PAGE國稅查詢財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，符合國家稅收法律法規(guī)要求，保障公司合法合規(guī)運營，提高資金使用效益，為公司發(fā)展提供有力財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動，包括但不限于會計核算、稅務(wù)管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用控制等方面。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)稅收法規(guī)、政策制定，并結(jié)合公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，依法納稅，確保公司運營符合法律規(guī)范。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報、漏報。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計算、賬務(wù)處理等應(yīng)符合會計準(zhǔn)則和稅收法規(guī)要求。4.完整性原則：全面涵蓋公司各項財務(wù)活動，確保財務(wù)資料完整無缺。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、稅務(wù)申報等工作，不得拖延，以避免不必要的風(fēng)險。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全。二、會計核算（一）會計機構(gòu)與人員1.公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的會計人員，負責(zé)公司的會計核算工作。會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，并遵守職業(yè)道德規(guī)范。2.財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，實行崗位責(zé)任制，確保會計工作有序進行。（二）會計核算方法1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.會計憑證、賬簿、報表等會計資料應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置和登記，確保其真實、完整、有效。3.會計核算應(yīng)遵循借貸記賬法，記賬本位幣為人民幣。對于涉及外幣業(yè)務(wù)的，應(yīng)按照國家外匯管理規(guī)定和會計準(zhǔn)則進行折算和核算。（三）會計科目設(shè)置1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況設(shè)置會計科目，確保會計核算能夠準(zhǔn)確反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。（四）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，反映公司在一定時期內(nèi)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核，公司負責(zé)人批準(zhǔn)后對外報送。3.公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求，及時、準(zhǔn)確地報送相關(guān)稅務(wù)報表，確保納稅申報的真實性和準(zhǔn)確性。三、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.公司應(yīng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。2.稅務(wù)登記證應(yīng)妥善保管，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。如有遺失，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告，并申請補辦。（二）納稅申報1.公司應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限和申報內(nèi)容，如實辦理納稅申報。納稅申報方式可采用網(wǎng)上申報、上門申報等方式。2.財務(wù)部門應(yīng)在納稅申報前，對公司的各項收入、成本、費用等進行認真核對和計算，確保納稅申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。對于涉及多個稅種的申報，應(yīng)分別按照不同稅種的規(guī)定進行填報。3.在納稅申報過程中，如發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤或存在疑問，應(yīng)及時進行核實和調(diào)整，并按照規(guī)定進行更正申報。（三）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅額和納稅期限，及時足額繳納稅款。稅款繳納方式可采用銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等方式。2.如公司因特殊原因不能按時繳納稅款，應(yīng)提前向稅務(wù)機關(guān)申請延期繳納，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。延期繳納稅款期限最長不得超過3個月。3.公司應(yīng)建立健全稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納情況，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和可追溯性。（四）發(fā)票管理1.公司應(yīng)按照國家發(fā)票管理規(guī)定，正確使用和管理發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴格按照規(guī)定執(zhí)行，確保發(fā)票的真實性和合法性。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)發(fā)票管理工作，建立發(fā)票領(lǐng)用登記制度，詳細記錄發(fā)票的種類、數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人員等信息。3.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票、開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。4.取得的發(fā)票應(yīng)及時進行審核，對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，應(yīng)要求對方重新開具。5.發(fā)票保管應(yīng)妥善安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年，保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。（五）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理體系，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。定期對公司的稅務(wù)事項進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險問題。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策法規(guī)的變化，確保公司的稅務(wù)處理符合政策要求。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)提前向稅務(wù)機關(guān)咨詢，爭取稅務(wù)機關(guān)的指導(dǎo)和支持。3.財務(wù)人員應(yīng)不斷提高自身的稅務(wù)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，關(guān)注稅收政策動態(tài)，為公司提供準(zhǔn)確的稅務(wù)建議和決策支持。四、資金管理（一）資金預(yù)算1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強資金預(yù)算管理。