PAGE建工集團財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范建工集團（以下簡稱“集團”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展，確保財務工作符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于建工集團總部及所屬各分公司、子公司等各級機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整地反映集團財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋集團財務活動的各個方面，不留管理死角。4.權責明確原則：明確各部門、各崗位在財務管理中的職責和權限，做到責任清晰。5.成本效益原則：在財務管理中權衡成本與效益，追求資源的最優(yōu)配置。二、財務機構與人員（一）財務機構設置集團設立獨立的財務管理部門，負責統(tǒng)籌集團財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)工作需要，合理設置崗位，明確各崗位職責，確保財務工作有序開展。（二）財務人員配備1.集團配備具備專業(yè)財務知識和豐富工作經驗的財務人員，財務人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書，部分關鍵崗位人員還應具備注冊會計師等相關資質。2.定期對財務人員進行培訓和考核，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質，以適應集團發(fā)展的需要。（三）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責集團財務管理工作；制定和完善財務管理制度；根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃，制定財務預算并監(jiān)督執(zhí)行；負責財務報表的編制和分析，為集團決策提供財務支持；協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系。2.會計人員職責按照國家會計準則和集團財務制度，進行會計核算；負責財務憑證的編制、審核和登記；定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符；協(xié)助財務負責人編制財務報表。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務；登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關票據(jù)；定期與會計核對賬目，確保資金安全。三、會計核算（一）會計政策與估計1.集團應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結合自身實際情況，制定合理的會計政策和會計估計方法，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策和會計估計的變更應符合相關法律法規(guī)要求，并按規(guī)定進行披露。（二）會計科目設置根據(jù)國家會計準則和集團財務管理需要，合理設置會計科目，確保財務核算能夠準確反映集團經濟業(yè)務。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證應真實、完整、準確，包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應具備合法合規(guī)的來源，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.按照規(guī)定設置總賬、明細賬、日記賬等各類賬簿，及時、準確地進行登記和核算。（四）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表及相關附注。2.財務報告應真實、準確、完整，經財務負責人審核后報集團管理層。3.加強財務報告分析，為集團決策提供有價值的信息，揭示財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量的變化趨勢及存在的問題。四、資金管理（一）資金預算管理1.各部門應根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務需求，編制資金預算，經審核匯總后報集團財務管理部門。2.集團財務管理部門負責對資金預算進行綜合平衡和審核，報集團管理層審批后下達執(zhí)行。3.定期對資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調整。（二）資金籌集管理1.根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.對資金籌集活動進行嚴格審批，確?；I資活動合法合規(guī)，降低籌資成本和風險。3.加強與金融機構的溝通與合作，拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結構。（三）資金使用管理1.嚴格按照資金預算安排資金使用，確保資金?？顚Ｓ谩?.建立資金審批制度，明確各級審批權限。重大資金支出需經集團管理層集體決策。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款申請，確保資金支付的真實性、合法性和準確性。（四）資金風險管理1.識別、評估資金風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。2.制定相應的風險應對措施，如合理安排資金頭寸、優(yōu)化資金結構、加強信用管理等，降低資金風險對集團的影響。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度進行管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應收款項加強應收款項的管理，建立健全客戶信用評估制度，合理確定信用額度和信用期限。定期對應收款項進行賬齡分析和催收，對逾期款項采取有效措施進行追收。3.存貨建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進行清查盤點，及時處理盤盈、盤虧和毀損情況，確保存貨賬實相符。（二）固定資產1.固定資產購置根據(jù)集團發(fā)展需要，編制固定資產購置計劃，經審批后組織實施。固定資產購置應遵循公開、公平原則進行招標采購，確保資產質量和性價比。2.固定資產折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，確保折舊計提準確合理。3.固定資產處置對閑置、報廢等固定資產進行處置時，應按照規(guī)定程序進行審批，確保處置過程合法合規(guī)，資產處置收入及時足額入賬。（三）無形資產1.無形資產確認與計量按照會計準則規(guī)定，對符合無形資產確認條件的資產進行確認和計量。2.無形資產攤銷合理確定無形資產攤銷期限和方法，進行無形資產攤銷核算。六）成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。2.嚴格區(qū)分成本與費用的界限，準確核算各項成本費用。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。2.加強對成本費用的日常監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)并糾正成本費用偏差。3.優(yōu)化成本費用結構，降低不必要的成本支出，提高成本效益水平。（三）成本費用報銷1.制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。2.嚴格審核成本費用報銷憑證，確保報銷事項真實、合法、合規(guī)。3.及時辦理成本費用報銷手續(xù)，并進行賬務處理。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧集團發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配程序1.集團年度財務決算完成后，根據(jù)凈利潤情況提出利潤分配預案。2.利潤分配預案經集團董事會審議通過后，報股東大會批準實施。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.及時辦理稅務登記，確保稅務登記信息準確、完整。2.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，按時、足額申報繳納各項稅款，不得漏報、錯報。（二）稅務風險管理1.識別、評估稅務風險，制定相應的風險應對措施。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，確保集團稅務處理合法合規(guī)。九、財務監(jiān)督（一）內部審計1.集團設立內部審計機構，定期對集團財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督。2.內部審計機構應獨立開展工作，確保審計結果客觀、公正。對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）財務檢查1.集團財務管理部門定期對所屬各單位進行財務檢查，檢查內容包括財務制度執(zhí)行情況、會計核算、資金管理、資產管理等方面。2.對財務檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，責令相關單位限期整改，并對整改情況進行跟蹤復查。（