分包工程結(jié)算審計(jì)制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》《中華人民共和國合同法》《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》等相關(guān)國家法律法規(guī)，參照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)《建筑工程施工分包管理辦法》及集團(tuán)母公司《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系》中關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)經(jīng)營的規(guī)定制定。同時(shí)，為防控分包工程結(jié)算中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)及廉政風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，提升管理效能，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工在分包工程結(jié)算審計(jì)過程中的全部管理活動(dòng)，覆蓋從分包合同簽訂、工程進(jìn)度款支付、結(jié)算資料審核至最終審計(jì)確認(rèn)的全流程管理。具體業(yè)務(wù)場景包括但不限于房屋建筑、市政工程、機(jī)電安裝等領(lǐng)域的分包工程結(jié)算。第三條本制度中下列術(shù)語定義：（一）XX專項(xiàng)管理：指圍繞分包工程結(jié)算審計(jì)建立的全流程、全要素風(fēng)險(xiǎn)防控管理體系，涵蓋制度建設(shè)、流程優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、審計(jì)監(jiān)督、責(zé)任追究等環(huán)節(jié)。（二）XX風(fēng)險(xiǎn)：指在分包工程結(jié)算過程中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)舞弊、合同違約、工程質(zhì)量爭議、違規(guī)分包等潛在損失或影響。（三）XX合規(guī)：指所有參與分包工程結(jié)算審計(jì)的人員及業(yè)務(wù)活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、企業(yè)制度及廉潔從業(yè)要求。第四條分包工程結(jié)算審計(jì)管理遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋：確保所有分包工程結(jié)算均納入審計(jì)范圍，無遺漏；（二）責(zé)任到人：明確各層級(jí)、各部門在審計(jì)管理中的職責(zé)，形成責(zé)任閉環(huán)；（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向：聚焦高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，實(shí)施差異化管控；（四）持續(xù)改進(jìn)：根據(jù)管理效果及外部環(huán)境變化，動(dòng)態(tài)優(yōu)化審計(jì)機(jī)制。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人為本單位分包工程結(jié)算審計(jì)工作的第一責(zé)任人，對(duì)審計(jì)管理的最終結(jié)果負(fù)責(zé)；分管領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌推進(jìn)、監(jiān)督落實(shí)相關(guān)管理工作。第六條設(shè)立分包工程結(jié)算審計(jì)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），由公司主要負(fù)責(zé)人牽頭，分管領(lǐng)導(dǎo)主持，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成，主要履行以下職能：（一）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)分包工程結(jié)算審計(jì)管理工作；（二）審議重大審計(jì)事項(xiàng)及風(fēng)險(xiǎn)處置方案；（三）監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)管理制度的執(zhí)行效果。第七條領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，掛靠財(cái)務(wù)部（或工程管理部），負(fù)責(zé)日常事務(wù)管理，具體職能包括：（一）組織制定、修訂審計(jì)管理制度；（二）協(xié)調(diào)跨部門審計(jì)資源；（三）收集、匯總審計(jì)報(bào)告及問題清單。第八條牽頭部門（財(cái)務(wù)部/工程管理部）職責(zé)：（一）統(tǒng)籌審計(jì)管理制度建設(shè)，定期評(píng)估優(yōu)化；（二）組織開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及分級(jí)評(píng)估；（三）監(jiān)督審計(jì)流程執(zhí)行，考核部門履職情況；（四）牽頭實(shí)施培訓(xùn)宣貫工作。第九條專責(zé)部門（法務(wù)部/審計(jì)部）職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)分包合同及結(jié)算資料的合規(guī)性審核；（二）優(yōu)化審計(jì)流程，推動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)；（三）牽頭處置重大風(fēng)險(xiǎn)事件，提出整改建議；（四）參與編制審計(jì)操作手冊(cè)。第十條業(yè)務(wù)部門/下屬單位職責(zé)：（一）落實(shí)本領(lǐng)域分包工程結(jié)算審計(jì)要求；（二）開展日常風(fēng)險(xiǎn)防控，及時(shí)上報(bào)異常情況；（三）配合完成審計(jì)資料核查及問題整改；（四）建立內(nèi)部自查機(jī)制，強(qiáng)化源頭管控。第十一條基層執(zhí)行崗責(zé)任：（一）嚴(yán)格遵守審計(jì)操作規(guī)范，履行崗位合規(guī)承諾；（二）對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，及時(shí)上報(bào)可疑線索；（三）參與風(fēng)險(xiǎn)排查，協(xié)助完成審計(jì)任務(wù)。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十二條分包合同簽訂環(huán)節(jié)：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格審查分包單位資質(zhì)、業(yè)績、信譽(yù)，確保合同條款完整、權(quán)責(zé)清晰；禁止無資質(zhì)、非主體單位分包。（二）禁止行為：嚴(yán)禁向近親屬、關(guān)聯(lián)方開展分包業(yè)務(wù)，防止利益輸送；嚴(yán)禁簽訂“陰陽合同”規(guī)避監(jiān)管。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：重點(diǎn)審核分包范圍、計(jì)價(jià)方式、結(jié)算周期等核心條款，防范合同糾紛。第十三條工程進(jìn)度款支付環(huán)節(jié)：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：依據(jù)合同約定及完工進(jìn)度，按權(quán)限審批支付，留存完整影像資料；禁止超額、超進(jìn)度支付。（二）禁止行為：嚴(yán)禁虛構(gòu)工程量套取資金，嚴(yán)禁違規(guī)拆分支付節(jié)點(diǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：建立支付預(yù)警機(jī)制，對(duì)異常支付及時(shí)核查，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。