PAGE如何幫企業(yè)建立財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的財(cái)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的各個(gè)方面，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本核算、利潤分配等。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，賬務(wù)處理規(guī)范，報(bào)表編制符合要求。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。4.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，提出改進(jìn)建議。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管各類財(cái)務(wù)資料，確保檔案的完整性和安全性。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。參與公司重大投資、融資等經(jīng)濟(jì)活動的決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計(jì)按照國家會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等日常會計(jì)工作。對公司各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行審核，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等重要財(cái)物，確保財(cái)物安全。協(xié)助會計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)。定期編制資金報(bào)表，反映公司資金收支情況。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會計(jì)專業(yè)知識，持有會計(jì)從業(yè)資格證書，具備相應(yīng)的會計(jì)職稱。2.熟悉國家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和相關(guān)政策，具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)管理能力。3.具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，誠實(shí)守信，廉潔奉公。4.具有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠承受一定的工作壓力。三）財(cái)務(wù)審批流程（一）費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.將費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)附件提交給部門負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)。3.部門負(fù)責(zé)人審批通過后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，對不符合規(guī)定的報(bào)銷事項(xiàng)提出修改意見或拒絕報(bào)銷。4.財(cái)務(wù)審核通過后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給公司總經(jīng)理審批。總經(jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行最終審批，簽字確認(rèn)。5.報(bào)銷人持總經(jīng)理審批通過的費(fèi)用報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)人員按照審批金額支付報(bào)銷款項(xiàng)。（二）采購付款審批流程1.采購部門根據(jù)采購合同和實(shí)際采購情況，填寫付款申請單，注明采購項(xiàng)目、金額、付款方式、收款單位等信息，并簽字確認(rèn)。2.將付款申請單及相關(guān)附件（采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等）提交給部門負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人審核采購事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)。3.部門負(fù)責(zé)人審批通過后，將付款申請單提交給財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)人員審核付款憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，核對采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)資料，對不符合規(guī)定的付款事項(xiàng)提出修改意見或拒絕付款。4.財(cái)務(wù)審核通過后，將付款申請單提交給公司總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司資金狀況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行最終審批，簽字確認(rèn)。5.財(cái)務(wù)人員按照總經(jīng)理審批意見辦理付款手續(xù)，確保付款安全、準(zhǔn)確。（三）資金借款審批流程1.借款人填寫資金借款申請單，注明借款事由、金額、借款期限、還款計(jì)劃等信息，并簽字確認(rèn)。2.將資金借款申請單提交給部門負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人審核借款事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)。3.部門負(fù)責(zé)人審批通過后，將資金借款申請單提交給財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)人員審核借款憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，評估借款人的還款能力，對不符合規(guī)定的借款事項(xiàng)提出修改意見或拒絕借款。4.財(cái)務(wù)審核通過后，將資金借款申請單提交給公司總經(jīng)理審批。總經(jīng)理根據(jù)公司資金狀況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行最終審批，簽字確認(rèn)。5.借款人持總經(jīng)理審批通過的資金借款申請單到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)，財(cái)務(wù)人員按照審批金額支付借款款項(xiàng)。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司預(yù)計(jì)收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤等。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確、可靠，充分考慮各種因素的影響。4.可行性原則：預(yù)算目標(biāo)應(yīng)切實(shí)可行，具有可操作性。5.動態(tài)性原則：根據(jù)公司經(jīng)營情況和市場變化，及時(shí)調(diào)整預(yù)算。（二）預(yù)算編制流程1.每年末，公司各部門根據(jù)本部門下一年度的工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。2.各部門將預(yù)算草案提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案。3.財(cái)務(wù)部門將公司年度預(yù)算草案提交給公司管理層審議，管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營情況，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成公司年度預(yù)算方案。4.公司年度預(yù)算方案經(jīng)公司董事會審議通過后，正式下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門按照公司下達(dá)的預(yù)算方案，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)建議。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門和公司管理層報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后可對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。4.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。五、收入與成本費(fèi)用管理（一）收入管理1.公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定及時(shí)確認(rèn)和計(jì)量。2.銷售部門負(fù)責(zé)銷售合同的簽訂和執(zhí)行，及時(shí)催收貨款，確保收入的及時(shí)足額入賬。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對收入進(jìn)行核算和管理，定期核對收入數(shù)據(jù)，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對收入的風(fēng)險(xiǎn)管理，防范應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和催收，確保資金回籠。（二）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)，包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用核算方法和控制標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的核算和管理。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，按照公司預(yù)算和相關(guān)規(guī)定合理安排各項(xiàng)費(fèi)用，確保成本費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。4.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對成本費(fèi)用進(jìn)行核算和分析，定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，為公司決策提供成本費(fèi)用信息支持。5.公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制和考核，建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門和各崗位，對成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價(jià)，激勵(lì)各部門和各崗位積極降低成本費(fèi)用支出。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍，確?，F(xiàn)金安全。2.出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，確?，F(xiàn)金管理規(guī)范。3.公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。4.出納人員應(yīng)及時(shí)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付及時(shí)、準(zhǔn)確。對于銀行存款收支業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行操作，防止資金被盜用或挪用。（二）應(yīng)收賬款管理1.銷售部門應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的跟蹤和催收。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況，對逾期應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款通知，督促客戶盡快還款。3.對于長期拖欠的應(yīng)收賬款，公司應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如通過法律途徑解決等。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款壞賬的管理，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（三）存貨管理1.采購部門應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排存貨采購計(jì)劃，確保存貨供應(yīng)及時(shí)、充足。2.倉庫管理部門應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的驗(yàn)收、入庫、保管、出庫等環(huán)節(jié)管理，確保存貨安全、完整。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，核實(shí)存貨數(shù)量和價(jià)值，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對存貨成本的核算和管理，合理確定存貨計(jì)價(jià)方法，確保存貨成本核算準(zhǔn)確。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等管理流程。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行入賬核算，計(jì)提折舊，并定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量和價(jià)值，確保賬實(shí)相符。4.對于固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，確保處置過程合法合規(guī)，處置收入及時(shí)足額入賬。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定定期進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，確保納稅申報(bào)及時(shí)、準(zhǔn)確。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)政策的研究和學(xué)習(xí)，及時(shí)了解稅收政策變化，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅務(wù)成本。（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和控制。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。對于重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對。3.公司應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求和政策導(dǎo)向，確保公司稅務(wù)工作合法合規(guī)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)與賬簿記錄一致。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理