PAGE建立醫(yī)保財務制度一、總則（一）目的為加強公司醫(yī)保財務管理，規(guī)范醫(yī)保財務行為，提高醫(yī)保資金使用效益，保障公司醫(yī)保業(yè)務的順利開展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和醫(yī)保行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及醫(yī)保財務活動的所有部門和人員，包括醫(yī)保業(yè)務經(jīng)辦部門、財務部門、信息部門等。（三）基本原則1.合法性原則：醫(yī)保財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)保政策規(guī)定，確保醫(yī)保資金的安全、合規(guī)使用。2.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應真實、準確、完整，如實反映醫(yī)保業(yè)務的財務狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：嚴格按照規(guī)定的財務流程和操作規(guī)范進行醫(yī)保財務核算與管理，確保各項工作有序開展。4.效益性原則：合理配置醫(yī)保資源，提高資金使用效益，降低醫(yī)保成本，實現(xiàn)醫(yī)保業(yè)務的可持續(xù)發(fā)展。二、醫(yī)保財務機構(gòu)與人員職責（一）財務機構(gòu)設置公司設立獨立的醫(yī)保財務部門，負責統(tǒng)一管理醫(yī)保財務工作。醫(yī)保財務部門應配備專業(yè)的財務人員，明確崗位分工，確保各項醫(yī)保財務工作專人負責。（二）人員職責1.醫(yī)保財務負責人職責全面負責醫(yī)保財務工作，制定醫(yī)保財務管理制度和工作計劃，并組織實施。審核醫(yī)保財務報表和重要財務事項，對醫(yī)保資金的安全和合理使用負責。協(xié)調(diào)與醫(yī)保管理部門、稅務部門等相關單位的關系，確保醫(yī)保業(yè)務的順利開展。組織財務人員進行業(yè)務培訓和學習，提高財務人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務能力。2.醫(yī)保會計職責按照國家財務制度和醫(yī)保政策規(guī)定，負責醫(yī)保財務核算工作，及時、準確地記錄醫(yī)保收支業(yè)務。編制醫(yī)保財務報表，定期進行財務分析，為公司決策提供財務數(shù)據(jù)支持。負責醫(yī)保資金的賬務處理和資金管理，確保醫(yī)保資金的安全和完整。協(xié)助醫(yī)保業(yè)務經(jīng)辦部門做好醫(yī)保費用的結(jié)算和報銷工作，核對相關數(shù)據(jù)的準確性。3.醫(yī)保出納職責辦理醫(yī)保資金的收付業(yè)務，嚴格按照財務制度和操作規(guī)程進行資金收付操作。負責醫(yī)?，F(xiàn)金、銀行存款的管理，定期盤點現(xiàn)金，核對銀行賬目，確保資金賬實相符。開具醫(yī)保收款票據(jù)，妥善保管各類票據(jù)和印章，防止票據(jù)丟失和被盜用。協(xié)助會計做好醫(yī)保財務核算工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和資料。三、醫(yī)保基金管理（一）基金收入管理1.醫(yī)保保費收繳醫(yī)保業(yè)務經(jīng)辦部門應按照醫(yī)保政策規(guī)定，及時準確地計算參保人員的醫(yī)保保費，并向參保單位或個人發(fā)送繳費通知。財務部門負責核對繳費信息，確保保費收繳的準確性。對于參保單位或個人的繳費，應及時足額收取，并開具合法有效的收款票據(jù)。建立醫(yī)保保費收繳臺賬，詳細記錄參保單位或個人的繳費情況，包括繳費金額、繳費時間、繳費方式等信息。定期對收繳臺賬進行核對和清理，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。2.財政補助收入積極爭取財政部門對醫(yī)?；鸬难a助，及時關注財政政策動態(tài)，按照規(guī)定程序申請財政補助資金。財務部門負責核對財政補助收入的金額和到賬時間，確保財政補助資金及時足額入賬。同時，對財政補助收入進行單獨核算，準確記錄資金來源和用途。（二）基金支出管理1.醫(yī)保費用結(jié)算醫(yī)保業(yè)務經(jīng)辦部門應按照醫(yī)保政策規(guī)定和服務協(xié)議要求，與定點醫(yī)療機構(gòu)、定點零售藥店等結(jié)算醫(yī)保費用。在結(jié)算前，應對醫(yī)保費用的發(fā)生情況進行審核，確保費用的真實性、合理性和合規(guī)性。財務部門根據(jù)醫(yī)保業(yè)務經(jīng)辦部門提供的結(jié)算清單和相關憑證，及時與定點醫(yī)療機構(gòu)、定點零售藥店等進行費用結(jié)算。結(jié)算過程中，嚴格按照合同約定和醫(yī)保政策規(guī)定支付費用，確保醫(yī)?；鸬陌踩秃侠硎褂?。建立醫(yī)保費用結(jié)算臺賬，詳細記錄每次結(jié)算的費用金額、結(jié)算時間、結(jié)算對象等信息。