PAGE自收自支公證處財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范自收自支公證處的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公證處各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本公證處實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本自收自支公證處的所有財務(wù)活動，包括但不限于收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公證處財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。4.收支平衡原則：堅持量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，確保公證處財務(wù)穩(wěn)健。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督和制約，防范財務(wù)風(fēng)險。二、收入管理（一）收入范圍1.公證業(yè)務(wù)收費：包括各類公證事項的收費，如民事公證、經(jīng)濟公證、涉外公證等。2.其他服務(wù)收費：如法律咨詢、代書、證據(jù)保全等相關(guān)服務(wù)的收費。3.上級補助收入：由上級主管部門給予的補助款項。4.捐贈收入：接受社會各界的捐贈資金。5.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）收費標(biāo)準(zhǔn)1.公證業(yè)務(wù)收費嚴(yán)格按照國家和地方物價部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.對于新增公證業(yè)務(wù)或特殊公證事項，需報經(jīng)物價部門批準(zhǔn)后確定收費標(biāo)準(zhǔn)。（三）收入確認(rèn)1.公證業(yè)務(wù)收入在完成公證服務(wù)并開具發(fā)票后確認(rèn)收入。2.其他服務(wù)收入在服務(wù)完成并取得相關(guān)收款憑證后確認(rèn)收入。3.上級補助收入、捐贈收入等在實際收到款項時確認(rèn)收入。（四）收入核算1.設(shè)立專門的收入賬戶，對各項收入進行明細(xì)核算。2.定期核對收入賬目，確保收入記錄準(zhǔn)確無誤。3.財務(wù)部門應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，掌握收入情況，防止漏收、少收等情況發(fā)生。三、支出管理（一）支出范圍1.人員費用：包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.辦公費用：如辦公用品、水電費、通訊費、差旅費、郵電費等。3.業(yè)務(wù)費用：如公證業(yè)務(wù)所需的調(diào)查費、鑒定費、翻譯費、文印費等。4.設(shè)備購置及維護費用：購置辦公設(shè)備、公證設(shè)備等固定資產(chǎn)的費用以及設(shè)備的維修、保養(yǎng)費用。5.培訓(xùn)費用：員工參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、專業(yè)進修等所需的費用。6.其他費用：如會議費、招待費、審計費、訴訟費等。（二）支出審批1.各項支出應(yīng)按照審批權(quán)限進行審批，審批流程如下：一般費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核無誤后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字報銷。重大支出：如金額較大的設(shè)備購置、基本建設(shè)項目等，需經(jīng)公證處領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照相關(guān)規(guī)定進行招投標(biāo)等程序，審批通過后方可支出。2.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批，對不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。（三）支出核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，準(zhǔn)確記錄各項支出。2.對于不同類型的支出，應(yīng)分別進行明細(xì)核算，便于統(tǒng)計和分析。3.定期對支出情況進行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進行調(diào)整和改進。（四）費用控制1.嚴(yán)格控制各項費用支出，厲行節(jié)約，反對浪費。2.制定費用預(yù)算制度，對各項費用進行預(yù)算管理，確保費用支出不超過預(yù)算額度。3.加強對辦公用品、設(shè)備購置等的管理，實行集中采購、批量采購，降低采購成本。4.嚴(yán)格控制招待費、差旅費等支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，杜絕不合理支出。四、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、辦公設(shè)備、公證設(shè)備等。3.無形資產(chǎn)：如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)實際工作需要，按照規(guī)定的審批程序進行。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。3.對于大型固定資產(chǎn)購置，應(yīng)進行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。（三）資產(chǎn)登記1.財務(wù)部門應(yīng)建立資產(chǎn)臺賬，對各項資產(chǎn)進行詳細(xì)登記，記錄資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、價值、使用部門等信息。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。3.對于資產(chǎn)的增減變動情況，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，更新資產(chǎn)臺賬。（四）資產(chǎn)折舊與攤銷1.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷，攤銷期限根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命確定。3.財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計算折舊和攤銷金額，及時進行賬務(wù)處理。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、報廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)，處置資產(chǎn)產(chǎn)生的損失應(yīng)按照規(guī)定進行審批和賬務(wù)處理。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公證處的發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項收入和支出因素。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作實際，提出本部門的預(yù)算建議，經(jīng)財務(wù)部門匯總審核后，報公證處領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)部門應(yīng)將批準(zhǔn)后的預(yù)算分解到各部門，并定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。3.財務(wù)部門應(yīng)及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則。2.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時，可以申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。公證處工作任務(wù)發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。其他不可預(yù)見的因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難。3.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)經(jīng)公證處領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后執(zhí)行，并及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)和賬務(wù)處理。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制等方面。3.對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并要求其說明原因，提出改進措施。六、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表以及相關(guān)附表和附注，真實、準(zhǔn)確、完整地反映公證處的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報公證處領(lǐng)導(dǎo)班子和上級主管部門。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金使用效益分析等方面，重點分析存在的問題和原因，并提出改進建議。3.加強對財務(wù)指標(biāo)的動態(tài)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，采取有效措施加以防范和化解。七、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)流程，防止財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)、預(yù)算控制、收入控制、支出控制、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等方面。3.定期對內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保其有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公證處的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)管理情況、內(nèi)部控制有效性等方面，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見和建議。3.被審計部門應(yīng)積極配合