PAGE認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法財(cái)務(wù)制度總則1.目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本規(guī)定。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司各部門及全體員工。3.基本原則公司財(cái)務(wù)工作應(yīng)遵循合法性、真實(shí)性、完整性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性的原則，嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行核算和管理。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)拒絕受理，并及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，并確保其安全。會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)核算原則公司會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。2.會(huì)計(jì)憑證公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制合法、有效的原始憑證，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等基本要素。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等要素。3.會(huì)計(jì)賬簿公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性和完整性。4.財(cái)務(wù)報(bào)表公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，向公司管理層提供財(cái)務(wù)信息和決策建議。財(cái)務(wù)管理制度1.預(yù)算管理制度公司應(yīng)建立健全預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和考核等環(huán)節(jié)的管理。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合市場(chǎng)情況和歷史數(shù)據(jù)，合理確定預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，公司應(yīng)組織對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，對(duì)完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。2.收入管理制度公司的各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，確保收入的真實(shí)性和合法性。銷售部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售合同的管理，嚴(yán)格按照合同約定收取貨款，及時(shí)辦理發(fā)貨手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售收入的核算和管理，定期與銷售部門核對(duì)銷售數(shù)據(jù)，確保收入的準(zhǔn)確入賬。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，如租金收入、利息收入等，確保收入的及時(shí)足額收取。3.成本費(fèi)用管理制度公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用的核算和控制，降低成本費(fèi)用水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，按照規(guī)定的成本費(fèi)用項(xiàng)目和核算方法進(jìn)行核算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，杜絕不合理的開支。公司應(yīng)制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，分解到各部門和各崗位，并加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用控制情況的考核和評(píng)價(jià)。各部門應(yīng)采取有效措施，降低成本費(fèi)用，提高工作效率。4.資金管理制度公司應(yīng)建立健全資金管理制度，加強(qiáng)資金的籌集、使用和管理，確保資金的安全和有效使用。資金籌集應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式，降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的管理，嚴(yán)格按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定辦理籌資手續(xù)。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等資金的管理，確保資金的安全。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額。5.資產(chǎn)管理制度公司應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保資產(chǎn)的安全和完整。資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置資金的管理，確保資金的合理使用。資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與資產(chǎn)驗(yàn)收工作，對(duì)資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行確認(rèn)。資產(chǎn)保管應(yīng)明確保管責(zé)任，建立健全資產(chǎn)保管制度，確保資產(chǎn)的安全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值，確保賬實(shí)相符。資產(chǎn)使用應(yīng)合理安排，提高資產(chǎn)的使用效率。各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置的公開、公平、公正。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置收入的管理，確保收入的及時(shí)足額入賬。6.財(cái)務(wù)審批制度公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)審批制度，明確財(cái)務(wù)審批的流程和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)支出的合理性和合法性。財(cái)務(wù)審批應(yīng)按照“分級(jí)負(fù)責(zé)、歸口管理”的原則進(jìn)行，各級(jí)管理人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，包括經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性，對(duì)不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕審批。對(duì)于重大財(cái)務(wù)支出，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子或董事會(huì)進(jìn)行審議和決策。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審計(jì)工作。審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，客觀、公正地開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告，并對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。同時(shí)，公司應(yīng)接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，按照審計(jì)意見進(jìn)行整改。3.員工監(jiān)督公司全體員工有權(quán)對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)制度的行為應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門或公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立舉報(bào)信箱或舉報(bào)電話，對(duì)舉報(bào)信息進(jìn)行及時(shí)處理，并對(duì)舉報(bào)人給予保密和獎(jiǎng)勵(lì)。財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、工資表等與公司財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。2.財(cái)務(wù)檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類、整理、裝訂和編號(hào)。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)做到內(nèi)容完整、字跡清晰、裝訂整齊，便于查閱和保管。3.財(cái)務(wù)檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。4