PAGE老干局財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范老干局的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障老干局各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合老干局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于老干局機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.堅持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項資金，提高資金使用效益。3.實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的財務(wù)管理體制，明確各部門職責(zé)，加強財務(wù)監(jiān)督。4.財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況，保證會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置老干局設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)全局的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的會計人員和出納人員，明確崗位職責(zé)，確保財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對財務(wù)收支進(jìn)行核算和監(jiān)督，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息和建議。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。按照規(guī)定定期編制資金報表，反映資金收支情況。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括國家財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)管理制度、會計核算方法等。2.建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評價?？己私Y(jié)果作為財務(wù)人員晉升、獎勵、調(diào)整崗位的重要依據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅持實事求是、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡的原則，根據(jù)老干局的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，合理編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制要充分考慮國家政策變化、經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展以及老干局實際情況，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)老干局的收入來源，如財政撥款、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等，結(jié)合歷年收入情況和本年度工作計劃，進(jìn)行合理預(yù)測。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，對各項支出進(jìn)行詳細(xì)測算。支出預(yù)算應(yīng)優(yōu)先保障老干局的基本支出，如人員經(jīng)費、公用經(jīng)費等，再安排項目支出。項目支出要明確項目名稱、內(nèi)容、金額和實施計劃等。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.年度預(yù)算編制完成后，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總，報老干局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。2.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報批評，并責(zé)令限期整改。四、收入管理（一）收入范圍老干局的收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額收取，不得截留、挪用。2.財政撥款收入應(yīng)嚴(yán)格按照財政部門的要求和規(guī)定用途使用，不得擅自改變用途。3.事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行核算，確保收入真實、準(zhǔn)確、完整。4.加強對附屬單位上繳收入和其他收入的管理，督促附屬單位按時足額上繳收入，并對其他收入的來源和性質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格審核。五、支出管理（一）支出分類老干局的支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵咐细删譃楸Ｕ蠙C(jī)構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指老干局為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批流程1.基本支出：由各部門根據(jù)實際需要提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由財務(wù)部門按照規(guī)定辦理支付手續(xù)。2.項目支出：項目實施部門應(yīng)根據(jù)項目預(yù)算和實施計劃，編制項目支出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核項目支出的合理性、合規(guī)性和預(yù)算執(zhí)行情況等，提出審核意見后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報主要領(lǐng)導(dǎo)審批。主要領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由財務(wù)部門按照規(guī)定辦理支付手續(xù)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)與控制1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)，如人員經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)、公用經(jīng)費定額等。2.加強對各項支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，杜絕不合理支出。對大額支出、專項支出等要進(jìn)行重點監(jiān)控，確保資金使用效益。3.建立健全支出臺賬，對各項支出進(jìn)行詳細(xì)記錄，便于查詢和監(jiān)督。（四）差旅費、會議費、培訓(xùn)費管理1.差旅費管理：嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)差旅費管理規(guī)定執(zhí)行，明確差旅費的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報銷程序。出差人員應(yīng)填寫差旅費報銷單，附出差審批單、機(jī)票、車票、住宿費發(fā)票等憑證，經(jīng)審核后報銷。2.會議費管理：會議費應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行報銷，嚴(yán)格控制會議規(guī)模、會期和費用支出。會議主辦部門應(yīng)提前編制會議預(yù)算，報財務(wù)部門審核。會議結(jié)束后，應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)，附會議通知、參會人員名單、會議費用發(fā)票等憑證。3.培訓(xùn)費管理：培訓(xùn)費應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行報銷，嚴(yán)格控制培訓(xùn)規(guī)模、培訓(xùn)時間和費用支出。培訓(xùn)主辦部門應(yīng)提前編制培訓(xùn)預(yù)算，報財務(wù)部門審核。培訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)，附培訓(xùn)通知、培訓(xùn)人員名單、培訓(xùn)費用發(fā)票等憑證。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.老干局的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)價值真實、準(zhǔn)確。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行購置。2.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，按照實際成本入賬。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。（三）流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)、對外投資管理1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。應(yīng)加強對流動資產(chǎn)的日常管理，確保資金安全，提高資金使用效益。2.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，及時入賬，合理攤銷。3.對外投資應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保投資安全，取得良好的投資收益。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)信息和相關(guān)資料。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和情況說明。2.對外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實，并將整改情況報告上級主管部門。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，如實反映老干局的財務(wù)狀況和收支情況。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財務(wù)狀況分析、資金使用效益分析等。2.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高財務(wù)管理水平。九、會計檔案管理（一）會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、銀行對賬單、稅務(wù)申報表等會計核算資料。（二）會計檔案整理與歸檔1.會計人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期對會計檔案進(jìn)行整理和歸檔。會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按年打印成冊，財務(wù)會計報告應(yīng)按年度裝訂成冊。2.會計檔案應(yīng)分類存放，編制會計檔案目錄，便于