PAGE置業(yè)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范置業(yè)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序開展，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于置業(yè)公司及其所屬各部門、各項(xiàng)目公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面、準(zhǔn)確。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.參與公司投資、融資、項(xiàng)目開發(fā)等重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅負(fù)。6.管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保檔案的完整和安全。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作。組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期進(jìn)行預(yù)算分析。參與公司重大財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評估。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，提供財(cái)務(wù)信息支持。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算和成本控制工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。開具發(fā)票，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核對工作，確保賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。2.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核和分析，為公司決策提供依據(jù)。（四）財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照檔案管理的要求進(jìn)行整理、裝訂、保管和銷毀。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管財(cái)務(wù)檔案，不得擅自銷毀或丟失。查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。股權(quán)融資應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行；債權(quán)融資應(yīng)根據(jù)公司信用狀況和市場情況，選擇合適的融資渠道和融資工具。3.公司在籌集資金前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評估，確保融資方案的可行性和安全性。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金使用的計(jì)劃性和預(yù)算控制。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)。3.公司資金主要用于項(xiàng)目開發(fā)、日常經(jīng)營、償還債務(wù)等方面，不得挪作他用。4.加強(qiáng)資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用效益。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，按照規(guī)定的結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.出納人員應(yīng)及時(shí)辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金的安全和及時(shí)到賬。（四）資金安全管理1.公司建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對現(xiàn)金、銀行存款等資金的安全防范。2.現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額保管，確?，F(xiàn)金安全。3.加強(qiáng)銀行存款的核對和管理，定期與銀行進(jìn)行對賬，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。4.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和處理。五、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分成本費(fèi)用的受益期間和受益對象。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性等原則，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和核算。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目分類及核算方法1.開發(fā)成本土地成本：包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)等。前期工程費(fèi)：包括規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)、可行性研究費(fèi)、地質(zhì)勘察費(fèi)等。建筑安裝工程費(fèi)：包括建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、裝修工程費(fèi)等?；A(chǔ)設(shè)施費(fèi)：包括供水、供電、供氣、道路、綠化等費(fèi)用。公共配套設(shè)施費(fèi)：包括學(xué)校、醫(yī)院、居委會(huì)等配套設(shè)施的建設(shè)費(fèi)用。開發(fā)間接費(fèi)：包括項(xiàng)目管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。開發(fā)成本應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，歸集到各成本對象中。2.期間費(fèi)用管理費(fèi)用：包括公司管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。銷售費(fèi)用：包括銷售代理費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、促銷費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。期間費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，直接計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和各項(xiàng)目。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算指標(biāo)。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費(fèi)用支出，提高成本費(fèi)用效益。4.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，對成本費(fèi)用控制不力的部門和個(gè)人進(jìn)行問責(zé)。六、收入管理制度（一）收入確認(rèn)原則1.公司按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定確認(rèn)收入。2.銷售開發(fā)產(chǎn)品的收入，應(yīng)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購貨方；公司不再對該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。（二）銷售收入核算1.公司按照銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)格確認(rèn)銷售收入。2.銷售收入應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，及時(shí)登記入賬。3.加強(qiáng)銷售收入的管理，確保銷售收入的真實(shí)性和完整性，防止收入流失。（三）其他收入核算1.公司的其他收入包括租金收入、利息收入、違約金收入等。2.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，及時(shí)確認(rèn)收入并計(jì)入當(dāng)期損益。七、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記，及時(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉國家稅收政策，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納稅款。3.定期對稅務(wù)申報(bào)情況進(jìn)行自查，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司可以進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性和安全性。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，爭取稅收優(yōu)惠政策。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對稅務(wù)法規(guī)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識和應(yīng)對能力。3.定期對公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，避免稅務(wù)處罰。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制原則1.公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則。2.預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，具有科學(xué)性、合理性和可操作性。3.堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，充分考慮各種因素的影響，確保預(yù)算指標(biāo)的準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.財(cái)務(wù)預(yù)算包括年度預(yù)算和月度預(yù)算，主要內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測和銷售計(jì)劃進(jìn)行編制，確保收入目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)編制，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。4.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)資金籌集和使用計(jì)劃進(jìn)行編制，合理安排資金，確保資金平衡。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，公司各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，編制下一年度的預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過后，下達(dá)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。九、財(cái)務(wù)分析與評價(jià)制度（一）財(cái)務(wù)分析內(nèi)容1.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等。2.償債能力分析主要包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)的分析。3.盈利能力分析主要包括毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)的分析。4.營運(yùn)能力分析主要包括存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)的分析。（二）財(cái)務(wù)分析方法1.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法。2.通過對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。（三）財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)體系1.建立財(cái)務(wù)