PAGE財(cái)務(wù)制度規(guī)定一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度規(guī)定旨在規(guī)范公司/組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司/組織及股東的合法權(quán)益，提高公司/組織經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司/組織持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、利潤(rùn)分配等各個(gè)方面。4.規(guī)范性原則：明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的流程、標(biāo)準(zhǔn)和要求，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)的前提下，注重提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司/組織的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作分工明確、相互協(xié)作、相互監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司/組織的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為公司/組織決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和有效使用。加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高公司/組織經(jīng)濟(jì)效益。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。組織開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部控制工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算編制、成本核算、稅務(wù)申報(bào)等工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的操作和維護(hù)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和及時(shí)。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司/組織應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，由各部門提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、平衡后，提交公司/組織管理層審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋公司/組織的各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流量等方面，確保預(yù)算的全面性和完整性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向公司/組織管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司/組織管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍公司/組織的收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定的收入確認(rèn)條件進(jìn)行確認(rèn)。2.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成并滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。3.投資收益應(yīng)在被投資單位實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)或發(fā)生虧損時(shí)，按照權(quán)益法或成本法進(jìn)行確認(rèn)。4.營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)在實(shí)際收到或取得相關(guān)權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立收入臺(tái)賬，及時(shí)記錄收入的發(fā)生情況和款項(xiàng)回收情況。3.嚴(yán)格執(zhí)行收入審批制度，確保收入的合法性和合規(guī)性。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類公司/組織的成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用控制原則1.實(shí)行全面成本費(fèi)用管理，將成本費(fèi)用控制貫穿于公司/組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。2.遵循成本效益原則，在保證產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量的前提下，合理降低成本費(fèi)用。3.建立成本費(fèi)用責(zé)任制度，明確各部門、各崗位在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限。（三）成本費(fèi)用核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和監(jiān)控，定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，為公司/組織決策提供成本費(fèi)用信息支持。3.嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，控制成本費(fèi)用支出，杜絕不合理的開(kāi)支。4.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司/組織應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)，不得公款私存。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。3.存貨制定存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司/組織應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司/組織的實(shí)際需求和經(jīng)濟(jì)利益。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合規(guī)性。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置公司/組織應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的無(wú)形資產(chǎn)符合公司/組織的實(shí)際需求和經(jīng)濟(jì)利益。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。定期計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷，確保無(wú)形資產(chǎn)攤銷的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合規(guī)性。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。七、負(fù)債管理（一）流動(dòng)負(fù)債1.短期借款公司/組織應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定短期借款規(guī)模和期限。短期借款應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保借款的合法性和合規(guī)性。按時(shí)償還短期借款本息，避免逾期借款產(chǎn)生不良信用記錄。2.應(yīng)付賬款建立應(yīng)付賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，合理安排資金支付，維護(hù)公司/組織良好的商業(yè)信用。（二）非流動(dòng)負(fù)債1.長(zhǎng)期借款公司/組織應(yīng)根據(jù)重大投資項(xiàng)目或長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略需要，合理確定長(zhǎng)期借款規(guī)模和期限。長(zhǎng)期借款應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保借款的合法性和合規(guī)性。制定長(zhǎng)期借款還款計(jì)劃，按時(shí)償還長(zhǎng)期借款本息，防范長(zhǎng)期借款風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)付債券公司/組織發(fā)行應(yīng)付債券應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求進(jìn)行審批和發(fā)行。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付債券的核算和管理，按時(shí)支付債券利息和本金。八,利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則公司/組織的利潤(rùn)分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧各方利益原則，充分考慮股東、員工、債權(quán)人等各方利益。3.可持續(xù)發(fā)展原則，合理留存利潤(rùn)，為公司/組織的可持續(xù)發(fā)展提供資金支持。（二）利潤(rùn)分配順序公司/組織實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，應(yīng)按照以下順序進(jìn)行分配：1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配決策公司/組織的利潤(rùn)分配方案應(yīng)由董事會(huì)制定，提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。利潤(rùn)分配方案應(yīng)充分考慮公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等因素，確保利潤(rùn)分配方案的合理性和可行性。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司/組織應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司/組織管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司/組織決策提供財(cái)務(wù)信息支持。2.財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)公司/組織的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力等進(jìn)行全面分析。3.撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施，為公司/組織管理層決策提供參考依據(jù)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制等進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和方法，確保審計(jì)工作的有序開(kāi)展。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，客觀公正地開(kāi)展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。（三）外部審計(jì)1.公司/組織應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司/組織的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積