PAGE辛苦大家配合財務(wù)制度關(guān)于財務(wù)制度執(zhí)行的通知一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障公司/組織的合法權(quán)益，促進(jìn)公司/組織的健康發(fā)展。通過明確財務(wù)工作的各項流程和規(guī)范，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險。2.適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)各部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司/組織的財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。完整性原則：涵蓋公司/組織財務(wù)活動的各個方面，不得遺漏重要信息。及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司/組織決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司/組織財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司/組織管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。參與公司/組織的預(yù)算編制、執(zhí)行和考核工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。管理公司/組織的財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的完整和安全。配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)資料和解釋。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。組織制定和完善公司/組織財務(wù)管理制度及相關(guān)流程，確保制度的有效執(zhí)行。參與公司/組織重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見，為管理層決策提供支持。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊的建設(shè)和管理，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核工作，提高團(tuán)隊整體素質(zhì)。審核重要財務(wù)報表和報告，對公司/組織財務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析和評價，提出改進(jìn)建議。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司/組織良好的財務(wù)形象。會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度和公司/組織財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算工作。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)核算中的問題。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收付信息。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計公司/組織應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和實際情況，制定適合本公司/組織的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。會計政策變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和披露。2.會計科目設(shè)置依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司/組織財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目體系。會計科目應(yīng)保持清晰、規(guī)范，能夠準(zhǔn)確反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)憑證管理原始憑證：各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)取得合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等基本要素。記賬憑證：會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、記賬方向等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等簽名或蓋章。憑證裝訂與保管：定期將記賬憑證進(jìn)行裝訂成冊，并按照會計檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。憑證保管期限應(yīng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)的要求。4.賬簿登記與管理按照會計制度的規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿，并進(jìn)行及時、準(zhǔn)確的登記。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。定期對賬簿進(jìn)行核對，確保賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)賬賬不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。5.財務(wù)報表編制按照國家統(tǒng)一會計制度和公司/組織內(nèi)部管理要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司/組織負(fù)責(zé)人審批后對外報送或存檔。四、資金管理1.資金預(yù)算管理各部門應(yīng)根據(jù)公司/組織年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門的資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金收支預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明各項預(yù)算的依據(jù)和計算方法。財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門資金預(yù)算，編制公司/組織年度資金預(yù)算草案，報公司/組織管理層審批后執(zhí)行。定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保資金預(yù)算的有效執(zhí)行。2.資金籌集管理根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確?；I集資金的成本合理、風(fēng)險可控。辦理資金籌集業(yè)務(wù)時，應(yīng)與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)或投資者簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。對籌集資金的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保資金按規(guī)定用途使用，提高資金使用效率。3.資金使用管理建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。各項資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍或提高支出標(biāo)準(zhǔn)。資金支付應(yīng)遵循“先審核、后支付”的原則，確保支付憑證真實、合法、有效。加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的問題。4.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理，做到日清月結(jié)。出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。加強(qiáng)對現(xiàn)金收支的審核，防止白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為的發(fā)生。5.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并加強(qiáng)對銀行賬戶的管理。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。加強(qiáng)對銀行存款收支的審核，確保銀行存款的安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)按照上述資金管理規(guī)定進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全和完整。應(yīng)收及預(yù)付款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)（如商業(yè)匯票）、預(yù)付賬款等。應(yīng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度,加強(qiáng)對客戶信用評估和賬款催收工作，定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進(jìn)行賬齡分析和清查，及時計提壞賬準(zhǔn)備。