PAGE電動車生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范電動車生產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)財務(wù)工作的順利開展，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本電動車生產(chǎn)企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保企業(yè)財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本核算、收入與利潤分配等各個環(huán)節(jié)。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時收集、處理和傳遞財務(wù)信息，為企業(yè)決策提供及時有效的支持。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行企業(yè)財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。2.編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和控制。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保企業(yè)資金的安全和合理流動。4.組織成本核算和成本控制，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。5.負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，定期向企業(yè)管理層和相關(guān)部門提供財務(wù)分析報告。6.參與企業(yè)重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)方面的專業(yè)意見和建議。7.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。8.管理企業(yè)財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的完整、安全和保密。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和實施財務(wù)工作計劃。參與企業(yè)重大決策，提供財務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)財務(wù)制度的制定、修訂和完善，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和企業(yè)要求。組織財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財務(wù)分析和報告。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保企業(yè)資金安全和正常運轉(zhuǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的財務(wù)外部環(huán)境。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和團隊建設(shè)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。2.會計負(fù)責(zé)企業(yè)日常會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整和及時。負(fù)責(zé)成本核算和成本控制，收集、整理成本核算資料，進(jìn)行成本分析和成本預(yù)測。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。管理財務(wù)檔案，按照規(guī)定整理、裝訂和保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。3.出納負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計編制資金報表，及時反饋資金收支情況。負(fù)責(zé)與銀行等金融機構(gòu)的溝通和協(xié)調(diào)，辦理相關(guān)銀行業(yè)務(wù)。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會計核算。3.賬簿的登記應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表編制1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理和制表人簽字蓋章。3.財務(wù)報表應(yīng)及時報送企業(yè)管理層、股東及相關(guān)部門，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.企業(yè)應(yīng)制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、用途等，并報企業(yè)管理層批準(zhǔn)。3.企業(yè)在籌集資金過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金使用管理制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格控制資金支出，確保資金使用合理、安全、有效。3.企業(yè)應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的問題。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時?，F(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。銀行結(jié)算應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理支票、匯票、本票等結(jié)算業(yè)務(wù)。2.企業(yè)應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。（四）資金內(nèi)部控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的控制。2.資金內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、會計核算、財產(chǎn)保護(hù)等方面，確保資金安全。3.企業(yè)應(yīng)定期對資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，及時發(fā)現(xiàn)和消除內(nèi)部控制缺陷。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.企業(yè)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、真實性等原則，確保成本費用核算準(zhǔn)確、完整。（二）成本費用項目分類1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料：指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料、輔助材料、外購半成品等。直接人工：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資、獎金、津貼等。制造費用：指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，如車間管理人員工資、折舊費、水電費等。2.銷售費用：指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，如廣告費、運輸費、裝卸費等。3.管理費用：指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費等。4.財務(wù)費用：指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，如利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用核算方法1.企業(yè)采用品種法進(jìn)行產(chǎn)品成本核算，按照產(chǎn)品品種歸集生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本。2.成本費用核算應(yīng)按照規(guī)定的成本核算對象、成本項目和成本計算方法進(jìn)行，確保成本核算準(zhǔn)確、規(guī)范。（四）成本費用控制1.企業(yè)應(yīng)建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算、控制和分析。2.成本費用控制應(yīng)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，從采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)入手，降低成本費用支出。3.企業(yè)應(yīng)定期對成本費用控制情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制過程中的問題。六、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.企業(yè)銷售商品收入的確認(rèn)，應(yīng)同時滿足下列條件：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.