PAGE國企劇團財務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范國企劇團的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障劇團各項業(yè)務(wù)活動的順利開展，促進劇團的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于國企劇團及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映劇團的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋劇團財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理等各個方面。4.規(guī)范性原則：明確各項財務(wù)工作的流程、標準和要求，做到有章可循、規(guī)范操作。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)劇團經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。（四）財務(wù)管理體制劇團實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制。劇團財務(wù)部門負責(zé)全團財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和辦法，組織實施財務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作；各部門、各分支機構(gòu)在劇團統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)本部門、本分支機構(gòu)的財務(wù)管理工作，嚴格執(zhí)行劇團財務(wù)制度和規(guī)定。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮劇團發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)計劃和財務(wù)狀況，合理安排各項收支。積極穩(wěn)健原則：收入預(yù)算要積極可靠，充分考慮市場因素和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢；支出預(yù)算要合理控制，確保收支平衡。零基預(yù)算原則：以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，不受以往預(yù)算安排情況的影響，對各項支出進行全面審核和評估。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算：根據(jù)劇團演出計劃、市場需求、票務(wù)銷售情況等因素，預(yù)測各類收入來源，包括演出收入、政府補貼收入、捐贈收入等。支出預(yù)算：按照支出性質(zhì)和用途，分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。人員經(jīng)費根據(jù)劇團人員編制和薪酬標準編制；公用經(jīng)費根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和相關(guān)標準編制；項目經(jīng)費根據(jù)具體項目的預(yù)算方案編制。3.預(yù)算編制程序下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，劇團財務(wù)部門向各部門、各分支機構(gòu)下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。編制預(yù)算草案：各部門、各分支機構(gòu)根據(jù)預(yù)算編制指導(dǎo)意見，結(jié)合本部門、本分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)計劃和實際情況，編制年度預(yù)算草案，并報送劇團財務(wù)部門。審核與匯總：劇團財務(wù)部門對各部門、各分支機構(gòu)報送的預(yù)算草案進行審核，提出修改意見，經(jīng)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)后，匯總編制全團年度預(yù)算草案。預(yù)算審批：年度預(yù)算草案經(jīng)劇團領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解落實預(yù)算指標：預(yù)算經(jīng)批準后，劇團財務(wù)部門將預(yù)算指標分解到各部門、各分支機構(gòu)，明確各部門、各分支機構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制：劇團財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。3.嚴格控制預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進行審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度：劇團制定預(yù)算考核辦法，對各部門、各分支機構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標：預(yù)算考核指標主要包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率等。3.考核結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算考核結(jié)果與部門、分支機構(gòu)的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和分支機構(gòu)給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和分支機構(gòu)進行通報批評，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。三、收入管理演出收入1.演出票務(wù)管理票務(wù)銷售渠道：劇團通過自有售票窗口、官方網(wǎng)站、手機APP、第三方票務(wù)平臺等多種渠道銷售演出門票。票務(wù)定價策略：根據(jù)演出劇目、演出場地、演出時間、市場需求等因素，合理制定門票價格。票務(wù)收入核算：財務(wù)部門按照實際售票金額確認演出收入，及時與票務(wù)銷售平臺核對票務(wù)銷售數(shù)據(jù)，確保收入準確入賬。2.演出贊助收入贊助合作洽談：劇團市場部門負責(zé)與贊助商進行合作洽談，簽訂贊助合作協(xié)議，明確贊助金額、贊助形式、雙方權(quán)利義務(wù)等內(nèi)容。贊助收入管理：財務(wù)部門根據(jù)贊助合作協(xié)議，及時收取贊助款項，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。政府補貼收入1.補貼政策申請：劇團相關(guān)部門關(guān)注政府文化產(chǎn)業(yè)扶持政策，及時向政府有關(guān)部門申請補貼資金，并按照要求提供相關(guān)材料。2.