PAGE上海地區(qū)餐飲財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范上海地區(qū)餐飲企業(yè)的財務管理行為，確保財務信息的真實、準確、完整，加強財務內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障企業(yè)的穩(wěn)健運營，促進餐飲業(yè)務的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于上海地區(qū)所有由本公司經(jīng)營或管理的餐飲門店、配送中心以及相關配套服務機構。包括但不限于直營店、加盟店等各類經(jīng)營模式。3.制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、國家有關稅收法律法規(guī)以及上海地區(qū)餐飲行業(yè)的相關管理規(guī)定制定。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算、報表編制、財務分析等日常財務管理工作。制定和執(zhí)行財務預算、成本控制、資金管理等財務管理制度。協(xié)助公司管理層進行財務決策，提供財務數(shù)據(jù)支持和分析建議。負責稅務申報、繳納及稅務關系維護，確保公司稅務合規(guī)。監(jiān)督財務收支情況，防范財務風險，保障公司資產(chǎn)安全。2.財務人員崗位設置與職責財務經(jīng)理全面負責財務部門的管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務管理工作，確保財務信息的準確性和及時性。參與公司重大財務決策，提供財務專業(yè)意見和建議。協(xié)調(diào)與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系。負責財務團隊建設和人員培訓，提高團隊整體素質。會計按照國家會計準則和公司財務制度進行賬務處理，編制會計憑證和財務報表。負責財務數(shù)據(jù)統(tǒng)計和分析，為管理層提供財務數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負責稅務申報、發(fā)票管理等稅務相關工作。參與財務審計和內(nèi)部檢查工作，配合提供相關資料。出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。開具收款收據(jù)、支票等票據(jù)，做好票據(jù)管理工作。協(xié)助會計進行資金核對和銀行賬戶管理。負責員工工資發(fā)放、費用報銷等資金支付工作。三、會計核算1.會計政策與會計估計本公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行確認、計量和報告。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。記賬本位幣為人民幣，并以人民幣作為記賬和編制財務報表的貨幣單位。各項資產(chǎn)在取得時按照實際成本計量，后續(xù)計量根據(jù)相關會計準則進行調(diào)整。收入確認原則按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定，在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品或服務控制權時確認收入。2.會計科目設置與使用根據(jù)國家會計準則和公司業(yè)務特點，設置統(tǒng)一的會計科目體系，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類等科目。會計科目應按照規(guī)定的核算內(nèi)容和使用方法進行使用，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中予以說明。3.財務報表編制每月末應編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務報表，反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報表應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。年度終了，應編制年度財務決算報告，包括財務報表、財務情況說明書、財務審計報告等，全面反映公司年度財務狀況和經(jīng)營成果。四、財務預算管理1.預算編制原則堅持以戰(zhàn)略目標為導向，結合公司年度經(jīng)營計劃，科學合理地編制財務預算。遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮各種風險因素，確保預算的可行性和可靠性。實行全員參與原則，各部門應積極配合財務部門，共同完成預算編制工作。預算編制應做到全面、細致、準確，涵蓋公司經(jīng)營活動的各個方面。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制原則、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和本部門業(yè)務情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等，并提交給財務部門。財務部門審核與匯總：財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，分析其合理性和可行性，提出修改意見，并進行匯總編制公司年度財務預算草案。預算草案審批：公司年度財務預算草案經(jīng)財務經(jīng)理審核后，提交公司管理層審批。管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和實際情況，對預算草案進行調(diào)整和完善，最終確定公司年度財務預算方案。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應嚴格按照公司批準的財務預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。每月末，各部門應向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，說明預算執(zhí)行進度、差異原因及改進措施等。財務部門應根據(jù)各部門報告，編制預算執(zhí)行情況分析報告，為公司管理層提供決策依據(jù)。4.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算調(diào)整申請應由相關部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預算指標的影響等，并提交財務部門審核。財務部門審核后，提出審核意見，報公司管理層審批。經(jīng)管理層批準后的預算調(diào)整方案，應及時下達給各部門執(zhí)行，并對財務預算進行相應調(diào)整。五、收入管理1.收入確認原則餐飲銷售收入按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定，在客戶取得相關商品或服務控制權時確認收入。對于堂食收入，以顧客點餐并完成消費結算時確認收入；對于外賣收入，以訂單配送完成且顧客確認收貨時確認收入。對于宴會、會議等一次性餐飲服務收入，按照合同約定的服務完成進度確認收入。2.收入核算與管理前臺收銀系統(tǒng)應與財務系統(tǒng)實時對接，確保收入數(shù)據(jù)的準確傳遞和及時記錄。每日營業(yè)結束后，收銀員應核對當日收款金額與系統(tǒng)記錄的收入金額是否一致，并編制收款日報表，連同相關票據(jù)一并交財務部門。財務部門應定期對收入進行核對和分析，檢查收入的真實性、完整性和準確性，防止收入流失和舞弊行為。對于團購、優(yōu)惠券等促銷活動產(chǎn)生的收入，應按照相關規(guī)定進行核算和管理，確保收入核算的準確性。六、成本費用管理1.成本管理食材成本建立食材采購管理制度，規(guī)范采購流程，確保食材質量和價格合理。采購部門應根據(jù)庫存情況和每日營業(yè)需求，編制食材采購計劃，經(jīng)審批后實施采購。食材采購應采用詢價、比價、議價等方式，選擇優(yōu)質供應商，簽訂采購合同，明確采購價格、數(shù)量、質量標準、交貨時間等條款。