第十四條結(jié)算資料審核環(huán)節(jié)：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：核查工程量計(jì)算依據(jù)、變更簽證手續(xù)、發(fā)票合規(guī)性，確保資料完整、準(zhǔn)確；禁止偽造、篡改憑證。（二）禁止行為：嚴(yán)禁以次充好、虛報(bào)工程量，嚴(yán)禁滯后提交結(jié)算資料。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：推行多級(jí)復(fù)核制度，對(duì)爭議數(shù)據(jù)組織專家比對(duì)，防范審計(jì)疏漏。第十五條分包結(jié)算審計(jì)環(huán)節(jié)：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：采用抽樣審計(jì)與全量審計(jì)相結(jié)合方式，重點(diǎn)關(guān)注單價(jià)異常、變更頻繁項(xiàng)目；禁止選擇性審計(jì)。（二）禁止行為：嚴(yán)禁泄露審計(jì)結(jié)果，嚴(yán)禁干預(yù)審計(jì)獨(dú)立開展。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：建立審計(jì)差異臺(tái)賬，督促及時(shí)整改，防范結(jié)算爭議。第十六條財(cái)務(wù)處理環(huán)節(jié)：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：結(jié)算確認(rèn)后30日內(nèi)完成賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)科目使用準(zhǔn)確；禁止跨期確認(rèn)收入。（二）禁止行為：嚴(yán)禁虛假掛賬、提前收付，嚴(yán)禁違規(guī)占用工程款。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：實(shí)施付款前發(fā)票、合同雙重校驗(yàn)，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十七條廉政風(fēng)險(xiǎn)防控環(huán)節(jié)：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：建立供應(yīng)商“黑名單”制度，嚴(yán)格執(zhí)行回避原則；禁止收受利益輸送。（二）禁止行為：嚴(yán)禁利用職權(quán)干預(yù)分包選擇，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：推行招標(biāo)過程全記錄，對(duì)異常行為及時(shí)預(yù)警。第十八條異議處理環(huán)節(jié)：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：設(shè)立爭議調(diào)解機(jī)制，明確處理時(shí)限及責(zé)任部門；禁止拖延答復(fù)。（二）禁止行為：嚴(yán)禁濫用職權(quán)壓制異議，嚴(yán)禁偽造調(diào)解記錄。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：建立第三方調(diào)解引入機(jī)制，防范爭議升級(jí)。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十九條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：（一）牽頭部門每年評(píng)估制度適用性，根據(jù)法律法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整及時(shí)修訂；（二）重大制度變更需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過，并組織全員培訓(xùn)。第二十條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：（一）每年第一季度開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查，按“低、中、高”三級(jí)標(biāo)注風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；（二）高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)發(fā)布預(yù)警通知，明確整改措施及完成時(shí)限。第二十一條合規(guī)審查機(jī)制：（一）將審計(jì)嵌入業(yè)務(wù)流程，實(shí)行“未經(jīng)審計(jì)不得支付、未經(jīng)復(fù)核不得入賬”；（二）對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)設(shè)置“三道防線”：業(yè)務(wù)崗自查、部門審核、領(lǐng)導(dǎo)小組抽查。第二十二條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制：（一）一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門限期整改，重大風(fēng)險(xiǎn)由領(lǐng)導(dǎo)小組組織處置；（二）建立應(yīng)急響應(yīng)小組，對(duì)突發(fā)問題啟動(dòng)24小時(shí)處置流程；（三）風(fēng)險(xiǎn)事件上報(bào)遵循“逐級(jí)負(fù)責(zé)、及時(shí)完整”原則。第二十三條責(zé)任追究機(jī)制：（一）違規(guī)情形包括：泄露審計(jì)信息、干預(yù)審計(jì)程序、隱瞞重大問題等；（二）處罰標(biāo)準(zhǔn)：輕微問題通報(bào)批評(píng)，嚴(yán)重問題聯(lián)動(dòng)績效考核、紀(jì)律處分；（三）建立責(zé)任倒查機(jī)制，對(duì)管理失職行為追責(zé)到崗。第二十四條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：（一）每半年對(duì)審計(jì)效率、問題整改率等指標(biāo)開展評(píng)估；（二）評(píng)估結(jié)果作為制度優(yōu)化的重要依據(jù)，形成管理閉環(huán)。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十五條組織保障：（一）各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭落實(shí)審計(jì)責(zé)任，定期聽取匯報(bào)；（二）設(shè)立專項(xiàng)管理臺(tái)賬，記錄履職情況。第二十六條考核激勵(lì)機(jī)制：（一）將審計(jì)合規(guī)情況納入部門年度考核，占比不低于10%；（二）對(duì)優(yōu)秀執(zhí)行崗給予專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)失職行為實(shí)行“一票否決”。第二十七條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：（一）管理層開展合規(guī)履職培訓(xùn)，每年不少于2次；（二）一線員工實(shí)施操作規(guī)范培訓(xùn)，考核合格后方可上崗。第二十八條信息化支撐：（一）開發(fā)審計(jì)管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)流程電子化、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控；（二）推行數(shù)據(jù)自動(dòng)比對(duì)功能，降低人工錯(cuò)誤率。第二十九條文化建設(shè)：（一）編制《分包工程結(jié)算審計(jì)合規(guī)手冊(cè)》，發(fā)放至全員；（二）簽訂《崗位合規(guī)承諾書》，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)。第三十條報(bào)告制度：（一）風(fēng)險(xiǎn)事件每月匯總上