PAGE房屋經營租賃財務制度一、總則（一）目的為加強本公司房屋經營租賃業(yè)務的財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作的正常開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有房屋經營租賃業(yè)務活動及其涉及的財務核算、管理與監(jiān)督。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映公司房屋經營租賃業(yè)務的財務狀況和經營成果。3.及時性原則：及時進行財務核算、報表編制與財務分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，降低經營成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司經濟效益最大化。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責房屋經營租賃業(yè)務的財務管理工作。財務部門應配備專業(yè)的財務人員，包括會計、出納等崗位，明確各崗位職責，確保財務工作有序開展。（二）財務人員職責1.會計職責負責房屋經營租賃業(yè)務的賬務處理，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。定期對財務數(shù)據(jù)進行核對與分析，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務問題。負責財務檔案的整理、歸檔與保管，確保財務資料的完整性和安全性。協(xié)助制定和完善財務管理制度，參與財務預算編制、成本控制、財務分析等工作，為公司決策提供財務支持。2.出納職責負責辦理房屋經營租賃業(yè)務的現(xiàn)金收付、銀行結算等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，確?，F(xiàn)金和銀行存款賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)，確保其安全與完整。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和資料。三、會計核算（一）會計科目設置根據(jù)房屋經營租賃業(yè)務的特點和財務核算要求，設置以下會計科目：1.資產類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、固定資產、累計折舊、投資性房地產等。2.負債類：短期借款、應付賬款、其他應付款、應交稅費等。3.所有者權益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：主營業(yè)務成本等。5.損益類：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)稅金及附加、管理費用、財務費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。（二）賬務處理流程1.租金收入核算收到租金時，出納開具收款收據(jù)，并及時將收款信息傳遞給會計。會計根據(jù)收款收據(jù)和租賃合同等相關資料，確認租金收入，借記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”科目。對于預收租金的情況，應先計入“預收賬款”科目，待實際確認收入時，再從“預收賬款”科目轉入“主營業(yè)務收入”科目。2.成本費用核算房屋經營租賃業(yè)務發(fā)生的成本費用，如房屋維修費用、物業(yè)管理費用、人員工資等，由相關部門或人員提供費用報銷憑證，經審批后交會計進行賬務處理。會計根據(jù)費用報銷憑證，借記相關成本費用科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”等科目。對于固定資產折舊，應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，借記“主營業(yè)務成本”等科目，貸記“累計折舊”科目。3.稅金核算根據(jù)國家稅收法規(guī)，計算并繳納房屋經營租賃業(yè)務應繳納的各項稅金，如營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅等。會計按照規(guī)定的稅率和計算方法，計提稅金時，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應交稅費”科目；繳納稅金時，借記“應交稅費”科目，貸記“銀行存款”科目。（三）財務報表編制1.月度財務報表每月末，會計根據(jù)當月的賬務處理情況，編制資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等月度財務報表，反映公司房屋經營租賃業(yè)務當月的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量情況。2.年度財務報表年度終了，會計應編制年度財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。年度財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報表編制要求進行編制，并經注冊會計師審計。四、收入管理（一）租金定價原則1.根據(jù)市場行情、房屋地理位置、房屋品質、周邊配套設施等因素，綜合考慮成本、利潤等因素，制定合理的租金價格。2.租金價格應具有競爭力，同時確保公司能夠實現(xiàn)預期的經濟效益。（二）租金收取方式1.租金收取方式主要包括現(xiàn)金收取、銀行轉賬、支票支付等。鼓勵采用銀行轉賬等非現(xiàn)金方式收取租金，以確保資金安全和及時到賬。2.對于長期租賃合同，可根據(jù)合同約定分期收取租金；對于短期租賃合同，應在租賃期開始前或租賃期內一次性收取租金。（三）租金收入確認1.