PAGE分局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范分局財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障分局各項(xiàng)工作順利開(kāi)展，促進(jìn)分局持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于分局機(jī)關(guān)及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度體系，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)工作流程。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低成本費(fèi)用。5.監(jiān)督性原則：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置分局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理分局財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)分局財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。參與分局重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。加強(qiáng)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)分局良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格審核各項(xiàng)收支憑證，確保財(cái)務(wù)收支合規(guī)、準(zhǔn)確。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理收支手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等，確保資金安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制現(xiàn)金流量報(bào)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.分局各部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，提出本部門(mén)年度預(yù)算建議數(shù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合分局總體發(fā)展目標(biāo)和財(cái)力狀況，編制分局年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分局各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向分局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍。2.因國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、分局事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算執(zhí)行效益等方面。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門(mén)績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、收入管理（一）收入范圍分局收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算和資金撥付進(jìn)度確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或合同約定的收款日期確認(rèn)。3.經(jīng)營(yíng)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或合同約定的收款日期確認(rèn)。4.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。（三）收入管理1.分局各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)開(kāi)具真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、收取時(shí)間等信息，定期進(jìn)行核對(duì)和清理，確保收入及時(shí)足額入賬。五、支出管理（一）支出分類分局支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵阜志譃楸Ｕ掀湔＿\(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指分局為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.日常公用支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷；專項(xiàng)支出、大額支出等應(yīng)經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)支出憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。對(duì)不符合規(guī)定的支出憑證，不予報(bào)銷。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員支出按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制人員經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模。2.公用支出應(yīng)制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等支出。差旅費(fèi)：按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍報(bào)銷，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和交通工具等級(jí)。會(huì)議費(fèi)：嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和會(huì)期，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷會(huì)議費(fèi)用。培訓(xùn)費(fèi)：按照培訓(xùn)計(jì)劃和實(shí)際培訓(xùn)情況報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)用，嚴(yán)格控制培訓(xùn)人數(shù)、天數(shù)和培訓(xùn)內(nèi)容。公務(wù)接待費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)，控制接待范圍和接待次數(shù)，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待。（四）支出核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保支出核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.嚴(yán)格區(qū)分基本支出和項(xiàng)目支出，分別進(jìn)行明細(xì)核算，不得相互混淆。3.加強(qiáng)對(duì)支出的績(jī)效管理，對(duì)重大項(xiàng)目支出實(shí)行績(jī)效目標(biāo)管理，定期對(duì)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類分局資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門(mén)根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)分局預(yù)算安排和資金狀況，對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。3.資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)后，按照政府采購(gòu)等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行購(gòu)置。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置完成后，由采購(gòu)部門(mén)、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、性能等方面，確保資產(chǎn)符合采購(gòu)合同要求。3.驗(yàn)收合格后，由使用部門(mén)填寫(xiě)資產(chǎn)驗(yàn)收單，采購(gòu)部門(mén)、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)簽字確認(rèn)。（四）資產(chǎn)登記1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)驗(yàn)收單，及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)登記入賬，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置金額、使用部門(mén)等信息。2.定期對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)和清理，確保資產(chǎn)賬賬相符、賬實(shí)相符。（五）資產(chǎn)使用1.各部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。3.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，對(duì)因使用不當(dāng)造成資產(chǎn)損壞、丟失的，追究使用責(zé)任人的責(zé)任。（六）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類分局負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)足額償還債務(wù)，確保分局信譽(yù)良好。3.建立負(fù)債預(yù)警機(jī)制，對(duì)負(fù)債規(guī)模較大、償債壓力較大的情況及時(shí)進(jìn)行預(yù)警，采取有效措施加以解決。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映分局財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)分局領(lǐng)導(dǎo)班子，并按照規(guī)定報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)分局財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、財(cái)務(wù)績(jī)效分析等方面。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，為分局領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)分局財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)分局財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.