定期對結(jié)算臺賬進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決結(jié)算過程中存在的問題。2.醫(yī)保報銷支付按照醫(yī)保政策規(guī)定和報銷流程，為參保人員辦理醫(yī)保報銷業(yè)務。對參保人員提交的報銷申請進行審核，確保報銷資料的真實性、完整性和合規(guī)性。財務部門根據(jù)審核通過的報銷申請，及時支付醫(yī)保報銷費用。支付方式可以采用銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等方式，確保報銷費用及時足額發(fā)放到參保人員手中。建立醫(yī)保報銷支付臺賬，詳細記錄參保人員的報銷情況，包括報銷金額、報銷時間、報銷原因等信息。定期對報銷支付臺賬進行核對和統(tǒng)計分析，為醫(yī)保政策調(diào)整和費用控制提供數(shù)據(jù)支持。（三）基金預算管理1.預算編制醫(yī)保財務部門應根據(jù)公司醫(yī)保業(yè)務發(fā)展規(guī)劃和實際情況，編制年度醫(yī)?；痤A算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，合理預測醫(yī)?；鸬氖杖牒椭С銮闆r。在編制預算過程中，應充分考慮醫(yī)保政策調(diào)整、參保人數(shù)變化、醫(yī)療費用增長等因素的影響。同時，廣泛征求醫(yī)保業(yè)務經(jīng)辦部門、定點醫(yī)療機構(gòu)等相關部門的意見和建議，確保預算編制的科學性和合理性。醫(yī)?；痤A算應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算主要包括醫(yī)保保費收入、財政補助收入等；支出預算主要包括醫(yī)保費用結(jié)算支出、醫(yī)保報銷支付支出等。2.預算執(zhí)行與監(jiān)控醫(yī)保財務部門應嚴格按照批準的醫(yī)?；痤A算組織實施，確保預算的有效執(zhí)行。在預算執(zhí)行過程中，定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。建立醫(yī)保基金預算執(zhí)行情況報告制度，定期向公司管理層報告預算執(zhí)行情況。對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，應及時分析原因，并提出相應的改進措施和建議。3.預算調(diào)整在醫(yī)保基金預算執(zhí)行過程中，如遇國家醫(yī)保政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等不可預見因素，導致原預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應及時編制預算調(diào)整方案。預算調(diào)整方案應包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等詳細信息，并按照規(guī)定程序報公司管理層審批。經(jīng)批準后的預算調(diào)整方案應作為醫(yī)保基金預算執(zhí)行的依據(jù)。四、醫(yī)保財務核算（一）核算原則醫(yī)保財務核算應遵循權責發(fā)生制原則，按照國家統(tǒng)一的會計制度和醫(yī)保財務制度進行賬務處理。對于醫(yī)?；鸬氖杖牒椭С觯瑧趯嶋H發(fā)生時進行確認和計量，確保財務數(shù)據(jù)的真實性和準確性。（二）會計科目設置根據(jù)醫(yī)保財務核算的需要，設置以下會計科目：資產(chǎn)類：包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、固定資產(chǎn)等。負債類：包括應付賬款、預收賬款、其他應付款、應付職工薪酬等。凈資產(chǎn)類：包括醫(yī)?；?、財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）、醫(yī)保風險基金等。收入類：包括醫(yī)保保費收入、財政補助收入、上級補助收入、其他收入等。支出類：包括醫(yī)保費用支出、醫(yī)保報銷支出、管理費用、其他支出等。（三）賬務處理流程1.醫(yī)保保費收入賬務處理收到參保單位或個人繳納的醫(yī)保保費時，財務部門應根據(jù)收款憑證進行賬務處理：借：現(xiàn)金/銀行存款貸：醫(yī)保保費收入2.醫(yī)保費用結(jié)算賬務處理與定點醫(yī)療機構(gòu)、定點零售藥店等結(jié)算醫(yī)保費用時，財務部門應根據(jù)結(jié)算清單和相關憑證進行賬務處理：借：醫(yī)保費用支出貸：銀行存款/應付賬款3.醫(yī)保報銷支付賬務處理為參保人員辦理醫(yī)保報銷業(yè)務并支付報銷費用時，財務部門應根據(jù)報銷憑證進行賬務處理：借：醫(yī)保報銷支出貸：現(xiàn)金/銀行存款4.財政補助收入賬務處理收到財政部門的醫(yī)保補助資金時，財務部門應根據(jù)收款憑證進行賬務處理：借：銀行存款貸：財政補助收入5.其他收入和支出賬務處理對于醫(yī)保業(yè)務中發(fā)生的其他收入和支出，如利息收入、手續(xù)費支出等，財務部門應根據(jù)相關憑證進行賬務處理：借：銀行存款/其他支出貸：其他收入/現(xiàn)金/銀行存款（四）財務報表編制1.