PAGE竹林基地財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)竹林基地財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保基地各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障基地的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本竹林基地實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于竹林基地內(nèi)所有部門(mén)及涉及財(cái)務(wù)收支的各類(lèi)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映基地財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋基地財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支都能得到有效管理和監(jiān)督。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、計(jì)算精確，報(bào)表編制規(guī)范。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，追求經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)竹林基地的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，以滿足日常財(cái)務(wù)核算和管理需求。（二）人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。參與基地重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)，確保決策的科學(xué)性和合理性。組織編制和審核財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等重要財(cái)務(wù)文件，對(duì)基地財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)基地良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檔案整理和歸檔，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。3.出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。（三）崗位分離與牽制1.會(huì)計(jì)與出納崗位必須分離，不得由同一人兼任。2.財(cái)務(wù)審批與執(zhí)行崗位應(yīng)適當(dāng)分離，形成有效的牽制機(jī)制。3.涉及財(cái)務(wù)印章、票據(jù)、空白支票等重要財(cái)務(wù)物品的保管和使用，應(yīng)明確分工，相互制約。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支、收支平衡原則，確保預(yù)算的可行性和可靠性。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)原則，合理安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保障基地重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。3.實(shí)事求是、穩(wěn)健謹(jǐn)慎原則，充分考慮各種因素的影響，合理預(yù)計(jì)收入和支出，避免盲目樂(lè)觀或過(guò)度保守。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括竹林產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、政府補(bǔ)貼收入、其他業(yè)務(wù)收入等。應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求、產(chǎn)品產(chǎn)量、銷(xiāo)售價(jià)格等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)編制。2.支出預(yù)算：分為成本費(fèi)用預(yù)算和資本性支出預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算涵蓋人員工資、原材料采購(gòu)、設(shè)備維護(hù)、水電費(fèi)等日常經(jīng)營(yíng)支出；資本性支出預(yù)算主要包括固定資產(chǎn)購(gòu)置、竹林基地建設(shè)與改造等大額支出。（三）預(yù)算編制程序1.每年末，各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)安排，提出本部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合基地整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，提出預(yù)算草案，報(bào)基地管理層審議。3.基地管理層對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核、調(diào)整和批準(zhǔn)，形成正式的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期將實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并查找原因。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，應(yīng)及時(shí)向基地管理層報(bào)告，并提出調(diào)整預(yù)算的建議。（五）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、不可抗力等因素影響，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由相關(guān)部門(mén)提出，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核后，報(bào)基地管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。四、收入管理（一）竹林產(chǎn)品銷(xiāo)售收入管理1.建立健全產(chǎn)品銷(xiāo)售管理制度，規(guī)范銷(xiāo)售流程，確保銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和完整性。2.加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研，及時(shí)掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和價(jià)格信息，合理制定產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，提高產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。3.銷(xiāo)售合同應(yīng)明確產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、付款方式等條款，確保合同的有效性和可執(zhí)行性。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與銷(xiāo)售部門(mén)核對(duì)銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，確保銷(xiāo)售收入的準(zhǔn)確入賬。對(duì)于已確認(rèn)的銷(xiāo)售收入，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)申報(bào)繳納相關(guān)稅費(fèi)。（二）政府補(bǔ)貼收入管理1.密切關(guān)注國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)，積極爭(zhēng)取政府對(duì)竹林基地的各類(lèi)補(bǔ)貼資金。2.對(duì)于取得的政府補(bǔ)貼收入，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.及時(shí)向政府相關(guān)部門(mén)報(bào)送補(bǔ)貼資金申請(qǐng)材料和使用情況報(bào)告，確保補(bǔ)貼資金的合規(guī)獲取和使用。（三）其他收入管理1.對(duì)竹林基地的其他收入，如租金收入、技術(shù)服務(wù)收入等，應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度，明確收入來(lái)源和收取方式。2.加強(qiáng)對(duì)其他收入的核算和管理，確保收入及時(shí)足額入賬，防止收入流失。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。2.遵循受益原則，將成本費(fèi)用合理分配到各項(xiàng)產(chǎn)品或業(yè)務(wù)活動(dòng)中，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。3.嚴(yán)格遵守國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和成本核算方法，不得隨意變更。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目分類(lèi)及核算方法1.人員工資及福利包括基地管理人員、技術(shù)人員、生產(chǎn)工人等的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼以及社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等福利費(fèi)用。根據(jù)實(shí)際發(fā)生額，按照人員所屬部門(mén)和崗位進(jìn)行歸集和核算，計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用項(xiàng)目。2.原材料采購(gòu)成本核算竹林種植所需的種苗、肥料、農(nóng)藥等原材料的采購(gòu)支出。按照實(shí)際采購(gòu)價(jià)格加上運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用計(jì)算原材料采購(gòu)成本，并根據(jù)領(lǐng)用情況計(jì)入生產(chǎn)成本。3.