按照租賃合同約定的租金支付時間和金額確認租金收入。對于預收租金的情況，應在實際提供租賃服務期間按照權責發(fā)生制原則分期確認收入。2.租金收入確認時，應確保相關租賃合同、收款憑證等資料齊全，以證明收入確認的真實性和準確性。（四）租金減免與優(yōu)惠管理1.如因特殊情況需要給予租戶租金減免或優(yōu)惠，應按照公司規(guī)定的審批程序進行審批，并簽訂相關補充協(xié)議或書面文件。2.租金減免或優(yōu)惠的金額應在財務核算中進行準確記錄，并在財務報表中進行適當披露。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.房屋成本：包括房屋購置成本、裝修成本、改造費用等。2.運營成本：包括物業(yè)管理費用、維修費用勞、人員工資、辦公費用、水電費等。3.財務成本：包括利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用預算編制1.每年末，財務部門應根據(jù)公司房屋經營租賃業(yè)務的發(fā)展規(guī)劃和經營目標，結合歷史成本費用數(shù)據(jù)和市場行情，編制下一年度的成本費用預算。2.成本費用預算應明確各項成本費用的預算金額、預算依據(jù)和預算執(zhí)行時間，并分解到各部門或各項目，作為成本費用控制的依據(jù)。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用審批制度，各項成本費用支出必須經過嚴格的審批流程，確保支出的合理性和必要性。2.加強對成本費用支出的日常監(jiān)控，定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用超支等問題。3.優(yōu)化成本費用結構，通過合理配置資源、提高工作效率、降低運營成本等方式，降低公司的整體成本費用水平并提高經濟效益。（四）成本費用核算與分析1.按照規(guī)定的會計核算方法，對房屋經營租賃業(yè)務發(fā)生的成本費用進行準確核算，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實性和準確性。2.定期對成本費用進行分析，通過比較實際成本費用與預算成本費用、同行業(yè)成本費用水平等，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施和建議，為公司決策提供參考依據(jù)。六、資產管理（一）房屋資產登記與清查1.建立房屋資產臺賬，對公司擁有的房屋資產進行詳細登記，包括房屋的地理位置、面積、用途、購置時間、購置價格、裝修情況等信息。2.定期對房屋資產進行清查盤點，確保房屋資產賬實相符。清查盤點工作應至少每年進行一次，清查結果應形成書面報告，并報公司管理層審核。（二）房屋資產折舊與攤銷1.按照國家相關會計準則和公司財務制度的規(guī)定，對房屋資產計提折舊或進行攤銷。折舊方法和攤銷期限應符合規(guī)定要求，并保持相對穩(wěn)定。2.定期對房屋資產的折舊和攤銷情況進行核對與分析，確保折舊和攤銷計算的準確性。（三）房屋資產維修與保養(yǎng)1.制定房屋資產維修保養(yǎng)計劃，定期對房屋進行檢查、維修和保養(yǎng)，確保房屋資產的正常使用功能和安全性。2.房屋資產維修保養(yǎng)費用應按照規(guī)定的審批程序進行報銷，并在財務核算中進行準確記錄。（四）房屋資產處置管理1.如因公司發(fā)展戰(zhàn)略調整、房屋資產閑置或其他原因需要處置房屋資產，應按照公司規(guī)定的資產處置程序進行審批。2.資產處置應通過公開拍賣、招標、協(xié)議轉讓等方式進行，確保處置過程的公平、公正、公開。處置收入應及時足額入賬，并按照規(guī)定進行賬務處理。七、稅務管理（一）稅務政策遵循1.密切關注國家稅收政策法規(guī)的變化，確保公司房屋經營租賃業(yè)務的稅務處理符合相關規(guī)定。2.及時調整公司的稅務管理策略和財務核算方法，以適應稅收政策的調整。（二）納稅申報與繳納1.按照國家稅收法規(guī)的要求，按時進行納稅申報，準確計算應納稅額，并及時足額繳納稅款。2.建立納稅申報臺賬，記錄納稅申報和繳納情況，確保稅務申報工作的準確性和及時性。（三）稅務風險管理1.加強稅務風險管理，定期對公司的稅務處理情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務風險問題。2.對于重大稅務事項，應提前咨詢稅務專業(yè)機構或稅務顧問，確保稅務處理的合法性和合規(guī)性。八、財務內部控制（一）內部控制制度建設1.建立健全房屋經營租賃業(yè)務的財務內部控制制度，明確各崗位的職責權限和工作流程，確保財務工作的規(guī)范化和標準化。2.內部控制制度應涵蓋財務核算、資金管理、資產管理、稅務管理等各個方面，形成有效的風險防范機制。（二）內部審計與監(jiān)督1.定期開展內部審計工作，對房屋經營租賃業(yè)務的財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強對財務人員的監(jiān)督管理，建立財務人員考核評價機制，確保財務人員嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德規(guī)范。（三）財務風險管理1.識別、評估和應對房屋經營租賃業(yè)務中的財務風險，如市場風險、信用風險、流動性風險等。2.制定風險應對措施，如風險預警機制、風險應急預案等，降低財務風險對公司的影響。九、財務檔案管理（一）檔案分類與整理1.將房屋經營租賃業(yè)務的財務檔案分為會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、其他文件等類別。2.按照時間順序和類別對財務檔案進行整理，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。（二）檔案保管與存儲1.設立專門的財務檔案保管場所，配備必要的檔案保管設備，確保財務檔案的安全與完整。2.財務檔案應按照規(guī)定的保管期限進行保管，保管期限屆滿后，應按照檔案銷毀程序進行銷毀