PAGE奶茶公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范奶茶公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于奶茶公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。4.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不得遺漏重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)公司資金管理、稅務(wù)管理、資產(chǎn)管理等工作。3.參與公司經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評估，協(xié)助制定公司發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算計(jì)劃。4.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的安全與完整。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置與職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)文件。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)與管理，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的審核與報(bào)銷，監(jiān)督公司財(cái)務(wù)收支情況，確保財(cái)務(wù)支出合規(guī)合理。定期核對賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)務(wù)問題。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成年度預(yù)算編制和財(cái)務(wù)分析工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，定期與會(huì)計(jì)核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作，如費(fèi)用報(bào)銷審核等。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變更時(shí)，應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更原因及影響。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)信息的一致性和可比性。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。審核無誤后，加蓋公司公章，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理、法定代表人簽字后對外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.申請銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。貸款資金應(yīng)按照借款合同約定的用途使用，不得挪作他用。3.涉及股權(quán)融資等重大資金籌集事項(xiàng)，應(yīng)按照公司決策程序進(jìn)行審批，并及時(shí)披露相關(guān)信息。（二）資金使用1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃編制資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.公司各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行審批，審批通過后方可支付。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證。4.公司資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。對于金額較大的資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.出納人員應(yīng)按照規(guī)定的結(jié)算方式辦理資金收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理流程和崗位職責(zé)，加強(qiáng)對資金收支的監(jiān)督和控制。2.實(shí)行不相容崗位分離制度，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.通過內(nèi)部審計(jì)等方式，定期對資金管理情況進(jìn)行檢查和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶核對賬目，催收應(yīng)收賬款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨包括原材料、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料等。應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。按照規(guī)定的存貨計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，合理確定存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時(shí)間、原值、折舊、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄無形資產(chǎn)的取得時(shí)間、原值、攤銷、使用部門等信息。3.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計(jì)提，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保無形資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于無形資產(chǎn)的減值情況，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分本期成本與下期成本的界限、成本與費(fèi)用的界限、各成本核算對象之間的成本界限。3.加強(qiáng)對成本核算過程的管理，及時(shí)收集、整理成本核算資料，確保成本核算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）費(fèi)用控制1.公司實(shí)行費(fèi)用預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃編制費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對各項(xiàng)費(fèi)用的審核與控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度，杜絕不合理的費(fèi)用支出。4.定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評價(jià)，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則進(jìn)行收入核算。2.銷售商品收入應(yīng)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。（二）銷售收入核算1.銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價(jià)格、數(shù)量、交貨時(shí)間、付款方式等條款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等資料，及時(shí)確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.加強(qiáng)對銷售收入的管理，定期與銷售部門核對銷售數(shù)據(jù)，確保銷售收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）其他收入管理1.公司的其他收入包括租金收入、利息收入、投資收益等。2.對于其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入及時(shí)足額入賬。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行納稅申報(bào)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）稅款繳納1.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，及時(shí)足額繳納稅款。不得拖欠、偷逃稅款。2.加強(qiáng)對稅款繳納情況的管理，定期核對稅款繳納記錄，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。九、利潤分配（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的順序進(jìn)行利潤分配。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，累計(jì)提取額達(dá)到注冊資本的50%時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積的提取比例由公司股東大會(huì)決定。4.向投資者分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。3.利潤分配方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并組織實(shí)施。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，定期對公司財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、內(nèi)部控制有效性等進(jìn)行審計(jì)。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性。4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向公司管理層提交審計(jì)報(bào)告，針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議，并跟蹤整改情況。（三）外部審計(jì)1.按照國家法律法規(guī)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.認(rèn)真對待外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)意見和建議進(jìn)行分析研究，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍1.包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、財(cái)務(wù)合同、財(cái)務(wù)文件等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的分類方法進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案的完整性和系統(tǒng)性。（二）財(cái)務(wù)