PAGE螞蟻善行財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范螞蟻善行（以下簡(jiǎn)稱“本組織”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障組織的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明，實(shí)現(xiàn)資源的有效配置，更好地推動(dòng)公益事業(yè)的開展。（二）適用范圍本制度適用于螞蟻善行組織內(nèi)部各部門及全體工作人員，涵蓋組織開展的各類公益項(xiàng)目、日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)以及與財(cái)務(wù)相關(guān)的所有事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)在法律框架內(nèi)進(jìn)行。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)流程和操作標(biāo)準(zhǔn)，保證財(cái)務(wù)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性和準(zhǔn)確性。3.透明性原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受組織內(nèi)部監(jiān)督、捐贈(zèng)人監(jiān)督以及社會(huì)公眾監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，確保公益項(xiàng)目和運(yùn)營(yíng)活動(dòng)達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)組織的財(cái)務(wù)管理工作。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，做到分工明確、相互制約。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員擔(dān)任財(cái)務(wù)工作，包括會(huì)計(jì)、出納等崗位。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提升業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計(jì)劃以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，涵蓋組織的收入、成本、費(fèi)用等各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和目標(biāo)，提出本部門的預(yù)算建議，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。4.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算建議進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交組織管理層審議。（二）預(yù)算審批1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)組織管理層審議通過后，報(bào)理事會(huì)審批。2.理事會(huì)應(yīng)認(rèn)真審查預(yù)算草案的合理性、可行性和完整性，對(duì)預(yù)算草案提出修改意見或予以批準(zhǔn)。3.經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并作為組織年度財(cái)務(wù)工作的重要依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理部門審核后，報(bào)組織管理層和理事會(huì)審批。四、收入管理（一）捐贈(zèng)收入1.積極拓展捐贈(zèng)渠道，加強(qiáng)與捐贈(zèng)人的溝通與合作，規(guī)范捐贈(zèng)接收流程。2.設(shè)立專門的捐贈(zèng)賬戶，對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行專戶管理，確保捐贈(zèng)資金的安全。3.開具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)，及時(shí)登記捐贈(zèng)信息，包括捐贈(zèng)人姓名、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)時(shí)間、捐贈(zèng)用途等。4.對(duì)于定向捐贈(zèng)，應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈(zèng)人的意愿使用捐贈(zèng)資金，確保?？顚Ｓ?；對(duì)于非定向捐贈(zèng)，應(yīng)按照組織的宗旨和業(yè)務(wù)范圍合理安排使用。（二）政府補(bǔ)助收入1.關(guān)注政府相關(guān)政策動(dòng)態(tài)，積極爭(zhēng)取政府補(bǔ)助資金。2.按照政府部門的要求和規(guī)定，及時(shí)提交申請(qǐng)資料，辦理相關(guān)手續(xù)，確保政府補(bǔ)助資金順利到位。3.對(duì)政府補(bǔ)助收入進(jìn)行單獨(dú)核算，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。（三）其他收入1.包括組織開展公益項(xiàng)目的服務(wù)收入、利息收入、資產(chǎn)處置收入等其他各類收入。2.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的合法性和合規(guī)性。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度，各項(xiàng)支出應(yīng)經(jīng)授權(quán)審批后方可列支。2.支出審批應(yīng)遵循真實(shí)性、合法性、合理性和效益性原則，確保支出符合組織的目標(biāo)和財(cái)務(wù)規(guī)定。（二）支出審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷：經(jīng)辦人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)管理部門審核。財(cái)務(wù)管理部門審核無誤后，報(bào)組織管理層審批。審批通過后，出納予以報(bào)銷。2.項(xiàng)目支出：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際進(jìn)展情況，編制項(xiàng)目支出計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審核。財(cái)務(wù)管理部門審核通過后，報(bào)組織管理層審批。項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行支付，確保?？顚Ｓ?。（三）支出分類管理1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、福利等人員薪酬支出，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和組織的薪酬制度進(jìn)行核算和發(fā)放。2.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用：用于組織開展公益項(xiàng)目、宣傳推廣、調(diào)研培訓(xùn)等業(yè)務(wù)活動(dòng)的支出，應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行控制和管理。3.行政辦公費(fèi)用：涵蓋辦公用品、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等行政辦公支出，應(yīng)遵循勤儉節(jié)約的原則，合理控制費(fèi)用支出。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置與處置：購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入固定資產(chǎn)管理范疇；固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分?jǐn)偂?.區(qū)分直接成本和間接成本，對(duì)于直接成本應(yīng)直接計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目或活動(dòng)；對(duì)于間接成本應(yīng)按照合理的方法進(jìn)行分?jǐn)偂＃ǘ┏杀举M(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制方面的職責(zé)和權(quán)限。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行偏差，確保成本費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，采取有效措施加以改進(jìn)。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理：定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)掌握銀行存款動(dòng)態(tài)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收。對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行追收。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等管理流程。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入固定資產(chǎn)管理范疇。固定資產(chǎn)入賬應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，合理確定固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（三）無形資產(chǎn)1.對(duì)組織擁有的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行管理和保護(hù)。2.無形資產(chǎn)入賬應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，合理確定無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值。3.定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，關(guān)注無形資產(chǎn)的價(jià)值變化情況。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表以及財(cái)務(wù)情況說明書。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映組織的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)成果和現(xiàn)金流量情況，為組織管理層、理事會(huì)以及相關(guān)利益者提供決策依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)組織管理層和理事會(huì)審批。（二）信息披露1.建立健全財(cái)務(wù)信息披露制度，定期向組織內(nèi)部和社會(huì)公眾披露財(cái)務(wù)信息。2.信息披露內(nèi)容應(yīng)包括組織的財(cái)務(wù)狀況、收入支出情況、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等，確保信息公開透明。3.信息披露方式可通過組織官方網(wǎng)站、年度報(bào)告、新聞媒體等渠道進(jìn)行，以滿足不同利益者的信息需求。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.組織內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)組織的財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交組織管理層和理事會(huì)，并作為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作