企業(yè)提供勞務(wù)收入的確認(rèn)，應(yīng)按照完工百分比法確認(rèn)收入。（二）收入核算與管理1.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的收入確認(rèn)原則進(jìn)行收入核算，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。2.加強對銷售收入的管理，建立銷售臺賬，及時記錄銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。3.定期對銷售收入進(jìn)行分析和評價，分析銷售趨勢和銷售結(jié)構(gòu)，為企業(yè)決策提供依據(jù)。（三）利潤核算與分配1.企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進(jìn)行利潤核算，計算出當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤。2.凈利潤按照下列順序進(jìn)行分配：彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積。提取任意盈余公積。向投資者分配利潤。3.企業(yè)應(yīng)制定利潤分配方案，報企業(yè)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。利潤分配方案應(yīng)符合法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記。3.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準(zhǔn)確、及時地申報繳納各項稅款。（二）稅務(wù)核算與繳納1.企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，正確進(jìn)行稅務(wù)核算，計算應(yīng)納稅額。2.按時足額繳納各項稅款，不得拖欠稅款。如有特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定辦理延期繳納手續(xù)。（三）稅務(wù)籌劃1.企業(yè)應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際情況，充分利用稅收優(yōu)惠政策，合理安排生產(chǎn)經(jīng)營活動。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理企業(yè)應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，及時識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保企業(yè)稅務(wù)工作合法合規(guī)。八、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合企業(yè)年度經(jīng)營計劃，科學(xué)合理地編制財務(wù)預(yù)算。2.堅持實事求是，確保預(yù)算指標(biāo)的可行性和可靠性。3.實行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制方法。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.財務(wù)預(yù)算包括預(yù)算年度內(nèi)的預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及相關(guān)附表。2.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金籌措與使用預(yù)算等。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。各部門應(yīng)分解落實預(yù)算指標(biāo)，明確責(zé)任人和時間進(jìn)度，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中的問題。2.企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況報告制度，各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報告預(yù)算執(zhí)行情況，財務(wù)部門應(yīng)定期向企業(yè)管理層報告預(yù)算執(zhí)行情況。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核后，報企業(yè)管理層批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。九、財務(wù)分析與評價（一）財務(wù)分析內(nèi)容1.財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等方面。2.償債能力分析主要包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)的計算和分析。3.營運能力分析主要包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)的計算和分析。4.盈利能力分析主要包括毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)的計算和分析。5.發(fā)展能力分析主要包括營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率、總資產(chǎn)增長率等指標(biāo)的計算和分析。（二）財務(wù)分析方法1.財務(wù)分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面、深入的分析。2.比較分析法可與同行業(yè)先進(jìn)水平、企業(yè)歷史數(shù)據(jù)等進(jìn)行比較，找出差距和原因。3.比率分析法通過計算各種財務(wù)比率，分析企業(yè)財務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)系，評價企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.趨勢分析法通過對企業(yè)連續(xù)若干期財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢。（三）財務(wù)評價指標(biāo)體系1.建立健全財務(wù)評價指標(biāo)體系，對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行綜合評價。2.財務(wù)評價指標(biāo)體系應(yīng)包括定量指標(biāo)和定性指標(biāo)，定量指標(biāo)應(yīng)具有科學(xué)性、合理性和可比性，定性指標(biāo)應(yīng)具有客觀性和可操作性。3.根據(jù)財務(wù)評價結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，為企業(yè)決策提供依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)不斷改進(jìn)和提高財務(wù)管理水平。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合，內(nèi)部監(jiān)督由企業(yè)內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)實施，外部監(jiān)督由國家審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門進(jìn)行。3.加強對財務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。對違反財務(wù)制度的行為，應(yīng)及時進(jìn)行糾正和處理。（二）內(nèi)部審計1.企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進(jìn)行審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部審計制度的規(guī)定進(jìn)行，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期向企業(yè)管理層報告審計結(jié)果，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)加強財務(wù)管理和內(nèi)部控制。（三）外部審計1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.外部審計應(yīng)出具審計報告，對企業(yè)財務(wù)報表的真實性、合法性和完整性發(fā)表審計意見。3.企業(yè)應(yīng)積極配合外部審計工作，提供必要的資料和信息，確保審計工作的順利進(jìn)行。十一、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、審計報告、合同協(xié)議等與財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時整理財務(wù)檔案資料，確保檔案資料的完整、準(zhǔn)確和規(guī)范。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類歸檔，編制檔案目錄，便于查找和使用。（三）檔案保管與借閱1.建立財務(wù)檔案保管制度，指定專人負(fù)責(zé)保管財務(wù)檔案，確保檔案