PAGE門店財(cái)務(wù)制度流程一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度流程旨在規(guī)范公司門店的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)和完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高門店運(yùn)營效益，保障公司整體財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有門店，包括直營店、加盟店等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、計(jì)算精確，保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為管理層決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。內(nèi)部控制原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位職責(zé)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)舞弊和錯誤。效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的前提下，優(yōu)化財(cái)務(wù)流程，降低財(cái)務(wù)成本，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)1.門店財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)門店財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善門店財(cái)務(wù)制度流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制門店年度預(yù)算、月度預(yù)算及各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為門店經(jīng)營決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)門店資金管理，合理安排資金，確保資金安全，提高資金使用效率。審核門店各項(xiàng)費(fèi)用支出，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用，對不合理支出提出整改意見。負(fù)責(zé)門店稅務(wù)管理，按時(shí)申報(bào)納稅，合理避稅，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好形象。負(fù)責(zé)門店財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)門店日常會計(jì)核算工作，按照財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制記賬憑證，登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬、對賬工作，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送工作，保證報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)門店財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)門店現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如核對賬目、編制報(bào)表等。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，門店財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和門店實(shí)際經(jīng)營情況，組織編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋門店的收入、成本、費(fèi)用、利潤等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，并分解到各個月份和季度。收入預(yù)算應(yīng)結(jié)合市場預(yù)測、銷售計(jì)劃等因素進(jìn)行編制；成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)采購計(jì)劃、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行估算；費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)和控制要求進(jìn)行分類編制。各部門應(yīng)根據(jù)門店整體預(yù)算目標(biāo)，編制本部門的預(yù)算草案，并提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。在預(yù)算編制過程中，應(yīng)充分考慮各種可能影響預(yù)算執(zhí)行的因素，進(jìn)行多方案比較和分析，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控財(cái)務(wù)經(jīng)理將年度預(yù)算分解為月度預(yù)算，并下達(dá)給各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)經(jīng)營活動在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，分析預(yù)算差異原因。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或偏離預(yù)算的情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向門店管理層匯報(bào)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、經(jīng)營策略調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等，并提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)組織相關(guān)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行評估和審核，根據(jù)實(shí)際情況決定是否批準(zhǔn)調(diào)整。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)給各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。四、收入管理1.銷售收款門店應(yīng)按照銷售合同或協(xié)議約定及時(shí)收取銷售款項(xiàng)。銷售收款方式包括現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、支票收款等。對于現(xiàn)金收款，出納應(yīng)在收款時(shí)開具收款收據(jù)，并加蓋財(cái)務(wù)專用章；對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)及時(shí)核對銀行到賬信息，并在收款憑證上注明收款日期和金額。銷售部門應(yīng)建立銷售臺賬，詳細(xì)記錄銷售業(yè)務(wù)的客戶信息、銷售產(chǎn)品或服務(wù)、銷售金額、收款情況等，定期與財(cái)務(wù)部門核對賬目。2.收入確認(rèn)與核算會計(jì)應(yīng)按照財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。銷售收入確認(rèn)的條件包括：商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。對于符合收入確認(rèn)條件的銷售業(yè)務(wù)，會計(jì)應(yīng)及時(shí)編制記賬憑證，確認(rèn)銷售收入，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對銷售收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，與銷售部門核對銷售數(shù)據(jù)，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。五、成本費(fèi)用管理1.采購成本管理采購部門應(yīng)根據(jù)門店銷售計(jì)劃和庫存情況，制定合理的采購計(jì)劃，確保采購物資的質(zhì)量和數(shù)量滿足經(jīng)營需求。在采購過程中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行采購審批制度，選擇合適的供應(yīng)商，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式確定采購價(jià)格，降低采購成本。采購部門應(yīng)及時(shí)辦理采購入庫手續(xù)，填寫入庫單，并將入庫單傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同和入庫單，審核采購發(fā)票，辦理付款手續(xù)，并對采購成本進(jìn)行核算和分析。2.營業(yè)成本管理營業(yè)成本是指門店銷售商品或提供服務(wù)所發(fā)生的直接成本，包括商品進(jìn)價(jià)成本、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。會計(jì)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算營業(yè)成本，確保成本與收入相匹配。對于已銷售商品，應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本，計(jì)算方法可采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對營業(yè)成本進(jìn)行分析，與同行業(yè)進(jìn)行比較，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，提出降低成本的措施和建議。3.費(fèi)用管理門店費(fèi)用包括固定費(fèi)用和變動費(fèi)用，固定費(fèi)用如房租、水電費(fèi)、折舊費(fèi)等，變動費(fèi)用如員工薪酬、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等。費(fèi)用管理應(yīng)遵循“預(yù)算控制、審批規(guī)范、合理支出”的原則。