PAGE河南農(nóng)村公路財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)河南農(nóng)村公路財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障農(nóng)村公路建設(shè)、養(yǎng)護(hù)及管理工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于河南省境內(nèi)農(nóng)村公路的規(guī)劃、建設(shè)、養(yǎng)護(hù)、管理等涉及的財(cái)務(wù)活動，包括各級農(nóng)村公路管理機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目建設(shè)單位以及參與農(nóng)村公路相關(guān)工作的其他組織和個(gè)人。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及農(nóng)村公路建設(shè)、養(yǎng)護(hù)等方面的行業(yè)規(guī)范，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t農(nóng)村公路建設(shè)、養(yǎng)護(hù)等專項(xiàng)資金必須專款專用，嚴(yán)禁截留、挪用，確保資金用于規(guī)定的農(nóng)村公路相關(guān)項(xiàng)目。3.收支平衡原則加強(qiáng)預(yù)算管理，合理安排收入與支出，保持財(cái)務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.公開透明原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地公開，接受社會監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理的透明度。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）管理機(jī)構(gòu)職責(zé)1.省級農(nóng)村公路管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)全省農(nóng)村公路財(cái)務(wù)管理制度的制定、指導(dǎo)和監(jiān)督；統(tǒng)籌安排省級農(nóng)村公路建設(shè)、養(yǎng)護(hù)等專項(xiàng)資金；審核匯總?cè)∞r(nóng)村公路財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.市級農(nóng)村公路管理機(jī)構(gòu)貫徹執(zhí)行省級農(nóng)村公路財(cái)務(wù)管理制度；組織編制本市農(nóng)村公路建設(shè)、養(yǎng)護(hù)年度預(yù)算；負(fù)責(zé)本市農(nóng)村公路專項(xiàng)資金的管理和使用；監(jiān)督檢查本市農(nóng)村公路財(cái)務(wù)工作等。3.縣級農(nóng)村公路管理機(jī)構(gòu)具體實(shí)施本縣農(nóng)村公路財(cái)務(wù)管理工作；嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度；負(fù)責(zé)本縣農(nóng)村公路建設(shè)、養(yǎng)護(hù)資金的核算與支付；定期向上級報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表等。（二）分級管理與監(jiān)督1.實(shí)行分級管理，各級農(nóng)村公路管理機(jī)構(gòu)在上級主管部門的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本級農(nóng)村公路財(cái)務(wù)工作。2.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，上級對下級農(nóng)村公路財(cái)務(wù)工作進(jìn)行定期檢查和不定期抽查，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)根據(jù)農(nóng)村公路建設(shè)規(guī)劃、養(yǎng)護(hù)計(jì)劃、相關(guān)政策要求以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況等，科學(xué)合理編制年度預(yù)算。2.編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要來源于財(cái)政撥款、上級補(bǔ)助、專項(xiàng)收入等；支出預(yù)算涵蓋農(nóng)村公路建設(shè)工程費(fèi)用、養(yǎng)護(hù)費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用、人員經(jīng)費(fèi)、管理費(fèi)用等。3.編制程序縣級農(nóng)村公路管理機(jī)構(gòu)應(yīng)在每年規(guī)定時(shí)間內(nèi)，結(jié)合本縣實(shí)際情況，提出下一年度預(yù)算草案，經(jīng)市級農(nóng)村公路管理機(jī)構(gòu)審核后報(bào)省級農(nóng)村公路管理機(jī)構(gòu)。省級農(nóng)村公路管理機(jī)構(gòu)匯總審核全省預(yù)算草案，報(bào)相關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤機(jī)制和分析制度，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。3.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整事項(xiàng)的管理，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、農(nóng)村公路建設(shè)養(yǎng)護(hù)計(jì)劃變更、不可抗力等原因?qū)е略A(yù)算無法執(zhí)行的，可以申請預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序由縣級農(nóng)村公路管理機(jī)構(gòu)提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)市級農(nóng)村公路管理機(jī)構(gòu)審核后報(bào)省級農(nóng)村公路管理機(jī)構(gòu)審批。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時(shí)下達(dá)執(zhí)行。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.各級農(nóng)村公路管理機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算資金的合理使用。2.建立預(yù)算考核制度，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行量化考核，考核結(jié)果與單位和個(gè)人績效掛鉤。四、收入管理（一）財(cái)政撥款收入1.嚴(yán)格按照財(cái)政部門規(guī)定的程序和要求，及時(shí)足額申請和取得農(nóng)村公路建設(shè)、養(yǎng)護(hù)等財(cái)政撥款。2.對財(cái)政撥款進(jìn)行明細(xì)核算，確保專款專用，不得擅自改變資金用途。（二）上級補(bǔ)助收入1.認(rèn)真落實(shí)上級農(nóng)村公路管理機(jī)構(gòu)的補(bǔ)助政策，及時(shí)準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)和上報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)，爭取足額獲得上級補(bǔ)助資金。2.