存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司/組織發(fā)展需要和預(yù)算安排，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置資產(chǎn)符合公司/組織實際需求，資金來源合法合規(guī)。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置行為合法合規(guī)，處置收入及時足額入賬。處置固定資產(chǎn)的凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得：包括外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)。外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照實際支付的價款入賬；自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照研究階段和開發(fā)階段的支出分別進(jìn)行核算，符合資本化條件的開發(fā)支出計入無形資產(chǎn)成本。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置行為合法合規(guī)，處置收入及時足額入賬。處置無形資產(chǎn)的凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。六、成本費用管理1.成本費用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算公司/組織的成本費用。成本費用核算應(yīng)劃清本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支成本費用。成本費用核算應(yīng)劃清不同產(chǎn)品或項目之間的成本費用界限，不得相互混淆。2.成本費用分類與核算生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬；制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，如車間管理人員的職工薪酬、折舊費、水電費等。生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行明細(xì)核算。銷售費用：是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，如廣告費、展覽費、銷售人員的職工薪酬等。銷售費用應(yīng)按照費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。管理費用：是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員的職工薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。管理費用應(yīng)按照費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。財務(wù)費用：是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，如利息支出（減利息收入）匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費等。財務(wù)費用應(yīng)按照費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。3.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和控制措施。加強(qiáng)對成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項成本費用的發(fā)生，確保成本費用支出合理、合規(guī)。定期對成本費用進(jìn)行分析和考核，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)，不斷降低成本費用水平。七、收入與利潤管理1.收入確認(rèn)原則按照國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，確認(rèn)公司/組織的收入。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方、公司/組織不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)、相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司/組織等為條件。2.收入核算與管理對公司/組織的各類收入進(jìn)行明細(xì)核算，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。加強(qiáng)對收入的管理，建立健全收入管理制度，確保收入的真實性、完整性和及時性。定期對收入情況進(jìn)行分析，關(guān)注收入結(jié)構(gòu)和變化趨勢，為公司/組織經(jīng)營決策提供依據(jù)。3.利潤分配管理按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧公司/組織發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和分配方式。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司/組織管理層審議通過，并按照規(guī)定程序進(jìn)行公告和實施。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報。準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，如實填報納稅申報表，確保納稅申報數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。按時繳納稅款，不得拖欠稅款或逃避納稅義務(wù)。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司/組織稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)綜合考慮公司/組織經(jīng)營活動、財務(wù)狀況、稅收政策等因素，制定科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案實施過程中，應(yīng)密切關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整籌劃策略，確保稅務(wù)籌劃效果。3.稅務(wù)風(fēng)險管理識別、評估和應(yīng)對公司/組織面臨的稅務(wù)風(fēng)險，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度。加強(qiáng)對稅務(wù)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，及時掌握稅收政策動態(tài)，確保公司/組織稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免因稅務(wù)問題給公司/組織帶來損失。九、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理、稅務(wù)管理等各個環(huán)節(jié)。明確各部門和崗位在財務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善財務(wù)內(nèi)部控制制度。2.內(nèi)部審計監(jiān)督設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，對公司/組織財務(wù)活動進(jìn)行定期或不定期審計。內(nèi)部審計內(nèi)容包括財務(wù)收支審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、內(nèi)部控制審計等。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴(yán)格按照審計程序開展工作，確保審計工作的質(zhì)量和效果。對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。3.外部監(jiān)督接受國家財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。聘請外部會計師事務(wù)所對公司/組織財務(wù)報表進(jìn)行審計，確保財務(wù)報表的真實性和合法性。根據(jù)外部監(jiān)督檢查和審計意見，及時整改存在的問題，不斷規(guī)范公司/組織財務(wù)行為。十、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、合同協(xié)議、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告等各類財務(wù)文件和資料。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，對財務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。財務(wù)檔案應(yīng)分類存放，編號清晰，便于查找和使用。對電子財務(wù)檔案，應(yīng)進(jìn)行備份存儲，并確保存儲介質(zhì)的安全和可靠。3.財務(wù)檔案保管期限財務(wù)檔案保管期限應(yīng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)及會計檔案管理規(guī)定的要求。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為[X]年，重要財務(wù)檔案保管期限應(yīng)適當(dāng)延長。4.財務(wù)檔案查閱與銷毀嚴(yán)格財務(wù)