PAGE潔凈煤財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范潔凈煤業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司在潔凈煤業(yè)務(wù)領(lǐng)域的健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及潔凈煤采購、生產(chǎn)、銷售、存儲等各環(huán)節(jié)的財務(wù)核算與管理工作，以及與潔凈煤業(yè)務(wù)相關(guān)的各部門和人員。（三）依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等，以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司實(shí)際情況制定。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專門的潔凈煤財務(wù)核算小組，負(fù)責(zé)潔凈煤業(yè)務(wù)的財務(wù)工作。該小組獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門，直接向公司財務(wù)總監(jiān)匯報工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)主管全面負(fù)責(zé)潔凈煤業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度及流程。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全和高效運(yùn)作。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對違規(guī)行為及時進(jìn)行糾正和處理。與其他部門溝通協(xié)調(diào)，提供財務(wù)方面的專業(yè)意見和建議。2.會計(jì)人員按照會計(jì)準(zhǔn)則和財務(wù)制度，對潔凈煤業(yè)務(wù)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確核算。負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等日常財務(wù)工作。協(xié)助財務(wù)主管進(jìn)行財務(wù)報表的編制和分析。定期核對賬目，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。3.出納人員負(fù)責(zé)潔凈煤業(yè)務(wù)資金的收付工作，嚴(yán)格按照審批程序辦理款項(xiàng)收支。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關(guān)票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。三、會計(jì)核算（一）會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)潔凈煤業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置以下會計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨（潔凈煤）、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等。2.負(fù)債類：應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：生產(chǎn)成本（潔凈煤）、制造費(fèi)用等。5.損益類：主營業(yè)務(wù)收入（潔凈煤銷售收入）、主營業(yè)務(wù)成本（潔凈煤銷售成本）、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)稅金及附加、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。（二）賬務(wù)處理流程1.采購業(yè)務(wù)采購部門根據(jù)采購合同下達(dá)采購訂單，財務(wù)部門根據(jù)采購訂單審核付款申請。收到供應(yīng)商發(fā)票后，會計(jì)人員核對發(fā)票信息與采購訂單、入庫單一致后，進(jìn)行賬務(wù)處理：借：存貨（潔凈煤）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款/銀行存款2.生產(chǎn)業(yè)務(wù)生產(chǎn)部門領(lǐng)用原材料，會計(jì)人員根據(jù)領(lǐng)料單進(jìn)行賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本（潔凈煤）貸：存貨（潔凈煤）發(fā)生的制造費(fèi)用，如水電費(fèi)、設(shè)備折舊等，先歸集到制造費(fèi)用科目，月末再按照一定的分配方法分配到生產(chǎn)成本中：借：制造費(fèi)用貸：相關(guān)科目借：生產(chǎn)成本（潔凈煤）貸：制造費(fèi)用產(chǎn)品完工入庫，會計(jì)人員根據(jù)產(chǎn)成品入庫單進(jìn)行賬務(wù)處理：借：存貨（潔凈煤）貸：生產(chǎn)成本（潔凈煤）3.銷售業(yè)務(wù)銷售部門簽訂銷售合同，發(fā)貨后開具銷售發(fā)票，財務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款/銀行存款（預(yù)收賬款）貸：主營業(yè)務(wù)收入（潔凈煤銷售收入）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本（潔凈煤銷售成本）貸：存貨（潔凈煤）4.其他業(yè)務(wù)發(fā)生差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等費(fèi)用支出時，會計(jì)人員根據(jù)報銷單進(jìn)行賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款支付職工薪酬時：借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)時：借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)相關(guān)稅費(fèi)（三）財務(wù)報表編制1.每月末，會計(jì)人員根據(jù)賬務(wù)處理結(jié)果編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。2.財務(wù)主管對財務(wù)報表進(jìn)行審核，確保報表數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。審核無誤后，將財務(wù)報表報送公司管理層及相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.每年末，財務(wù)部門會同潔凈煤業(yè)務(wù)相關(guān)部門編制下一年度的資金預(yù)算。資金預(yù)算包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。2.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，充分考慮業(yè)務(wù)發(fā)展需求和資金狀況。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制資金支出。（二）資金籌集1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股東增資等。2.申請銀行貸款時，財務(wù)部門應(yīng)提前準(zhǔn)備相關(guān)資料，按照銀行要求辦理貸款手續(xù)。貸款資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.股東增資時，應(yīng)按照公司章程規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)，確保增資資金及時到位。（三）資金使用1.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，所有支出必須有合法有效的憑證。2.采購付款應(yīng)按照合同約定的付款方式和時間進(jìn)行，確保資金支付的準(zhǔn)確性和及時性。3.費(fèi)用報銷應(yīng)按照公司制定的報銷制度執(zhí)行，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。4.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行。（四）資金監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控，分析資金收支的合理性和合規(guī)性。2.每月末編制資金收支情況表，向公司管理層匯報資金動態(tài)。3.對于異常的資金收支情況，應(yīng)及時查明原因，采取措施進(jìn)行處理。五、資產(chǎn)管理（一）存貨管理1.建立存貨管理制度，對潔凈煤的采購、驗(yàn)收、存儲、發(fā)出進(jìn)行規(guī)范管理。2.采購的潔凈煤應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收，確保質(zhì)量符合要求。驗(yàn)收合格后辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。3.倉庫應(yīng)設(shè)置存貨明細(xì)賬，定期盤點(diǎn)存貨，保證賬實(shí)相符。4.發(fā)出存貨時，應(yīng)按照先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法確定發(fā)出成本，并填寫出庫單。5.定期對存貨進(jìn)行減值測試，如發(fā)現(xiàn)存貨減值跡象，應(yīng)計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。（二）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、折舊方法等。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購置后及時辦理入賬手續(xù)。3.財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。4.按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目。5.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.按照潔凈煤的生產(chǎn)流程，對生產(chǎn)成本進(jìn)行明細(xì)核算，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。2.直接材料成本根據(jù)采購發(fā)票和領(lǐng)料單進(jìn)行核算；直接人工成本根據(jù)工資核算表進(jìn)行歸集；制造費(fèi)用按照規(guī)定的分配方法分配到產(chǎn)品成本中。3.定期計(jì)算產(chǎn)品成本，分析成本變動原因，為成本控制提供依據(jù)。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.銷售費(fèi)用應(yīng)重點(diǎn)控制市場推廣費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用等；管理費(fèi)用應(yīng)控制辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；財務(wù)費(fèi)用應(yīng)合理控制利息支出等。3.定期對費(fèi)用進(jìn)行分析，查找費(fèi)用超支原因，采取措施進(jìn)行改進(jìn)。七、銷售與收款管理（一）銷售合同管理1.銷售部門簽訂銷售合同前，應(yīng)進(jìn)行合同評審，確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。2.合同簽訂后，及時將合同副本送交財務(wù)部門備案。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同審核收款情況，確保款項(xiàng)及時足額收回。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時間等信息。2.定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于逾期未收回的款項(xiàng)，及時與銷售部門溝通，采取催款措施。3.對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照公司規(guī)定的壞賬處理程序進(jìn)行核銷。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報與繳納1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納。2.每月按時申報增值稅、企業(yè)所得稅等各項(xiàng)稅費(fèi)，確保足額繳納稅款，避免稅務(wù)風(fēng)險。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，充分利用稅收優(yōu)惠政策。九、財務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對潔凈煤業(yè)務(wù)的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施審計(jì)程序，出具審計(jì)報告，提出審計(jì)意見和建議。3.對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，相關(guān)部門應(yīng)及時整改，確保財務(wù)管理規(guī)范。（二）外部審計(jì)1.按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請外