補貼資金核算：財務(wù)部門收到政府補貼資金后，按照規(guī)定進行專項核算，確保補貼資金?？顚Ｓ?。捐贈收入1.捐贈管理：劇團設(shè)立專門的捐贈管理崗位，負責(zé)捐贈款項的接收、登記、管理等工作。2.捐贈收入核算：財務(wù)部門按照實際收到的捐贈金額確認捐贈收入，并開具捐贈收據(jù)給捐贈人。四、支出管理人員經(jīng)費1.薪酬管理薪酬制度制定：劇團根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和劇團實際情況，制定科學(xué)合理的薪酬制度，明確薪酬結(jié)構(gòu)、薪酬標準、績效考核辦法等內(nèi)容。薪酬核算與發(fā)放：財務(wù)部門按照薪酬制度和考勤記錄，準確核算員工薪酬，并按時發(fā)放到員工工資賬戶。2.社會保險與福利社會保險繳納：按照國家規(guī)定，為員工繳納養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險。福利管理：根據(jù)劇團實際情況，為員工提供必要的福利待遇，如住房補貼、交通補貼、節(jié)日福利等。公用經(jīng)費1.辦公費：用于購置辦公用品、辦公設(shè)備、印刷資料等支出。2.差旅費：按照規(guī)定標準報銷員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費用。3.業(yè)務(wù)招待費：嚴格控制業(yè)務(wù)招待費支出，按照規(guī)定的標準和審批程序進行報銷。4.會議費：用于組織召開各類會議的費用支出，包括會議場地租賃、會議設(shè)備購置、會議資料印刷等。項目經(jīng)費1.項目申報與審批：各部門、各分支機構(gòu)根據(jù)劇團業(yè)務(wù)發(fā)展需要，申報項目經(jīng)費預(yù)算，經(jīng)劇團領(lǐng)導(dǎo)班子審批后實施。2.項目經(jīng)費使用：項目負責(zé)人按照項目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定，合理使用項目經(jīng)費，確保項目順利實施。3.項目經(jīng)費核算：財務(wù)部門對項目經(jīng)費進行單獨核算，定期與項目負責(zé)人核對經(jīng)費使用情況，確保經(jīng)費使用合規(guī)、合理、透明。支出審批1.審批流程：各項支出必須按照規(guī)定的審批流程進行審批，一般支出由部門負責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由劇團領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.審批權(quán)限：明確各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限，確保支出審批規(guī)范、高效。五、資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)劇團業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的采購程序進行購置。2.固定資產(chǎn)入賬：財務(wù)部門對購置的固定資產(chǎn)及時進行入賬核算，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊，計入相關(guān)成本費用。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：嚴格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，加強現(xiàn)金、銀行存款的管理，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的催收和管理，定期與客戶核對賬目，及時清理逾期賬款。3.存貨管理：對劇團演出所需的服裝、道具、樂器等存貨進行規(guī)范管理，建立存貨出入庫制度，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。六、負債管理短期借款1.借款申請：劇團因業(yè)務(wù)發(fā)展需要確需借款的，由相關(guān)部門提出借款申請，說明借款金額、借款用途、還款計劃等內(nèi)容。2.借款審批：借款申請經(jīng)劇團領(lǐng)導(dǎo)班子審批后，按照規(guī)定程序辦理借款手續(xù)。3.借款核算與償還：財務(wù)部門對借款進行單獨核算，按照借款合同約定及時償還借款本息。應(yīng)付賬款1.應(yīng)付賬款管理：建立應(yīng)付賬款管理制度，加強對應(yīng)付賬款的核算和管理，定期與供應(yīng)商核對賬目，及時支付應(yīng)付賬款。2.應(yīng)付賬款風(fēng)險防范：關(guān)注供應(yīng)商信用狀況，合理安排付款時間，避免因逾期付款產(chǎn)生不良信用記錄和經(jīng)濟損失。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析財務(wù)報告1.財務(wù)報表編制：劇團財務(wù)部門按照國家財務(wù)會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表審核與報送：財務(wù)報表編制完成后，由財務(wù)負責(zé)人審核簽字，報劇團領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定報送上級主管部門和相關(guān)部門。財務(wù)分析1.財務(wù)分析指標：建立財務(wù)分析指標體系，主要包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等。2.財務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法，對劇團財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析評價。3.財務(wù)分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，為劇團領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、存在問題及建議等內(nèi)容。八、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：劇團建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門定期對各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)收支情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.外部監(jiān)督：接受上級主管部門、財政部門、審計部門等外部監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督檢查工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)情況。內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)：劇團建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理等各個方面，