財務部門應加強對食材采購成本的核算和監(jiān)控，定期對采購價格進行分析比較，評估供應商的價格合理性。倉庫應建立食材出入庫管理制度，嚴格按照驗收標準對采購的食材進行驗收，確保入庫食材的數(shù)量和質量準確無誤。每日營業(yè)結束后，廚房應根據(jù)食材實際使用情況，編制食材耗用報表，交財務部門進行成本核算。財務部門應根據(jù)食材耗用報表和采購成本，計算食材成本，并進行成本分析，找出成本控制的關鍵點，采取有效措施降低食材成本。人工成本制定合理的員工薪酬制度，根據(jù)員工崗位、技能、工作業(yè)績等因素確定薪酬水平。人力資源部門應根據(jù)公司經(jīng)營情況和人員需求，編制員工招聘、培訓、辭退等計劃，報管理層審批后實施。財務部門應按照薪酬制度和考勤記錄，準確計算員工工資、獎金、福利等人工成本，并及時發(fā)放。加強人工成本分析，合理控制人員數(shù)量和薪酬水平，提高勞動效率，降低人工成本占比。2.費用管理營業(yè)費用包括水電費、燃氣費、物業(yè)費、清潔費、設備維護費等。各部門應根據(jù)實際需要編制費用預算，經(jīng)審批后嚴格控制費用支出。財務部門應按照費用預算對各項營業(yè)費用進行審核和報銷，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。定期對營業(yè)費用進行分析，找出費用變動的原因，采取措施降低費用水平。管理費用包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費等。嚴格控制管理費用支出，各項費用應按照公司規(guī)定的標準和審批程序進行報銷。加強對管理費用的核算和監(jiān)控，定期進行費用分析，優(yōu)化費用結構，提高管理效率。財務費用包括利息支出、利息收入、手續(xù)費等。合理安排資金，優(yōu)化資金結構，降低資金成本。財務部門應準確核算財務費用，及時記錄和反映資金收支情況。七、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應嚴格遵守國家有關貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。出納人員應每日盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符，并編制現(xiàn)金日報表。銀行存款應定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強對貨幣資金收支的內(nèi)部控制，嚴格執(zhí)行審批制度，確保貨幣資金收支的合法性和合規(guī)性。2.應收賬款管理建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理職責和流程。銷售部門應及時與客戶核對賬款，跟蹤應收賬款的回收情況，對于逾期未收回的賬款，應及時采取催款措施。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，評估應收賬款的風險程度，計提壞賬準備。對于確實無法收回的應收賬款，應按照公司規(guī)定的程序進行核銷，并在財務報表中予以披露。3.存貨管理存貨包括食材、飲料、餐具、低值易耗品等。建立存貨采購、驗收、入庫、保管、領用、盤點等管理制度，確保存貨的安全和完整。倉庫應定期對存貨進行盤點，編制存貨盤點表，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況應及時查明原因，并報財務部門進行賬務處理。財務部門應根據(jù)存貨盤點結果，調(diào)整存貨賬面價值，確保賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。4.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。建立固定資產(chǎn)購置、驗收、入賬、折舊、清查、處置等管理制度。固定資產(chǎn)購置應按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性。財務部門應按照固定資產(chǎn)折舊政策計提折舊，準確核算固定資產(chǎn)賬面價值。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。對于閑置或報廢的固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行處置，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。八、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報。財務部門應準確核算各項收入、成本、費用，按照適用稅率計算應納稅額，并按時足額繳納稅款。每月末，財務人員應根據(jù)公司經(jīng)營情況，編制納稅申報表，經(jīng)財務經(jīng)理審核后，報稅務機關申報納稅。2.稅收優(yōu)惠政策利用關注國家和上海地區(qū)出臺的稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關優(yōu)惠待遇。財務部門應及時收集、整理稅收優(yōu)惠政策文件，研究政策適用條件和申報流程，確保公司符合政策要求并及時申報享受優(yōu)惠。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。定期開展稅務自查工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務處理中的問題，防范稅務風險。加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化和稅務管理要求，確保公司稅務合規(guī)。九、財務內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標確保財務信息的真實、準確、完整，防止財務舞弊行為。規(guī)范財務收支行為，加強財務管理，提高資金使用效益。防范財務風險，保障公司資產(chǎn)安全。2.內(nèi)部控制原則合法性原則：符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。全面性原則：涵蓋公司財務管理的各個環(huán)節(jié)和業(yè)務流程。制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。適應性原則：根據(jù)公司經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務發(fā)展的變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制措施崗位分離與授權審批：明確各財務崗位的職責權限，實行不相容崗位分離制度。涉及財務收支、資金審批等重要事項，應嚴格按照授權審批制度執(zhí)行，確保審批流程規(guī)范、有效。財務流程控制：對財務核算、預算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理等關鍵業(yè)務流程進行詳細梳理，制定明確的操作規(guī)范和控制要點，確保流程的順暢和風險可控。內(nèi)部審計與監(jiān)督：定期開展內(nèi)部審計工作，對公司財務收支、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。同時，加強對財務人員的日常監(jiān)督和考核，確保財務工作的合規(guī)性和準確性。十、財務分析與報告1.財務分析定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為管理層提供決策支持。財務分析內(nèi)容包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、成本費用分析等。采用比率分析、趨勢分析、比較分析等方法，對財務數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析，找出存在的問題和潛在的風險。撰寫財務分析報告，提出改進建議和措施，為公司管理層制定經(jīng)營策略提供參考依據(jù)。2.