每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)計劃，編制下一年度的資金預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合公司實際情況，對各部門上報的資金預(yù)算草案進行審核、平衡，編制公司年度資金預(yù)算方案，提交公司管理層審議通過后執(zhí)行。3.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌措預(yù)算等內(nèi)容，確保公司資金收支平衡，合理安排資金使用。（二）資金籌集1.公司可根據(jù)經(jīng)營需要，通過合理的方式籌集資金，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確?；I資活動合法合規(guī)。2.在資金籌集過程中，應(yīng)充分考慮籌資成本、籌資風(fēng)險等因素，選擇合適的籌資方式和籌資渠道，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低資金成本。3.公司應(yīng)與金融機構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，及時了解金融市場動態(tài)和信貸政策變化，為公司籌資創(chuàng)造有利條件。（三）資金使用1.公司應(yīng)嚴格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的合理性和有效性。資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，審批通過后方可支付。2.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中存在的問題。對于重大資金支出項目，應(yīng)實行專項跟蹤管理。3.嚴格控制資金流動性風(fēng)險，確保公司資金能夠滿足日常經(jīng)營和發(fā)展需要。合理安排資金儲備，避免資金閑置或短缺。（四）資金結(jié)算1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。資金結(jié)算應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進行，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進行違法違規(guī)活動。3.對于現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，控制現(xiàn)金使用范圍和限額，確保現(xiàn)金收付的合規(guī)性。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。銀行存款應(yīng)及時進行核對，每月至少編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。銷售部門應(yīng)負責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，制定合理的催收政策，對逾期賬款采取有效措施進行催收，減少壞賬損失。3.存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。存貨入庫應(yīng)進行嚴格的驗收，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量與采購合同一致。定期對存貨進行盤點，盤點結(jié)果應(yīng)與賬面記錄進行核對，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，審批通過后方可實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行充分的市場調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合公司要求。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對和檢查，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，包括提出申請、評估鑒定、審批、處置等環(huán)節(jié)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行審批和賬務(wù)處理。加強對固定資產(chǎn)處置的監(jiān)督管理，防止國有資產(chǎn)流失。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照實際成本進行初始計量。對于外購的無形資產(chǎn)，其成本包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認條件后至達到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調(diào)整。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的經(jīng)濟利益預(yù)期實現(xiàn)方式合理確定，一經(jīng)確定不得隨意變更。對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不應(yīng)攤銷，但應(yīng)每年進行減值測試。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行審批和賬務(wù)處理。加強對無形資產(chǎn)處置的管理，確保無形資產(chǎn)的合理利用和價值實現(xiàn)。六、成本費用控制（一）成本費用核算1.公司應(yīng)建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法和核算流程。成本費用核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時、完整，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。2.成本費用核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行，將應(yīng)歸屬本期的成本費用計入本期損益。對于跨期成本費用，應(yīng)按照合理的方法進行分攤。（二）成本費用控制措施1.采購成本控制加強采購管理，建立供應(yīng)商評估和選擇機制，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價格。優(yōu)化采購流程，減少采購環(huán)節(jié)的中間費用，提高采購效率。加強采購合同管理，確保采購合同條款明確、合理，避免因合同糾紛導(dǎo)致成本增加。2.生產(chǎn)成本控制合理安排生產(chǎn)計劃，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本。加強生產(chǎn)過程管理，嚴格控制原材料消耗、能源消耗等，降低生產(chǎn)成本。定期對生產(chǎn)設(shè)備進行維護和保養(yǎng)，提高設(shè)備利用率，減少設(shè)備維修成本。3.期間費用控制加強對銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等期間費用的控制。嚴格執(zhí)行費用審批制度，確保費用支出合理合規(guī)。優(yōu)化費用支出結(jié)構(gòu)，減少不必要的費用開支，提高費用使用效益。加強對費用預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正費用超支問題。七、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。2.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財務(wù)人員嚴格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。財務(wù)人員應(yīng)定期進行輪崗，防止財務(wù)風(fēng)險。3.接受稅務(wù)機關(guān)、審計機關(guān)等外部監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料，及時整改存在的問題。（二）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期制定內(nèi)部審計計劃，對公司重