設(shè)備維護(hù)與折舊費(fèi)設(shè)備維護(hù)費(fèi)用包括日常維修、保養(yǎng)、檢測(cè)等支出，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。設(shè)備折舊費(fèi)采用直線法計(jì)提，根據(jù)設(shè)備原值、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值計(jì)算折舊額，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目。4.水電費(fèi)及其他費(fèi)用水電費(fèi)根據(jù)實(shí)際用量和單價(jià)計(jì)算，計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用科目。其他費(fèi)用如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，分別計(jì)入管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等科目。（三）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行限額控制，定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析和考核，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.加強(qiáng)采購(gòu)管理，優(yōu)化采購(gòu)流程，降低原材料采購(gòu)成本。通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，爭(zhēng)取有利的采購(gòu)價(jià)格和條件。3.提高設(shè)備利用率，合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，減少設(shè)備閑置時(shí)間，降低設(shè)備維護(hù)和折舊成本。4.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用審批管理，杜絕不合理的費(fèi)用開(kāi)支。對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)行總額控制和分項(xiàng)限額管理。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)銀行存款賬目。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)，確保貨幣資金的安全。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)分析原因，采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催款、上門(mén)催收、法律訴訟等。3.存貨存貨包括種苗、肥料、農(nóng)藥、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)根據(jù)基地發(fā)展需要和預(yù)算安排，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和可行性分析，選擇性價(jià)比高的設(shè)備和資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置合同應(yīng)明確資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款方式、售后服務(wù)等條款，確保合同的完整性和有效性。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查與處置每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，全面了解固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.對(duì)于竹林基地?fù)碛械膶＠麢?quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定和基地實(shí)際情況。3.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效利用。七、財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷(xiāo)制度（一）財(cái)務(wù)審批原則1.分級(jí)審批原則：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的金額大小和性質(zhì)，分別由不同級(jí)別的管理人員進(jìn)行審批。2.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：審批人員應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。3.規(guī)范透明原則：審批流程應(yīng)明確、規(guī)范，審批過(guò)程應(yīng)公開(kāi)、透明，確保財(cái)務(wù)審批的公正性和嚴(yán)肅性。（二）財(cái)務(wù)審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。將報(bào)銷(xiāo)單及相關(guān)原始憑證提交所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，核對(duì)報(bào)銷(xiāo)金額與原始憑證是否相符，審核無(wú)誤后簽字。報(bào)基地管理層審批，根據(jù)審批權(quán)限，由相應(yīng)級(jí)別的管理層進(jìn)行最終審批。審批通過(guò)后，報(bào)銷(xiāo)人到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。2.采購(gòu)付款審批流程采購(gòu)部門(mén)填寫(xiě)采購(gòu)付款申請(qǐng)單，注明采購(gòu)項(xiàng)目、供應(yīng)商名稱、采購(gòu)金額、付款方式等信息，并附上采購(gòu)合同、發(fā)票等相關(guān)憑證。采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核采購(gòu)事項(xiàng)的真實(shí)性和合理性，簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核付款申請(qǐng)的合法性、合規(guī)性和資金安排情況，核對(duì)采購(gòu)合同與發(fā)票等憑證，審核無(wú)誤后簽字。報(bào)基地管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款手續(xù)。（三）報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)與要求1.明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等，確保報(bào)銷(xiāo)行為符合規(guī)定。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票或收據(jù)，并注明日期、內(nèi)容、金額等信息。3.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，不得涂改、挖補(bǔ)。如有錯(cuò)誤，應(yīng)重新開(kāi)具或由出具單位更正并加蓋公章。4.對(duì)于超過(guò)一定金額的大額支出，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，不得使用現(xiàn)金支付。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和編制要求進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管等相關(guān)人員對(duì)報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、報(bào)表格式的規(guī)范性、內(nèi)容的完整性等進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)更正。3.經(jīng)審核無(wú)誤的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)加蓋單位公章，并由法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，按照規(guī)定的時(shí)間和渠道報(bào)送相關(guān)部門(mén)和人員。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)竹林基地的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行全面、深入的分析評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，結(jié)合基地實(shí)際情況，分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化原因和發(fā)展趨勢(shì)。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)基地財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，為基地管理層決策提供依據(jù)。4.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容，報(bào)告應(yīng)語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、邏輯清晰、結(jié)論明確。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)基地財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章、票據(jù)、空白支票等重要財(cái)務(wù)物品的管理和監(jiān)督，防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)基地財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)，按照計(jì)劃有序開(kāi)展審計(jì)工作。3.審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德和審計(jì)規(guī)范，客觀、公正地進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