報表種類醫(yī)保財務報表主要包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、醫(yī)?；鹗罩骷毐淼取?.編制要求財務人員應按照國家統(tǒng)一的會計制度和醫(yī)保財務制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財務報表。報表編制應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準確、編報及時。財務報表應根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，不得漏報、瞞報或虛報財務數(shù)據(jù)。3.報送時間醫(yī)保財務報表應定期報送公司管理層、醫(yī)保管理部門等相關單位。月度財務報表應在月度終了后[X]日內(nèi)報送；年度財務報表應在年度終了后[X]日內(nèi)報送。五、醫(yī)保財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度公司應建立健全醫(yī)保財務內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責、權限和程序。內(nèi)部監(jiān)督制度應涵蓋醫(yī)保財務活動的全過程，包括預算編制、執(zhí)行、核算、資金管理等各個環(huán)節(jié)。2.定期開展內(nèi)部審計醫(yī)保財務部門應定期組織內(nèi)部審計，對醫(yī)保財務制度的執(zhí)行情況、財務收支的真實性、合法性和效益性進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應形成審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。3.加強財務人員自我監(jiān)督財務人員應嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，自覺接受內(nèi)部監(jiān)督。在工作中，應認真履行職責，嚴格按照財務制度和操作規(guī)程進行操作，確保醫(yī)保財務工作的規(guī)范和準確。（二）外部監(jiān)督1.接受醫(yī)保管理部門監(jiān)督檢查公司應積極配合醫(yī)保管理部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供醫(yī)保財務資料和相關信息。對于醫(yī)保管理部門提出的整改意見和要求，應及時落實整改措施，確保醫(yī)保業(yè)務的合規(guī)開展。2.接受稅務部門監(jiān)督檢查醫(yī)保財務活動涉及稅務事項的，應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款，并接受稅務部門的監(jiān)督檢查。財務部門應配合稅務部門做好稅務申報、繳納等工作，確保稅務合規(guī)。六、醫(yī)保財務信息化管理（一）信息化系統(tǒng)建設1.建立醫(yī)保財務信息系統(tǒng)公司應建立完善的醫(yī)保財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)醫(yī)保財務核算、資金管理、報表編制等工作的信息化操作。醫(yī)保財務信息系統(tǒng)應與醫(yī)保業(yè)務經(jīng)辦系統(tǒng)、定點醫(yī)療機構(gòu)信息系統(tǒng)等進行對接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時共享和交換。2.系統(tǒng)功能要求醫(yī)保財務信息系統(tǒng)應具備以下功能：賬務處理功能：能夠完成醫(yī)保財務各項業(yè)務的賬務處理，包括憑證錄入、審核、記賬、結(jié)賬等操作。資金管理功能：實現(xiàn)醫(yī)?；鸬氖罩Ч芾怼①Y金結(jié)算、資金監(jiān)控等功能，確保資金的安全和合理使用。報表生成功能：根據(jù)財務數(shù)據(jù)自動生成各類醫(yī)保財務報表，如資產(chǎn)負債表、收入支出表、醫(yī)?；鹗罩骷毐淼?，并提供報表查詢、打印等功能。數(shù)據(jù)分析功能：對醫(yī)保財務數(shù)據(jù)進行分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持，如費用趨勢分析、基金收支平衡分析等。（二）數(shù)據(jù)安全管理1.建立數(shù)據(jù)安全管理制度公司應建立健全醫(yī)保財務數(shù)據(jù)安全管理制度，明確數(shù)據(jù)安全管理的職責、權限和程序。數(shù)據(jù)安全管理制度應包括數(shù)據(jù)備份制度、數(shù)據(jù)訪問控制制度、數(shù)據(jù)加密制度等，確保醫(yī)保財務數(shù)據(jù)的安全和保密。2.數(shù)據(jù)備份與恢復定期對醫(yī)保財務數(shù)據(jù)進行備份，備份數(shù)據(jù)應存儲在安全可靠的介質(zhì)上，并異地存放。同時，制定數(shù)據(jù)