各部門應(yīng)根據(jù)費(fèi)用預(yù)算控制本部門費(fèi)用支出，對于超出預(yù)算的費(fèi)用支出，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)經(jīng)理申請審批。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司報(bào)銷制度執(zhí)行，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)部門方可予以報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，監(jiān)控費(fèi)用支出情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的費(fèi)用支出。六、資金管理1.資金籌集門店所需資金應(yīng)根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃和資金需求情況，合理籌集。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股東借款等。如需向銀行申請貸款，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)提前做好貸款申請準(zhǔn)備工作，包括編制貸款申請資料、評估貸款風(fēng)險(xiǎn)等。貸款獲批后，應(yīng)按照貸款合同約定及時(shí)足額償還貸款本息，維護(hù)公司良好的信用記錄。2.資金使用門店資金應(yīng)按照預(yù)算用途合理使用，確保資金用于經(jīng)營活動的正常開展。資金支付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，由相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，出納方可辦理支付手續(xù)。對于大額資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度，確保資金使用的安全性和合理性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。3.資金安全出納應(yīng)妥善保管庫存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全，不得坐支現(xiàn)金。銀行存款賬戶應(yīng)設(shè)置合理的密碼和權(quán)限，定期核對銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)印章、空白支票等重要財(cái)務(wù)票據(jù)的管理，建立使用登記制度，防止票據(jù)丟失和被盜用。門店應(yīng)定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置門店根據(jù)經(jīng)營需要購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)提前編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，并提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。固定資產(chǎn)購置計(jì)劃應(yīng)包括購置原因、購置金額、預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)效益等內(nèi)容。經(jīng)審核批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，由采購部門負(fù)責(zé)實(shí)施采購。采購?fù)瓿珊?，采購部門應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)，填寫驗(yàn)收單，并將驗(yàn)收單傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收單和發(fā)票，進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬核算，確定固定資產(chǎn)的原值、折舊年限等信息。2.固定資產(chǎn)折舊會計(jì)應(yīng)按照財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。不同類型的固定資產(chǎn)應(yīng)采用不同的折舊方法，如直線法、雙倍余額遞減法等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對固定資產(chǎn)折舊計(jì)提情況，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)處置門店因經(jīng)營需要或其他原因處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)提前提交固定資產(chǎn)處置申請，說明處置原因、處置方式、處置價(jià)格等內(nèi)容，并提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。經(jīng)審核批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處置申請，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)實(shí)施處置。處置完成后，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)，填寫清理單，并將清理單傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)清理單和相關(guān)憑證，進(jìn)行固定資產(chǎn)處置核算，確定處置損益，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以反映。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報(bào)門店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立稅務(wù)申報(bào)臺賬，記錄各項(xiàng)稅款的申報(bào)期限、申報(bào)金額、繳納情況等信息。每月末，會計(jì)應(yīng)根據(jù)當(dāng)月經(jīng)營情況，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，并填寫納稅申報(bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。對于增值稅一般納稅人，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的開具、認(rèn)證和抵扣等操作，確保增值稅申報(bào)準(zhǔn)確無誤。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)門店實(shí)際情況，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮稅收政策的變化和影響，結(jié)合門店經(jīng)營特點(diǎn)和財(cái)務(wù)狀況，制定切實(shí)可行的稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施，并定期對稅務(wù)籌劃效果進(jìn)行評估和調(diào)整。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理門店應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織稅務(wù)法規(guī)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識和業(yè)務(wù)水平。對于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)咨詢稅務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。如發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，避免稅務(wù)處罰和損失。九、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制會計(jì)應(yīng)按照財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映門店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)門店管理層審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將經(jīng)審批的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送給公司總部及相關(guān)部門。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)分析工作，對門店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析和評價(jià)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，全面、深入地揭示門店經(jīng)營中存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、問題及建議等內(nèi)容，為門店管理層決策提供重要依據(jù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理策略和措施，促進(jìn)門店經(jīng)營效益的提升。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與審計(jì)1.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制門店應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資金管理、固定資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個方面。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。對于違反財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.內(nèi)部審計(jì)公司總部應(yīng)定期對門店進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，監(jiān)督門店財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)