對上級補(bǔ)助收入進(jìn)行單獨(dú)核算，按照規(guī)定用途使用。（三）專項(xiàng)收入1.依法依規(guī)收取農(nóng)村公路相關(guān)專項(xiàng)收入，如車輛通行費(fèi)用于農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)的部分等，確保收入來源合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對專項(xiàng)收入的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用，不得超收、亂收。（四）其他收入1.規(guī)范管理農(nóng)村公路建設(shè)、養(yǎng)護(hù)過程中產(chǎn)生的其他合法收入，如廢舊物資處置收入等。2.其他收入應(yīng)納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，按照規(guī)定用途使用。五、支出管理（一）支出范圍1.農(nóng)村公路建設(shè)支出包括新建、改建、擴(kuò)建農(nóng)村公路工程費(fèi)用，如路基工程、路面工程、橋梁工程、隧道工程等費(fèi)用，以及與工程建設(shè)相關(guān)的勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理、招標(biāo)代理等費(fèi)用。2.農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)支出涵蓋日常養(yǎng)護(hù)費(fèi)用，如路面清掃、病害修復(fù)、安保設(shè)施維護(hù)等；大中修工程費(fèi)用；養(yǎng)護(hù)設(shè)備購置及更新費(fèi)用等。3.人員經(jīng)費(fèi)支出主要用于農(nóng)村公路管理機(jī)構(gòu)工作人員的工資、津貼、獎金、社會保險(xiǎn)等費(fèi)用。4.管理費(fèi)用支出包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等日常管理所需費(fèi)用。5.其他支出與農(nóng)村公路建設(shè)、養(yǎng)護(hù)及管理相關(guān)的其他合理支出。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，單位負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)過集體研究決策。（三）支出核算1.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.對各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算，區(qū)分不同項(xiàng)目、不同用途進(jìn)行分類核算，便于財(cái)務(wù)分析和管理。（四）支出控制1.加強(qiáng)對支出的預(yù)算控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，防止超預(yù)算支出。2.建立支出績效評價(jià)制度，對重大支出項(xiàng)目進(jìn)行績效評價(jià)，提高資金使用效益。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用性支出，壓縮不必要的開支，降低行政成本。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)購置按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限購置農(nóng)村公路建設(shè)、養(yǎng)護(hù)所需的固定資產(chǎn)，如機(jī)械設(shè)備、辦公設(shè)備等。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價(jià)比。2.資產(chǎn)登記對購置的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行登記入賬，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、使用部門等信息。3.資產(chǎn)折舊與攤銷按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊；對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保資產(chǎn)價(jià)值的合理反映。4.資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保賬實(shí)相符。清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）流動資產(chǎn)與專項(xiàng)資金管理1.流動資產(chǎn)加強(qiáng)對農(nóng)村公路建設(shè)、養(yǎng)護(hù)過程中涉及的流動資產(chǎn)，如庫存材料、備用金等的管理。建立健全流動資產(chǎn)管理制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。2.專項(xiàng)資金專項(xiàng)資金應(yīng)專款專用，專戶存儲，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和范圍使用。加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的跟蹤管理，確保資金使用效益。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各級農(nóng)村公路管理機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)和流程。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督意識和業(yè)務(wù)水平。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。2.主動接受社會監(jiān)督，通過政府網(wǎng)站、政務(wù)公開欄等渠道及時(shí)公開農(nóng)村公路財(cái)務(wù)信息，接受社會公眾的監(jiān)督和評價(jià)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.各級農(nóng)村公路管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后上報(bào)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對農(nóng)村公路財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，通過財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析等，揭示財(cái)務(wù)活動中存在的問題。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)形成書面報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)，以便及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理策略，提高財(cái)務(wù)管理水平。九、會計(jì)檔案管理（一）檔案整理1.按照國家會計(jì)檔案管理規(guī)定，對農(nóng)村公路財(cái)務(wù)會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案進(jìn)行分類整理。2.會計(jì)檔案應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行裝訂成冊，編制檔案目錄，便于查閱和保管。（二）檔案保管1.建立專門的會計(jì)檔案保管庫，配備必要的保管設(shè)施，確保會計(jì)檔案的安全。2.會計(jì)檔案保