PAGE基建專項(xiàng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，規(guī)范基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，確保基建項(xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有基建項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建等各類工程項(xiàng)目。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)。2.專款專用原則基建項(xiàng)目資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用，確保資金用于項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)支出。3.成本效益原則在保證基建項(xiàng)目質(zhì)量的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益。4.內(nèi)部控制原則建立健全基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、基建項(xiàng)目預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等文件，按照國家有關(guān)規(guī)定和公司要求，編制基建項(xiàng)目預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循科學(xué)合理、實(shí)事求是、勤儉節(jié)約的原則，充分考慮項(xiàng)目建設(shè)的各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算的完整性和準(zhǔn)確性。3.基建項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)等。工程費(fèi)用應(yīng)根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙和工程量清單，按照規(guī)定的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行計(jì)算；工程建設(shè)其他費(fèi)用應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定以及公司實(shí)際情況進(jìn)行估算；預(yù)備費(fèi)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)程度合理確定。（二）預(yù)算審批1.基建項(xiàng)目預(yù)算編制完成后，應(yīng)按照公司內(nèi)部審批程序進(jìn)行審批。2.審批部門應(yīng)重點(diǎn)審查預(yù)算的合理性、合規(guī)性和完整性，對(duì)不符合要求的預(yù)算提出修改意見，確保預(yù)算準(zhǔn)確反映項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際需求。3.經(jīng)審批后的基建項(xiàng)目預(yù)算作為項(xiàng)目資金控制的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算組織項(xiàng)目實(shí)施，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整，確保項(xiàng)目順利推進(jìn)。三、基建項(xiàng)目資金管理（一）資金籌集1.基建項(xiàng)目資金來源包括自有資金、銀行貸款、政府補(bǔ)助等。2.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目資金需求和實(shí)際情況，合理確定資金籌集方式，確保資金及時(shí)足額到位。3.籌集的資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。（二）資金支付1.基建項(xiàng)目資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，確保資金支付合法、合規(guī)、安全。2.建立健全資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。資金支付前，應(yīng)根據(jù)合同約定和工程進(jìn)度，由相關(guān)部門和人員進(jìn)行審核，經(jīng)審批后辦理支付手續(xù)。3.支付憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，確保資金支付的準(zhǔn)確性和完整性。（三）資金核算與管理1.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行基建項(xiàng)目資金核算，設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目，對(duì)基建項(xiàng)目資金的收支情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.加強(qiáng)基建項(xiàng)目資金的日常管理，定期對(duì)資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資金賬實(shí)相符。3.建立基建項(xiàng)目資金管理臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金的籌集、使用、結(jié)余等情況，為資金管理提供準(zhǔn)確的信息。四、基建項(xiàng)目成本管理（一）成本核算對(duì)象基建項(xiàng)目成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和管理要求確定，一般以單項(xiàng)工程或單位工程為成本核算對(duì)象。（二）成本項(xiàng)目基建項(xiàng)目成本包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)等；間接成本包括管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)、利潤、稅金等。（三）成本核算方法1.基建項(xiàng)目成本核算應(yīng)采用制造成本法，將成本分為直接成本和間接成本，分別進(jìn)行核算。2.直接成本應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行歸集和分配，間接成本應(yīng)按照一定的方法分?jǐn)傆?jì)入各成本核算對(duì)象。3.成本核算應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行，定期計(jì)算項(xiàng)目成本，編制成本報(bào)表，為成本分析和控制提供依據(jù)。（四）成本控制1.建立基建項(xiàng)目成本控制制度，明確成本控制目標(biāo)和控制措施，加強(qiáng)對(duì)成本的全過程管理。2.在項(xiàng)目建設(shè)過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，采取有效措施降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。3.定期對(duì)成本控制情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本控制中存在的問題，采取針對(duì)性措施進(jìn)行改進(jìn)。五、基建項(xiàng)目竣工決算管理（一）竣工決算編制1.基建項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)組織編制竣工決算?？⒐Q算應(yīng)包括竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、竣工財(cái)務(wù)決算說明書等。2.竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司要求進(jìn)行編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、待攤投資明細(xì)表等。3.竣工財(cái)務(wù)決算說明書應(yīng)包括項(xiàng)目概況、項(xiàng)目建設(shè)資金使用情況、項(xiàng)目建設(shè)成本情況、項(xiàng)目結(jié)余資金情況等內(nèi)容。（二）竣工決算審批1.基建項(xiàng)目竣工決算編制完成后，應(yīng)按照公司內(nèi)部審批程序進(jìn)行審批。2.審批部門應(yīng)重點(diǎn)審查竣工決算的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，對(duì)不符合要求的竣工決算提出修改意見，確?？⒐Q算準(zhǔn)確反映項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際情況。3.經(jīng)審批后的基建項(xiàng)目竣工決算作為項(xiàng)目資產(chǎn)交付使用和辦理產(chǎn)權(quán)登記的依據(jù)。（三）資產(chǎn)交付與產(chǎn)權(quán)登記1.基建項(xiàng)目竣工決算審批通過后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，將項(xiàng)目資產(chǎn)交付使用單位。2.資產(chǎn)交付使用單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司要求，及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，確保項(xiàng)目資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)明晰。六、基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查項(xiàng)目財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、資金使用情況、成本核算情況等。2.審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，督促項(xiàng)目建設(shè)單位及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.接受國家有關(guān)部門、審