.以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.遵循配比原則，將收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并將原始憑證送交財(cái)務(wù)部門(mén)。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。3.按照記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬目準(zhǔn)確無(wú)誤。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定的格式、內(nèi)容和編制方法進(jìn)行編制。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，并提交財(cái)務(wù)主管審核。3.財(cái)務(wù)主管審核無(wú)誤后，加蓋公司財(cái)務(wù)印章，按照規(guī)定報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)政府部門(mén)。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.各非獨(dú)立核算部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和工作安排，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和資金收支預(yù)算等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)匯總各部門(mén)資金預(yù)算，編制公司整體資金預(yù)算，并報(bào)公司管理層審批。4.資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）資金收入管理1.公司各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.對(duì)于應(yīng)收賬款，應(yīng)建立健全管理制度，加強(qiáng)催收工作，確?？铐?xiàng)及時(shí)收回。（三）資金支出管理1.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得支出。2.各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，報(bào)銷憑證應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對(duì)支出進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括支出的真實(shí)性、合法性、合理性和完整性等。4.對(duì)于大額支出或重要支出項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。（四）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2.現(xiàn)金庫(kù)存限額應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況合理確定，不得超過(guò)規(guī)定限額。3.出納人員應(yīng)每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。4.現(xiàn)金收支應(yīng)通過(guò)公司指定的銀行賬戶進(jìn)行，不得坐支現(xiàn)金。（五）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家銀行賬戶管理規(guī)定，開(kāi)立和使用銀行賬戶。2.銀行賬戶應(yīng)專人管理，財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)分開(kāi)保管。3.出納人員應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。4.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動(dòng)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配。（二）成本費(fèi)用控制措施1.各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，降低成本費(fèi)用水平。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。3.對(duì)于成本費(fèi)用超支的部門(mén)，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)分析和考核，追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷審批流程應(yīng)按照公司規(guī)定執(zhí)行，審批通過(guò)后方可報(bào)銷。3.對(duì)于差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等特殊費(fèi)用，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。六、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)透明度。3.提高資金使用效率，保障公司資產(chǎn)安全。（二）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，確保財(cái)務(wù)工作的相互制約和監(jiān)督。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。4.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.公司應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立開(kāi)展工作，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。3.對(duì)于稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)及時(shí)了解并按照規(guī)定申請(qǐng)享受。（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程。2.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.在重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策前，應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保公司稅務(wù)合規(guī)。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類、整理和裝訂，確保檔案的完整性和規(guī)范性。2.檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和銷毀。3.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人保管，確保檔案安全。（三）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后方可查閱。2.外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。查